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實務

簡介：正保會計網校會計實務問答欄目,百位會計名師在線為您解決工作中各種財會實操問題,分享財會實操知識。

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民間非盈利組織對外捐贈支出做什么科目
董孝彬老師 ??| 提問時間：06/29 18:30

#實務#

同學您好，很高興為您解答，請稍等

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本月開紅字發票，發票額度會變大嗎
鐘存老師 ??| 提問時間：06/29 18:28

#實務#

若紅字發票對應的藍字發票是本月開具的（無論是數電票還是紙質發票），電子發票服務平臺會同步增加剩余可用發票額度

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你好老師我是內蒙古的交5險公司按幾個點個人按幾個點比如我的基本工資是3500元單位我我交多少自己出多少
董孝彬老師 ??| 提問時間：06/29 18:27

#實務#

同學您好，很高興為您解答，請稍等

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老師這個是2010年買的
小鎖老師 ??| 提問時間：06/29 18:27

#實務#

您好，請問具體是什么內容啊

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老師，個體工商戶，銷售干果，開出發票1萬元，個人所得稅多少？稅率是多少？
鐘存老師 ??| 提問時間：06/29 18:19

#實務#

開具的是專票還是普票？

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老師好，公司注銷從財務方面需要做些什么
樸老師 ??| 提問時間：06/29 18:17

#實務#

老師正在計算中，請同學耐心等待哦

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勞務票跨年，成本是24年的，但是是25年2月開來的，如何做帳
董孝彬老師 ??| 提問時間：06/29 18:14

#實務#

您好，24年就要計提，這是權責發生制嘛，2月來發票沖回暫估，再按發票做分錄，一負一正，不影響當月利潤表

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提供技術服務計入其他業務收入，這筆收入需要結轉成本嗎？
鐘存老師 ??| 提問時間：06/29 18:11

#實務#

服務存在成本的需要結轉對應的成本

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老師，請問中醫診所提供服務時，給患者開的輔助治療的藥品是可以免稅的。開發票時這些輔助藥品可以開成：醫療服務*中成藥費或者醫療服務*中藥飲片費這樣嗎？
董孝彬老師 ??| 提問時間：06/29 18:10

#實務#

同學您好，很高興為您解答，請稍等

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公司實際經營過程中，我們是建筑勞務公司開票是3個點，簡易計稅，能收材料票做成本嗎
鐘存老師 ??| 提問時間：06/29 18:07

#實務#

所得稅可以做成本增值稅不再抵扣對應的進項稅

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老師，我想問一下，合同有折扣額，開具發票可以直接安折扣后的金額來開嗎
劉艷紅老師 ??| 提問時間：06/29 18:03

#實務#

您好，可以的，按這個折扣后的來確認收入

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房地產企業全部會計科目設置有哪些？
甄洛老師 ??| 提問時間：06/29 18:01

#實務#

學員您好，科目很多，具體如下： ## **一、資產類科目** #### **1. 流動資產** - **貨幣資金** - 銀行存款（按項目或合作方設輔助核算） - 其他貨幣資金（如保證金、監管賬戶資金） - **應收賬款** - 應收房款（按樓盤、房號設明細） - 應收代墊款項（如代墊契稅、維修基金） - **預付賬款** - 預付工程款（按施工單位設明細） - 預付土地款 - **存貨**（核心科目） - **開發成本**（按成本項目設二級科目） ``` 1. 土地征用及拆遷補償費 2. 前期工程費（規劃、設計、勘測等） 3. 基礎設施費（道路、供水、供電等） 4. 建筑安裝工程費（主體工程、精裝修） 5. 公共配套設施費（幼兒園、會所等） 6. 開發間接費（項目管理、利息資本化等） ``` - **開發產品**（完工后轉入，按樓盤/戶型設明細） - **周轉房**（用于安置拆遷戶的房屋） #### **2. 非流動資產** - **投資性房地產**（持有出租的物業） - **固定資產** - 辦公設備、工程車輛等 - **無形資產** - 土地使用權（自用部分） --- ### **二、負債類科目** #### **1. 流動負債** - **預收賬款**（核心科目） - 預收售房款（按樓盤、房號設明細） - 預收租金（持有物業的預收） - **應付賬款** - 應付工程款（按施工單位設明細） - 應付材料款 - **其他應付款** - 押金、保證金 - 代收代付款項（如維修基金、契稅） #### **2. 非流動負債** - **長期借款**（項目開發貸款，需按項目輔助核算） - **應付債券**（如有發行債券融資） --- ### **三、所有者權益類科目** - **實收資本** - **資本公積** - **盈余公積** - **本年利潤** - **利潤分配** --- ### **四、成本類科目** - **開發間接費用**（期末分攤至開發成本） - 工資、辦公費、差旅費等 --- ### **五、損益類科目** #### **1. 收入類** - **主營業務收入** - 商品房銷售收入 - 物業出租收入 - **其他業務收入** - 車位銷售收入 - 代建工程收入 #### **2. 成本及費用類** - **主營業務成本**（結轉已售開發產品成本） - **稅金及附加** - 土地增值稅、城建稅、教育費附加等 - **銷售費用** - 廣告費、銷售傭金、樣板房費用 - **管理費用** - **財務費用** - 利息支出（需區分資本化與費用化） --- ### **六、特殊科目說明** 1. **土地增值稅清算準備金**： - 部分企業設置“應交土地增值稅-預提”科目，按銷售收入預提清算稅款。 2. **合作開發項目科目**： - 若涉及合作開發，需設置“合作往來款”科目，明確權益分配。

