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實務

簡介：正保會計網校會計實務問答欄目,百位會計名師在線為您解決工作中各種財會實操問題,分享財會實操知識。

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老師，收到上一年多繳企業所得稅，如何做賬務處理？
宋生老師 ??| 提問時間：07/10 09:41

#實務#

你是匯算清繳的時候收到的，對嗎？

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老師你好！我們廠第一季度是小微企業，第二季度脫離小微企業，我們這個季度的企業所得稅是按25點繳納，那一季度的企業所得稅我們是需要補上那20個點交嗎？
家權老師 ??| 提問時間：07/10 09:38

#實務#

本季度應交所得稅=( (利潤表的利潤總額本年累計-匯算的以前年度虧損)*稅率25%-本年累計預交所得稅

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沒有收入，可不可以提前確認勞務成本？因干完活就得需要付工資
家權老師 ??| 提問時間：07/10 09:37

#實務#

可以做到勞務成本的

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我們是工廠，開始稅種認定是按加工承攬合同認定的，但是實操中我們也是加工，但是開票上體現是銷售成品發票，不是加工費發票，這個印花稅按什么稅目交
宋生老師 ??| 提問時間：07/10 09:37

#實務#

你好，這樣的話，是按買賣合同。

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您好，老師，關于工資和社保問題的分錄，個人承擔社保的部分如何寫分錄，比如實發工資是5000，個人承擔社保是512.3元，單位承擔1214.88元。分錄如何寫，還有個稅申報系統中的工資寫實發工資，還是實發工資加個人社保部分？
家權老師 ??| 提問時間：07/10 09:36

#實務#

計提公司部分社保和公積金借：管理費用-社保費-各項社保，公積金貸：應付職工薪酬——各項社保，公積金（企業部分） 3.發放工資月份扣社保借：應付職工薪酬——工資貸：其他應付款—各項社保，公積金（個人部分）銀行存款 4申報月份做杜保借：應付職工薪酬——各項社保，公積金（企業部分）其他應付款—社保，公積金（個人部分）貸：銀行存款

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老師，社會組織結構的帳（用的是政府賬套沒有營業收入，收入都是政府撥款補助的，支出都是活動支出，有一筆銀行收入利息，我做“借：銀行存款貸：其他收入-利息收入”對嗎，我后面結轉的收做賬軟件沒有自動結轉，是我做錯了嗎？
家權老師 ??| 提問時間：07/10 09:36

#實務#

是的，就是那樣做就行

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北京婚嫁是多少天假期
樸老師 ??| 提問時間：07/10 09:35

#實務#

根據《北京市人口與計劃生育條例》第十六條規定，依法辦理結婚登記的夫妻，除享受國家規定的 3 天婚假外，增加假期 7 日。因此，北京婚假一般為 10 天。婚假按工作日計算，包括國家規定的 3 天和北京市增加的 7 天。婚假期間，職工的工資照發，福利待遇不變

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年平均工資340000，人數50人，殘保金怎么算一年的
家權老師 ??| 提問時間：07/10 09:35

#實務#

直接按上年工資合計*1.6%*90%計算

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老師，個體工商戶要給別的公司開居間費發票，營業執照經營范圍有什么才能開呢？信息咨詢服務、企業管理咨詢、工程造價咨詢服務可以開嗎
家權老師 ??| 提問時間：07/10 09:34

#實務#

那個開的是其他經紀代理服務的稅目

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公司補貼給職工的電話費（有發票），需要計入應付職工薪酬--職工福利費嗎？
文文老師 ??| 提問時間：07/10 09:32

#實務#

電話費（有發票），可按管理費用-通訊費處理

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公司去年支付1000的電話費，發票開的1000.今年電話卡取消了退了273這種會計登錄怎么寫
文文老師 ??| 提問時間：07/10 09:31

#實務#

沖減通訊費或計入營業外收入

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老師，請教下，公司五月底購入一臺噴涂機，原值一萬八千多，老板說讓我一次性折舊抵所得稅，怎么操作呢？以及后續申報什么的
文文老師 ??| 提問時間：07/10 09:31

#實務#

可以直接計入成本費用，不按固定資產處理

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車輛購置稅申報成功了也要繳納車船稅嗎
文文老師 ??| 提問時間：07/10 09:31

#實務#

車輛持有期間，繳納車船稅

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老師，考試中，如果要考慮一年多少天的話，我們一般按照365天還是按照360天核算啊
暖暖老師 ??| 提問時間：07/10 09:30

#實務#

你好，按照360天計算就可以的

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老師好！我們是市政工程，每個月都有人工跟一些材料費用支出，但是收入一年半載都收不回來一次，這個成本直接做成本對嗎？還是先把成本放在工程成本里面，有收入的時候在結轉呢？
宋生老師 ??| 提問時間：07/10 09:29

