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實務

簡介：正保會計網校會計實務問答欄目,百位會計名師在線為您解決工作中各種財會實操問題,分享財會實操知識。

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你好我車輛已提完折舊然后賣1000元如何做分錄呢
宋生老師 ??| 提問時間：07/08 13:32

#實務#

你好，這個借銀行存款，貸固定資產清理應交稅費，應交增值稅。

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現金流量表期末現金余額本年累計金額為什么等于去年12月銀行余額
郭老師 ??| 提問時間：07/08 13:32

#實務#

你好幾月份的流量表

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老師，您好！股東實繳投資款繳納的印花稅可以計入管理費用—印花稅嗎？
宋生老師 ??| 提問時間：07/08 13:30

#實務#

你好，按照現在的要求是計入稅金及附加。

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您好老師，麻煩問下對公付款后發票收不回來了怎么做賬？
宋生老師 ??| 提問時間：07/08 13:28

#實務#

你好，讓對方給你送貨單，正常入賬，只是沒有票不能稅前扣除。

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老師1個點的普票怎么開
劉艷紅老師 ??| 提問時間：07/08 13:26

#實務#

您好，你們是小規模納稅人嗎？

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請樸老師回答，其他老師不要接接上面的融資租賃，合同里面說了租賃期間結束租賃物所有權歸屬出租人（行使留購的除外，出租人向承租人指定的收款人支付租賃物轉讓價款時，租賃物雖不轉移占有，但所有權即轉移至出租人，根據合同條款重新判斷一下性質，提供做賬思路
樸老師 ??| 提問時間：07/08 13:25

#實務#

承租人：租賃開始日，借 “使用權資產、未確認融資費用”，貸 “長期應付款” ；租賃期支付租金、分攤融資費用；留購時付價款，借 “固定資產”，貸 “使用權資產” 。出租人：租賃開始日，借 “應收融資租賃款”，貸 “融資租賃資產、未實現融資收益” 等；租賃期收租金、分攤融資收益；留購收款沖應收款，無需額外調整。核心因支付轉讓價款轉移所有權，符合融資租賃實質

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個體工商戶能升成小規模納稅人公司嗎
宋生老師 ??| 提問時間：07/08 13:24

#實務#

你好，可以的，這個要去做變更。

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別人房屋漏水導致我們房屋受損，賠給我們的錢要給他們開票嗎？開什么項目？
劉艷紅老師 ??| 提問時間：07/08 13:23

#實務#

您好，這個不用開票，計入營業外收入就可以

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老師你好，匯算清繳繳的企業所得稅怎么做分錄呢？
劉艷紅老師 ??| 提問時間：07/08 13:23

#實務#

您好，借：利潤分配-未分配貸：應交稅費借：應交稅費貸：銀行存款

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老師：營業執照忘記年審，怎么辦
劉艷紅老師 ??| 提問時間：07/08 13:22

#實務#

您好，這個要去工商局補申報

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請問老師，首單出口退稅要收匯才能申報出口退稅，比如上月出了，現在這個月申報出口退稅時要一起做收匯的申報嗎？在哪里報？
宋生老師 ??| 提問時間：07/08 13:21

#實務#

登錄電子稅務局，點擊【我要辦稅】-【出口退稅管理】-【出口退 (免) 稅申報】-【免抵退稅申報】，進入后點擊【出口貨物收匯情況表】，選擇【新增】，根據收匯憑證錄入相關收匯信息，錄入完成后點擊【保存】，之后與出口退稅申報數據一并生成申報數據進行申報。

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請問在電子稅務局查詢上一次報的印花稅信息是在那個頁面來查詢，謝謝
宋生老師 ??| 提問時間：07/08 13:21

#實務#

“我要查詢” 中選擇 “一戶式查詢”，再選擇 “申報信息查詢”。輸入查詢條件，如申報表種類、稅款所屬期起止時間等，點擊 “查詢

?閱讀? 15

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老師，我是一個公司的兼職內賬財務，公司沒有倉管，月底公司不安排盤點，這個情況下怎么核算公司產品成本
宋生老師 ??| 提問時間：07/08 13:20