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老師，個體戶第二季度開了7萬發票，應該繳納多少所得稅？
劉艷紅老師 ??| 提問時間：06/29 17:53

#實務#

您好，用收入減去成本費用，按5%來交，再減半

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老師好，我想問下去年員工申報了個稅今年怎么給他取消申報個稅金額呢
劉艷紅老師 ??| 提問時間：06/29 17:49

#實務#

您好，在自然人電子稅務這個客戶端，找到申報記錄，點更正。把他的工資去掉

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出納需要掌握哪些財務軟件？
小鎖老師 ??| 提問時間：06/29 17:49

#實務#

你好，需要有這個做賬軟件，還有這個銀行u盾這些都需要掌握。

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廚房設備銷售開票的大編碼是啥？
小鎖老師 ??| 提問時間：06/29 17:46

#實務#

廚房設備銷售開票時，可參考以下大編碼（根據《商品和服務稅收分類編碼表》）：大編碼核心分類： - 1090131：屬于“專用設備制造業”下的“廚房設備”類。具體細分參考： - 若為廚房用炊具、灶具（如燃氣灶、抽油煙機等），可歸類至 109013101（廚房炊事機械）； - 冰箱、冰柜等制冷設備，歸類至 1090415（家用制冷電器具）； - 洗碗機、消毒柜等，可參考 109013102（廚房輔助設備）。

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你好老師個體戶經營超市老板給超市里投資了10萬元錢放到超市里周轉箱資金會計分錄怎么做
劉艷紅老師 ??| 提問時間：06/29 17:44

#實務#

您好，借：銀行存款貸：實收資本

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老師，公司買的沙發和沙發墊可以一起計入固定資產科目嗎
劉艷紅老師 ??| 提問時間：06/29 17:43

#實務#

您好，可以的，打包一起入固定資產

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郭老師，現在電子發票一張金額最多能開多少，發票還有頂額開票的風險嗎
明琪老師 ??| 提問時間：06/29 17:42

#實務#

下午好親！數電發票沒有單張金額限制了

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實繳到位的注冊資金減資44955000元直接用于清理其他應收款的借方金額46218129元，差額部分確認壞賬，編制詳細的會計分錄
董孝彬老師 ??| 提問時間：06/29 17:39

#實務#

同學您好，很高興為您解答，請稍等

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老師你好！公司是全部占股，現在變更法人，法人需要占股30%，這個情況股權轉讓需要交什么稅，老師指導一下
明琪老師 ??| 提問時間：06/29 17:37

#實務#

下午好親！主要是股權轉讓所得部分的企業所得稅

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在銀行收入現金退款的會計處理中，哪個賬戶應該借方，哪個賬戶應該貸方？
秦老師 ??| 提問時間：12/04 14:26

