問題已解決
某事業單位發生以下業務:1月1日,恢復上年度注銷的零余額賬戶用款額度300000元,同日,單位收到“財政授權支付額度到賬通知書”,授權支付用款額度200000元,用于日常公費支出,經批準確定為出差報賬賬戶。1月2日,收到被投資單位宣告發放現金股利25000元。1月3日,發生上一會計年度漏計收到的一筆捐贈收入20000元,需要對這一重要前期差錯進行更正。1月5日,單位職工小李出差,向單位預借差旅費6500元,款項通過銀行存款支付。1月7日,無償調入一批辦公物料存入倉庫,價值2300元,發生運輸費用200元,款項通過銀行存款支付。1月8日,計提當月職工薪酬,其中,職工基本工資960000元,單位應為職工繳納的社會保險費35200元、住房公積金66000元。代扣職工個人所得稅45000元。怎么根據以上內容寫分錄?



1 月 1 日
財務會計分錄
恢復上年度注銷的零余額賬戶用款額度:
借:零余額賬戶用款額度 300000
貸:財政應返還額度 - 財政授權支付 300000
收到財政授權支付用款額度:
借:零余額賬戶用款額度 200000
貸:財政撥款收入 200000
預算會計分錄
恢復上年度注銷的零余額賬戶用款額度:
借:資金結存 - 零余額賬戶用款額度 300000
貸:資金結存 - 財政應返還額度 300000
收到財政授權支付用款額度:
借:資金結存 - 零余額賬戶用款額度 200000
貸:財政撥款預算收入 200000
1 月 2 日
財務會計分錄
借:銀行存款 25000
貸:投資收益 25000
預算會計分錄
借:資金結存 - 貨幣資金 25000
貸:投資預算收益 25000
1 月 3 日
財務會計分錄
借:銀行存款等 20000
貸:以前年度盈余調整 20000
預算會計分錄
借:資金結存 - 貨幣資金 20000
貸:其他預算收入 20000
1 月 5 日
財務會計分錄
借:其他應收款 - 小李 6500
貸:銀行存款 6500
預算會計分錄
借:行政支出 / 事業支出 6500
貸:資金結存 - 貨幣資金 6500
1 月 7 日
財務會計分錄
借:庫存物品 2500
貸:銀行存款 200
貸:無償調撥凈資產 2300
預算會計分錄
借:其他支出 200
貸:資金結存 - 貨幣資金 200
1 月 8 日
財務會計分錄
借:業務活動費用 / 單位管理費用等 1057800
貸:應付職工薪酬 - 基本工資 960000
貸:應付職工薪酬 - 社會保險費 35200
貸:應付職工薪酬 - 住房公積金 66000
貸:其他應交稅費 - 應交個人所得稅 45000
預算會計分錄:無(計提職工薪酬不涉及預算資金的收支,所以預算會計不做分錄)
2024 12/27 10:47