#實務#

你好，說實話，這種就沒有辦法做準的。不盤點誰都沒辦法。只能做一個估算

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老師，研發過程中的樣機有客戶要購買，我們沖銷研發費用是按銷售價格還是按樣機的成本價格沖銷啊
樸老師 ??| 提問時間：07/08 13:11

#實務#

按樣機的成本價格沖銷研發費用。

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為啥給預計息稅前利潤會給個區間
暖暖老師 ??| 提問時間：07/08 13:01

#實務#

那具體是什么情況啊？你大概說下

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老師我沒看懂。我是對方單位通過中標簽訂的副食品采購合同的，期限一年，合同履行期都是由我來采購，采購合同沒有具體的商品，只是約定按市場價格下浮比例，所需的商品都是每天計劃，按對方報送的采購清單采購供貨的，商品價格是我們雙方共同到市場詢價，按市場價格下例確定價格。在銷售環節我所供貨的某個商品價格高于了我們詢價單上的價格。每天送去的貨物都會附在銷售單，上面也都填了商品價格。因對方收到貨物時也沒查看價格，付款時也就按銷售單上的價格給我結算了。現對方發現這個問題要求我退還差價。
樸老師 ??| 提問時間：07/08 12:33

#實務#

對方要求合理，因合同約定按共同詢價下浮價結算，你供貨價格高于詢價單，即便對方簽收時未核對，仍有權追討差價。建議核對金額后協商退還，或通過后續折扣抵扣，同時完善定價流程避免再犯。

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公司發生的餐費，住宿費，加油費交不交印花稅
劉艷紅老師 ??| 提問時間：07/08 12:30

#實務#

您好，不用，這個不用交印花稅

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老師，我們給甲方開票，甲方這個款無法支付，用房子抵了五十萬給我們的下游單位了，我們要沖這五十萬的話，需要什么材料呢
郭老師 ??| 提問時間：07/08 12:11

#實務#

那這個房屋過戶給誰？是下游公司嗎？如果是的話，下游公司和甲方簽訂合同，買賣合同，然后甲方給下游開房屋的發票。你欠了下游的錢，甲又欠了你的出委托書就行。

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老師，這個審計是每個公司每年都必須要審嗎？
宋生老師 ??| 提問時間：07/08 12:11

#實務#

你好，一般的企業不需要

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老師，數據自動帶出提示這個需要修改嗎
郭老師 ??| 提問時間：07/08 12:07

#實務#

核對下資產負債表看下對不對

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老師，我咨詢一個問題，我公司在2018年有一項采購合同，當時約定了產品的價格，但在供貨時銷售單上面有些商品的價格填錯了比約定的價格多出來一點，也按照我的價格支付了貨款。現在對方檢查時發現了這個問題，要求我退還多付的那部分貨款，對方是否有權利這樣要求？我可不可以視為在對方收到貨物時沒有查看價格并按照我銷售單上的價格付了款就視同他默認了接受了這個價格呢？我可不可以不返還？
郭老師 ??| 提問時間：07/08 12:07

#實務#

那合同里面的和銷售單的是一樣嗎？合同里面和銷售單一樣的都是錯誤的，是這個意思吧？

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在銀行收入現金退款的會計處理中，哪個賬戶應該借方，哪個賬戶應該貸方？
秦老師 ??| 提問時間：12/04 14:26

#會計實務#

在銀行收入現金退款的會計處理中，應該按照以下方式進行記賬： 1. 借方：現金賬戶原因：現金退款是以現金形式返還給客戶，因此需要從現金賬戶中支出相應的金額。 2. 貸方：銀行存款賬戶原因：銀行存款賬戶是收入的來源，現金退款的發生會減少銀行存款賬戶的余額。因此，在銀行收入現金退款的會計處理中，現金賬戶應該借方，銀行存款賬戶應該貸方。