#實務#

你好，這個正常是有收入才做成本

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開發票給國外客戶時，開票系統顯示未查詢到購買方納稅人信息，是什么原因？要怎么做？
宋生老師 ??| 提問時間：07/10 09:27

#實務#

你好，這個是很正常的呀，國外的客戶在國內查不到的。

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請問老師，買的車發票還沒有到，車輛購置稅已經交了。車輛購置稅能直接先入固定資產嗎？
文文老師 ??| 提問時間：07/10 09:27

#實務#

與車輛一并計入，現在先不入固定資產

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老師好企業廠房被政府拆遷收入計入到營業外收入嗎？
文文老師 ??| 提問時間：07/10 09:26

#實務#

是，企業廠房被政府拆遷收入計入到營業外收入

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老師，公司五月份一個客戶無票收入1000噸*2200已做賬和稅務申報在六月份開票了480噸*2617 單價和數量都有不一樣這個賬務怎么做呀
宋生老師 ??| 提問時間：07/10 09:26

#實務#

你好，這個就是5月做的無票收入的嗎

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老師，請問，我們小規模，一個異地項目開票17萬，一個異地項目開票15萬，是分別異地預繳增值稅嗎
文文老師 ??| 提問時間：07/10 09:26

#實務#

是分別異地預繳增值稅

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工會發放給職工的結婚慰問金和生育慰問金是否需要繳納個稅？
文文老師 ??| 提問時間：07/10 09:25

#實務#

工會發放給職工的結婚慰問金和生育慰問金，不需要繳納個稅

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稅金及附加計提多了如何處理分錄？
周老師 ??| 提問時間：12/04 19:45

#會計實務#

如果稅金及附加計提多了，需要進行以下分錄處理： 1. 借：稅金及附加（資產類科目）貸：應交稅金及附加（負債類科目）這樣可以將多計提的稅金及附加轉入應交稅金及附加的負債科目中。 2. 借：應交稅金及附加（負債類科目）貸：銀行存款（資產類科目）這樣可以將多計提的稅金及附加通過銀行存款進行支付，從而減少銀行存款的金額。需要注意的是，以上分錄僅適用于稅金及附加計提多了的情況。如果是其他原因導致稅金及附加金額錯誤，可能需要根據具體情況進行調整分錄處理。建議在實際操作中，根據具體情況和會計準則的要求，咨詢專業會計師或稅務專家的意見，以確保處理的準確性和合規性。

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小規模納稅人減免增值稅會計科目中，如何處理減免的增值稅銷項稅額？
秦老師 ??| 提問時間：12/04 19:43

#會計實務#

對于小規模納稅人減免增值稅銷項稅額的處理，可以按照以下步驟進行： 1. 在會計科目中設置一個專門的科目，例如“減免增值稅銷項稅額”。 2. 在銷售商品或提供勞務時，按照正常的流程計算增值稅銷項稅額。 3. 在核算銷售收入時，將計算得到的增值稅銷項稅額記錄在“減免增值稅銷項稅額”科目中。 4. 在編制增值稅納稅申報表時，將“減免增值稅銷項稅額”科目的余額減免或抵扣。需要注意的是，減免增值稅銷項稅額的處理可能會根據具體的法規和政策有所不同，建議在實際操作中參考相關法規和稅務部門的規定。

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在商品采購會計分錄中，應貸記哪個賬戶？
秦老師 ??| 提問時間：12/04 19:42

#會計實務#

在商品采購會計分錄中，應貸記應付賬款（Accounts Payable）賬戶。因為商品采購是企業向供應商購買商品或服務而產生的債務，所以應付賬款是記錄企業應付給供應商的金額的賬戶。借方則是根據具體情況而定，可能是庫存商品、進貨成本或其他相關賬戶。

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小型微利企業減免所得稅稅額計算公式是什么？
周老師 ??| 提問時間：12/04 19:41

#會計實務#

小型微利企業減免所得稅稅額計算公式如下：減免所得稅稅額 = 應納稅所得額 × 50% 其中，應納稅所得額為小型微利企業的實際利潤減去免稅收入、減免收入和其他應當減免的項目后的金額。減免所得稅稅額的計算結果將直接減免小型微利企業應繳納的所得稅金額。

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IRR（內部收益率）是如何計算真實利率的？
王一老師 ??| 提問時間：12/04 19:23