#會計實務#

在銀行收入現金退款的會計處理中，應該按照以下方式進行記賬： 1. 借方：現金賬戶原因：現金退款是以現金形式返還給客戶，因此需要從現金賬戶中支出相應的金額。 2. 貸方：銀行存款賬戶原因：銀行存款賬戶是收入的來源，現金退款的發生會減少銀行存款賬戶的余額。因此，在銀行收入現金退款的會計處理中，現金賬戶應該借方，銀行存款賬戶應該貸方。

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退回多余款項會計分錄需要遵循哪些會計準則或原則？
王一老師 ??| 提問時間：12/04 14:24

#會計實務#

退回多余款項的會計分錄需要遵循以下會計準則或原則： 1. 實體概念：將企業與業主分開看待，退回多余款項是企業與客戶之間的交易，需要將其記錄在企業的財務報表中。 2. 具體性原則：退回多余款項需要明確標明退回的金額、日期和原因。 3. 一致性原則：退回多余款項的會計處理需要與其他類似交易保持一致，確保財務報表的可比性和準確性。 4. 權責發生制原則：退回多余款項的會計分錄應該在實際退款發生時進行記錄，而不是在退款申請或批準的時間。 5. 成本原則：退回多余款項的會計分錄應該將退款金額記錄為費用或成本，以反映企業的實際經濟狀況。 6. 信息披露原則：退回多余款項的會計處理需要在財務報表中進行充分的披露，以便用戶能夠理解和評估企業的財務狀況。請注意，具體的會計處理可能會根據不同的情況和會計準則的要求而有所不同。建議在實際操作中，根據相關的會計準則和企業的具體情況進行準確的會計處理。

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運費暫估入賬的賬務處理是指什么？
王一老師 ??| 提問時間：12/04 14:23

#會計實務#

運費暫估入賬的賬務處理是指在發生運輸費用時，由于尚未收到運輸費用的具體金額或尚未確定具體費用，會計部門根據經驗或估計的運輸費用金額，暫時將該費用入賬，以便及時反映在財務報表中。這樣可以確保及時記錄相關費用，準確反映企業的財務狀況和經營成果。運費暫估入賬的具體處理步驟如下： 1. 根據貨物運輸的性質和運輸距離等因素，估計出運輸費用的大致金額。 2. 將該金額暫估入賬，通常會計科目為“運輸費用暫估”（或類似科目）借方，應付賬款（或類似科目）貸方。 3. 在實際發生運輸費用時，將實際費用金額與暫估金額進行對比。 4. 如果實際費用金額大于暫估金額，需要將差額進行調整，即將實際費用金額減去暫估金額，然后記入“運輸費用”科目借方，同時將應付賬款科目貸方。 5. 如果實際費用金額小于暫估金額，同樣需要進行調整，將暫估金額減去實際費用金額，然后記入“運輸費用”科目貸方，同時將應付賬款科目借方。 6. 最后，在月末或年末進行結轉，將運輸費用暫估科目的余額轉入運輸費用科目。通過運費暫估入賬的賬務處理，可以確保及時記錄相關費用，準確反映企業的財務狀況和經營成果。同時，也可以提供參考信息，幫助企業進行成本控制和預算管理。

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企業查賬征收所得稅率的調整對企業利潤有何影響？
王一老師 ??| 提問時間：12/04 14:23

#會計實務#

企業查賬征收所得稅率的調整對企業利潤有很大的影響。所得稅率的調整直接影響企業的稅負，從而影響企業的利潤。當所得稅率調高時，企業需要支付更多的稅款，這將減少企業的凈利潤。因為稅款是企業利潤的一部分，所以稅率的提高將直接減少企業的利潤額。相反，當所得稅率調低時，企業需要支付較少的稅款，這將增加企業的凈利潤。稅率的降低將提高企業的利潤額。因此，企業查賬征收所得稅率的調整對企業利潤有直接影響。企業需要根據稅率的調整來合理規劃和管理企業的財務，以最大化企業的利潤。

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固定資產折舊是會計中的哪個重要概念？
秦老師 ??| 提問時間：12/04 14:21