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退回多余款項會計分錄需要遵循哪些會計準則或原則？
王一老師 ??| 提問時間：12/04 14:24

#會計實務#

退回多余款項的會計分錄需要遵循以下會計準則或原則： 1. 實體概念：將企業與業主分開看待，退回多余款項是企業與客戶之間的交易，需要將其記錄在企業的財務報表中。 2. 具體性原則：退回多余款項需要明確標明退回的金額、日期和原因。 3. 一致性原則：退回多余款項的會計處理需要與其他類似交易保持一致，確保財務報表的可比性和準確性。 4. 權責發生制原則：退回多余款項的會計分錄應該在實際退款發生時進行記錄，而不是在退款申請或批準的時間。 5. 成本原則：退回多余款項的會計分錄應該將退款金額記錄為費用或成本，以反映企業的實際經濟狀況。 6. 信息披露原則：退回多余款項的會計處理需要在財務報表中進行充分的披露，以便用戶能夠理解和評估企業的財務狀況。請注意，具體的會計處理可能會根據不同的情況和會計準則的要求而有所不同。建議在實際操作中，根據相關的會計準則和企業的具體情況進行準確的會計處理。

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運費暫估入賬的賬務處理是指什么？
王一老師 ??| 提問時間：12/04 14:23

#會計實務#

運費暫估入賬的賬務處理是指在發生運輸費用時，由于尚未收到運輸費用的具體金額或尚未確定具體費用，會計部門根據經驗或估計的運輸費用金額，暫時將該費用入賬，以便及時反映在財務報表中。這樣可以確保及時記錄相關費用，準確反映企業的財務狀況和經營成果。運費暫估入賬的具體處理步驟如下： 1. 根據貨物運輸的性質和運輸距離等因素，估計出運輸費用的大致金額。 2. 將該金額暫估入賬，通常會計科目為“運輸費用暫估”（或類似科目）借方，應付賬款（或類似科目）貸方。 3. 在實際發生運輸費用時，將實際費用金額與暫估金額進行對比。 4. 如果實際費用金額大于暫估金額，需要將差額進行調整，即將實際費用金額減去暫估金額，然后記入“運輸費用”科目借方，同時將應付賬款科目貸方。 5. 如果實際費用金額小于暫估金額，同樣需要進行調整，將暫估金額減去實際費用金額，然后記入“運輸費用”科目貸方，同時將應付賬款科目借方。 6. 最后，在月末或年末進行結轉，將運輸費用暫估科目的余額轉入運輸費用科目。通過運費暫估入賬的賬務處理，可以確保及時記錄相關費用，準確反映企業的財務狀況和經營成果。同時，也可以提供參考信息，幫助企業進行成本控制和預算管理。

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企業查賬征收所得稅率的調整對企業利潤有何影響？
王一老師 ??| 提問時間：12/04 14:23

#會計實務#

企業查賬征收所得稅率的調整對企業利潤有很大的影響。所得稅率的調整直接影響企業的稅負，從而影響企業的利潤。當所得稅率調高時，企業需要支付更多的稅款，這將減少企業的凈利潤。因為稅款是企業利潤的一部分，所以稅率的提高將直接減少企業的利潤額。相反，當所得稅率調低時，企業需要支付較少的稅款，這將增加企業的凈利潤。稅率的降低將提高企業的利潤額。因此，企業查賬征收所得稅率的調整對企業利潤有直接影響。企業需要根據稅率的調整來合理規劃和管理企業的財務，以最大化企業的利潤。

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固定資產折舊是會計中的哪個重要概念？
秦老師 ??| 提問時間：12/04 14:21

#會計實務#

固定資產折舊是會計中非常重要的概念之一。它指的是企業為了反映固定資產在使用過程中的價值減少而在會計期間內按一定規定計算和分攤的費用。固定資產折舊是會計核算中的一項重要內容，它能夠反映固定資產的使用價值消耗和經濟效益的實現情況，同時也能夠合理分攤固定資產的成本，確保會計信息的準確性和可靠性。固定資產折舊對于企業的資產管理和財務決策具有重要的指導作用。