#會計實務#

IRR（內部收益率）是一種用于衡量投資項目或資本項目的收益率的指標。它是使項目的凈現值（NPV）等于零的利率。換句話說，IRR是使項目的現金流量的現值等于項目的投資成本的利率。計算IRR的方法有兩種常用的方法：試錯法和數值方法。 1. 試錯法： - 假設一個初始IRR值，通常為10%。 - 計算項目的凈現金流量，并用該IRR值計算現值。 - 如果現值等于零，則IRR為初始IRR值。 - 如果現值大于零，則IRR低于初始IRR值，需要嘗試更高的IRR值。 - 如果現值小于零，則IRR高于初始IRR值，需要嘗試更低的IRR值。 - 重復以上步驟，直到找到使現值接近零的IRR值。 2. 數值方法： - 使用電子表格軟件或金融計算器，通過NPV函數或IRR函數計算IRR。 - 輸入項目的現金流量和投資成本，然后使用IRR函數計算IRR。 - 函數將返回一個IRR值，表示項目的內部收益率。無論使用哪種方法，計算IRR時需要明確項目的現金流量和投資成本，并進行適當的調整。此外，IRR的計算結果可能會受到現金流量的不確定性和時間價值的影響。因此，在使用IRR進行投資決策時，需要綜合考慮其他因素，并進行風險評估。

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事業單位會計科目明細表的作用是什么？
秦老師 ??| 提問時間：12/04 19:16

#會計實務#

事業單位會計科目明細表是事業單位會計制度中的重要組成部分，其作用主要有以下幾點： 1. 提供會計科目的詳細信息：事業單位會計科目明細表列出了事業單位所有會計科目的具體名稱和編碼，使得會計人員能夠清晰地了解每個會計科目的含義和作用。 2. 統一會計科目的使用：事業單位會計科目明細表規定了統一的會計科目編碼體系，確保不同事業單位之間使用的會計科目編碼一致，方便會計信息的比較和匯總。 3. 規范會計科目的設置：事業單位會計科目明細表規定了各個會計科目的設置要求和范圍，幫助事業單位合理設置會計科目，確保會計信息的準確性和完整性。 4. 便于會計報表編制：事業單位會計科目明細表為會計人員提供了編制會計報表的基礎，通過對每個會計科目的明細進行匯總和調整，能夠得到準確的會計報表數據。總之，事業單位會計科目明細表的作用是為會計人員提供了統一的會計科目編碼體系和詳細的會計科目信息，幫助事業單位規范會計科目的設置和編制會計報表，確保會計信息的準確性和可比性。

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收到的款項退回會計分錄應該如何記錄？
李老師 ??| 提問時間：12/04 19:15

#會計實務#

當收到的款項需要退回時，應該按照以下會計分錄進行記錄：借：應收賬款（或其他適當的應收款項科目）貸：現金（或銀行存款）這樣做的目的是將原先收到的款項從應收賬款中扣除，并將退回的款項記入現金或銀行存款中。請注意，具體的會計科目可能會因公司的不同而有所變化，所以在實際操作中應根據公司的會計制度和會計科目設置進行相應的調整。

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水果生意利潤的計算公式是什么？
李老師 ??| 提問時間：12/04 19:09

#會計實務#

水果生意的利潤計算公式可以使用以下公式：利潤 = 銷售收入 - 成本其中，銷售收入是指從銷售水果獲得的總收入，成本是指銷售水果所產生的成本，包括采購成本、運輸成本、包裝成本、人工成本等。具體的計算方法如下： 1. 計算銷售收入：將所有水果的銷售價格相加，得到總銷售收入。 2. 計算成本：將采購水果的成本、運輸水果的成本、包裝水果的成本、人工成本等相加，得到總成本。 3. 利潤 = 總銷售收入 - 總成本。需要注意的是，利潤計算還需要考慮其他費用和稅費等因素，如租金、水電費、稅金等，這些費用也需要計入成本中進行綜合計算。

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財務公司如何進行財務報表的編制與分析？
周老師 ??| 提問時間：12/04 19:07

#會計實務#

財務公司進行財務報表的編制與分析需要遵循以下步驟： 1. 收集財務數據：財務公司需要收集公司的財務數據，包括資產、負債、所有者權益、收入、費用等信息。 2. 編制財務報表：根據收集到的財務數據，財務公司需要編制財務報表，包括資產負債表、利潤表、現金流量表等。 3. 分析財務報表：財務公司需要對編制好的財務報表進行分析，以了解公司的財務狀況和經營情況。常用的財務分析方法包括比率分析、趨勢分析、垂直分析等。 4. 識別問題和挑戰：通過對財務報表的分析，財務公司可以識別出公司的財務問題和挑戰，例如收入下降、成本上升等。 5. 提出建議和制定策略：基于對財務報表的分析和問題識別，財務公司可以提出相應的建議和制定策略，以改善公司的財務狀況和提升經營績效。總結起來，財務公司進行財務報表的編制與分析需要收集財務數據，編制財務報表，分析財務報表，識別問題和挑戰，提出建議和制定策略。這些步驟可以幫助財務公司全面了解公司的財務狀況和經營情況，為公司的發展提供有力支持。

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