#會計實務#

固定資產折舊是會計中非常重要的概念之一。它指的是企業為了反映固定資產在使用過程中的價值減少而在會計期間內按一定規定計算和分攤的費用。固定資產折舊是會計核算中的一項重要內容，它能夠反映固定資產的使用價值消耗和經濟效益的實現情況，同時也能夠合理分攤固定資產的成本，確保會計信息的準確性和可靠性。固定資產折舊對于企業的資產管理和財務決策具有重要的指導作用。

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進項稅額轉出成本的會計處理分錄是什么？
歐陽老師 ??| 提問時間：12/04 14:19

#會計實務#

進項稅額轉出成本的會計處理分錄如下：借：成本費用（或制造費用）賬戶貸：應交稅費—進項稅額賬戶解析：進項稅額是指企業購買貨物或接受服務時支付的增值稅，該稅額可以抵扣企業的銷項稅額。當企業購買的貨物或接受的服務用于生產或銷售時，可以將進項稅額轉出成本費用或制造費用。因此，需要將進項稅額從應交稅費—進項稅額賬戶轉出，記入成本費用（或制造費用）賬戶。

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戰略實施階段包括資源配置、組織設計和績效管理。
秦老師 ??| 提問時間：12/04 14:17

#會計實務#

在戰略實施階段，會計實務涉及到以下三個方面： 1. 資源配置：在戰略實施階段，會計師需要參與資源的配置和管理。這包括預算制定、成本控制和投資決策等方面。會計師需要根據公司的戰略目標，為各項業務活動分配適當的資源，并確保資源的有效利用和控制。 2. 組織設計：在戰略實施階段，會計師需要參與組織結構的設計和調整。會計師需要根據公司的戰略目標和業務需求，設計合理的會計部門組織結構，并確保各個崗位的職責和權限明確，以支持戰略的實施。 3. 績效管理：在戰略實施階段，會計師需要參與績效管理和考核。會計師需要制定和實施適當的績效指標和評估體系，以監控和評估各個業務活動的績效，并及時提供相關的財務報告和分析，為決策者提供有關業務績效的信息。總之，戰略實施階段是會計實務中非常重要的階段，會計師需要參與資源配置、組織設計和績效管理等方面的工作，以支持公司戰略的順利實施。

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國有企業審計程序包括哪些環節？
歐陽老師 ??| 提問時間：12/04 14:13

#會計實務#

國有企業審計程序包括以下環節： 1. 確定審計目標和范圍：明確審計的目標和范圍，確定審計的重點和重要性。 2. 確定審計計劃：制定審計計劃，包括審計的時間安排、審計的方法和程序等。 3. 進行初步審計：收集和分析企業的財務信息，對企業的財務狀況進行初步評估。 4. 進行詳細審計：對企業的財務記錄、賬目和報表進行詳細審查，核實其準確性和完整性。 5. 進行內部控制審計：評估企業的內部控制制度的有效性，檢查是否存在風險和漏洞。 6. 進行財務報表審計：對企業的財務報表進行審查，核實其真實性和合規性。 7. 進行資產負債表和利潤表的審計：對企業的資產負債表和利潤表進行審查，核實其賬面價值和利潤情況。 8. 進行審計調整和整理：對審計過程中發現的問題進行調整和整理，確保審計結果的準確性和可靠性。 9. 編制審計報告：根據審計結果，編制審計報告，對企業的財務狀況和內部控制制度提出建議和意見。 10. 進行審計跟蹤和監督：對審計報告的執行情況進行跟蹤和監督，確保審計結果的有效實施。以上是國有企業審計程序的主要環節，具體的審計程序可能因企業的特殊情況而有所差異。

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固定資產清理結轉損益的計算方法是什么？
秦老師 ??| 提問時間：12/04 14:11

#會計實務#

固定資產清理結轉損益的計算方法如下： 1. 首先，需要計算固定資產的賬面價值。賬面價值等于固定資產原值減去累計折舊。 2. 然后，需要計算固定資產的凈殘值。凈殘值等于固定資產原值減去已清理的固定資產凈值。 3. 接下來，計算固定資產的清理損益。清理損益等于賬面價值減去凈殘值。 4. 最后，根據清理損益的正負情況，將其計入損益表中的“固定資產清理損益”項目。需要注意的是，固定資產清理結轉損益的計算方法可能因不同的會計準則和公司政策而有所不同。因此，在具體操作中，需要根據相關準則和政策進行具體計算。

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