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進項稅額轉出成本的會計處理分錄是什么？
歐陽老師 ??| 提問時間：12/04 14:19

#會計實務#

進項稅額轉出成本的會計處理分錄如下：借：成本費用（或制造費用）賬戶貸：應交稅費—進項稅額賬戶解析：進項稅額是指企業購買貨物或接受服務時支付的增值稅，該稅額可以抵扣企業的銷項稅額。當企業購買的貨物或接受的服務用于生產或銷售時，可以將進項稅額轉出成本費用或制造費用。因此，需要將進項稅額從應交稅費—進項稅額賬戶轉出，記入成本費用（或制造費用）賬戶。

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戰略實施階段包括資源配置、組織設計和績效管理。
秦老師 ??| 提問時間：12/04 14:17

#會計實務#

在戰略實施階段，會計實務涉及到以下三個方面： 1. 資源配置：在戰略實施階段，會計師需要參與資源的配置和管理。這包括預算制定、成本控制和投資決策等方面。會計師需要根據公司的戰略目標，為各項業務活動分配適當的資源，并確保資源的有效利用和控制。 2. 組織設計：在戰略實施階段，會計師需要參與組織結構的設計和調整。會計師需要根據公司的戰略目標和業務需求，設計合理的會計部門組織結構，并確保各個崗位的職責和權限明確，以支持戰略的實施。 3. 績效管理：在戰略實施階段，會計師需要參與績效管理和考核。會計師需要制定和實施適當的績效指標和評估體系，以監控和評估各個業務活動的績效，并及時提供相關的財務報告和分析，為決策者提供有關業務績效的信息。總之，戰略實施階段是會計實務中非常重要的階段，會計師需要參與資源配置、組織設計和績效管理等方面的工作，以支持公司戰略的順利實施。

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國有企業審計程序包括哪些環節？
歐陽老師 ??| 提問時間：12/04 14:13

#會計實務#

國有企業審計程序包括以下環節： 1. 確定審計目標和范圍：明確審計的目標和范圍，確定審計的重點和重要性。 2. 確定審計計劃：制定審計計劃，包括審計的時間安排、審計的方法和程序等。 3. 進行初步審計：收集和分析企業的財務信息，對企業的財務狀況進行初步評估。 4. 進行詳細審計：對企業的財務記錄、賬目和報表進行詳細審查，核實其準確性和完整性。 5. 進行內部控制審計：評估企業的內部控制制度的有效性，檢查是否存在風險和漏洞。 6. 進行財務報表審計：對企業的財務報表進行審查，核實其真實性和合規性。 7. 進行資產負債表和利潤表的審計：對企業的資產負債表和利潤表進行審查，核實其賬面價值和利潤情況。 8. 進行審計調整和整理：對審計過程中發現的問題進行調整和整理，確保審計結果的準確性和可靠性。 9. 編制審計報告：根據審計結果，編制審計報告，對企業的財務狀況和內部控制制度提出建議和意見。 10. 進行審計跟蹤和監督：對審計報告的執行情況進行跟蹤和監督，確保審計結果的有效實施。以上是國有企業審計程序的主要環節，具體的審計程序可能因企業的特殊情況而有所差異。

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固定資產清理結轉損益的計算方法是什么？
秦老師 ??| 提問時間：12/04 14:11

#會計實務#

固定資產清理結轉損益的計算方法如下： 1. 首先，需要計算固定資產的賬面價值。賬面價值等于固定資產原值減去累計折舊。 2. 然后，需要計算固定資產的凈殘值。凈殘值等于固定資產原值減去已清理的固定資產凈值。 3. 接下來，計算固定資產的清理損益。清理損益等于賬面價值減去凈殘值。 4. 最后，根據清理損益的正負情況，將其計入損益表中的“固定資產清理損益”項目。需要注意的是，固定資產清理結轉損益的計算方法可能因不同的會計準則和公司政策而有所不同。因此，在具體操作中，需要根據相關準則和政策進行具體計算。

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