1.?計算當期準予抵扣的進項稅額： - 購進農(nóng)產(chǎn)品進項稅額： - 從農(nóng)民手中購進小麥用于加工13%稅率貨物（糕點），適用10%的扣除率計算進項稅額。 - 農(nóng)產(chǎn)品進項稅額 = 買價×扣除率 = 5×10\% = 0.5（萬元） - 支付運費的進項稅額： - 運輸企業(yè)為一般納稅人，取得增值稅專用發(fā)票，交通運輸服務增值稅稅率為9%。 - 運費進項稅額 = 0.6×9\% = 0.054（萬元） - 當期準予抵扣的進項稅額： - 當期準予抵扣的進項稅額 = 農(nóng)產(chǎn)品進項稅額 + 運費進項稅額 = 0.5 + 0.054 = 0.554（萬元） 2.?計算該廠當月應繳納增值稅： - 銷項稅額： - 銷售糕點等取得不含稅銷售額20萬元，增值稅稅率為13%。 - 銷項稅額 = 銷售額×稅率 = 20×13\% = 2.6（萬元） - 應繳納增值稅： - 應繳納增值稅 = 銷項稅額 - 進項稅額 = 2.6 - 0.554 = 2.046（萬元） 綜上，(1)當期準予抵扣的進項稅額是0.554萬元；(3)該廠當月應繳納增值稅是2.046萬元。