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實務

簡介：正保會計網校會計實務問答欄目,百位會計名師在線為您解決工作中各種財會實操問題,分享財會實操知識。

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請問金蝶軟件，如果不過賬，是不是財務表格就沒有這些數據，我剛才最后的結轉損益沒有過賬。資產負債表出來的資產總計和負債和所有者權益金額不一樣，是不是就因為我沒有過賬
宋生老師 ??| 提問時間：07/07 15:30

#實務#

你好對的，沒有審核過賬就是這樣子。

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1200多元的水泥注漿機要不要入固定資產
文文老師 ??| 提問時間：07/07 15:30

#實務#

你好，不要入固定資產。

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郭老師接，郭老師，我之前做的借管理費用，進項稅額，貸銀行存款，現在對方紅沖了部分，申報表進項轉出了，要怎么做賬
郭老師 ??| 提問時間：07/07 15:29

#實務#

借銀行存款借管理費用負數貸應交水費，應交增值稅進項轉出

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@郭老師，個稅手續費的收入最好是不是由營業外收入改為其他業務收入，這樣申報就不會出現不一致的情況？
郭老師 ??| 提問時間：07/07 15:29

#實務#

你好，你想要增值稅銷售額和所得稅銷售額一致，就改成其他業務收入，如果不管一致不一致，根據準則來的話就是營業外收入

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董老師，你好，我們公司取得一臺價值比較的設備，分3期開票，分3期付款，怎么做賬，取得這樣發票是不是合理
樸老師 ??| 提問時間：07/07 15:28

#實務#

賬務處理購入時：若取得部分發票，按發票金額確認資產和負債，未取得發票部分暫估；未取得發票則全額暫估。（例：設備總價 100 萬，首期取得 33.33 萬發票，未付款：借：固定資產 100（暫估）應交稅費 — 進項稅額（首期發票稅額）貸：應付賬款 — 暫估（未開票部分）應付賬款 — 供應商（首期價稅合計））后續取得發票：沖銷原暫估，按發票重新入賬，調整進項稅和應付賬款。付款時：按支付金額，借 “應付賬款”，貸 “銀行存款”。發票合理性合理。只要發票內容與業務一致，且按合同約定（如分期收款銷售，按收款日期開票），就符合商業和稅務規則，可正常抵扣、入賬。

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老師您好，我家是做童裝的，今天吧倉庫的貨架處理賣了一些，客戶預付了1000元訂金，分錄為借：銀行存款1000元貸：預收賬款1000元等后期付尾款（總款3000元）時分錄為借：銀行存款2000元預收賬款1000元貸：其他業務收入3000元，這樣做對嗎
家權老師 ??| 提問時間：07/07 15:28

#實務#

是的，就是那樣做的哈

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老師，咨詢一下，就是甲方替我們代付農民工工資，并且要求農民工與我們公司簽訂合同，但我們這個農民工工資是分包給勞務公司，他們報個稅并開票給我們作為成本
郭老師 ??| 提問時間：07/07 15:28

#實務#

可以的，可以這么做的。但是勞務公司和你簽訂合同，不是農民工和你簽訂合同。

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小規模的進項和銷項發票怎么做分錄？稅怎么做
宋生老師 ??| 提問時間：07/07 15:27

#實務#

你好，小規模不需要做進項。確認收入的時候確認銷項借應。借，應收賬款貸主營業務收入，應交稅費，應交增值稅。

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老師請問咖啡店老板收到未開票收入后個人轉入對公賬戶1萬會計分錄怎么處理謝謝
文文老師 ??| 提問時間：07/07 15:27

#實務#

借：銀行存款貸：主營業務收入貸：應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）

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企業納稅申報主表是哪種的？
劉艷紅老師 ??| 提問時間：07/07 15:26

#實務#

您好，一般是增值稅或企業所得稅，這個就是主表

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公司收到購買日用品發票如何做賬？
家權老師 ??| 提問時間：07/07 15:26

#實務#

是公司需要的，正常按使用部門做費用

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企業還沒做首次出口退稅（單證資料還未收齊），已收到的進項發票，什么時候進行退稅勾選呢？
宋生老師 ??| 提問時間：07/07 15:25

#實務#

你好，你如果還沒有收齊的話，就先不用做退稅勾選。等你的出口單據都收齊之后再做。

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親愛的老師，我是小規模合作社，自產自銷雞蛋。我開票金額是169萬，無票收入是72萬，請問我填增值稅申報表，怎么填？無票收入和開票收入填一起么？都一起填到我畫紅色框部分么
家權老師 ??| 提問時間：07/07 15:25

#實務#

是的，都是填那個地方就行

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員工宿舍樓，維修費計入修理費還是福利費？平時收取租金，不是免費入住
劉艷紅老師 ??| 提問時間：07/07 15:24

#實務#

您好，這種計入維修費就可以

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老師，稅務系統在哪增加辦稅人員
文文老師 ??| 提問時間：07/07 15:23

#實務#

法定代表人、財務負責人從“企業業務”入口登錄電局后，在【賬戶中心】的【添加辦稅人員模塊】進行添加。被添加辦稅人員通過電子稅務局的“自然人業務”入口進入【賬戶中心】或“企業業務”入口登錄頁面去做確認授權。若辦稅人員未在電子稅務局注冊個人賬號的，企業無法新增該辦稅人員，系統將提示該辦稅人員尚未注冊，應由辦稅人員先完成注冊后，再添加該辦稅人員。

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老師，技術服務公司人員的工資和收到服務費的成本是怎么做賬的？
家權老師 ??| 提問時間：07/07 15:21

#實務#

工資計入主營業務成本，服務費計入主營業務收入

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去年多暫估的成本在匯算時已調增繳稅，掛著的科目要怎么做賬務處理（暫估時，借：主營業務成本，貸：應付賬款—暫估）
宋生老師 ??| 提問時間：07/07 15:20

#實務#

你好，你實際是沒有業務，直接虛擬的是嗎

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老師好：咨詢下，股權轉讓業務，受讓方企業代轉讓方個人支付的個稅款、印花稅、滯納金，分別在現金流量表中為？
文文老師 ??| 提問時間：07/07 15:20

#實務#

可指定為支付其他與經營活動有關的現金

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核對應收賬款時發票2022年開了一張銷項發票多開了5元，導致這5元一直沒有收回來，現在該怎么賬務處理
文文老師 ??| 提問時間：07/07 15:20

#實務#

可轉到營業外支出

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對公給私人轉了一筆貨款，對方開不進來票怎么辦？
文文老師 ??| 提問時間：07/07 15:19

#實務#

沒有發票，可以正常做賬，影響的是不能所得稅稅前扣除，匯算清繳時要調增

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汽車維修費需要繳納印花稅嗎
劉艷紅老師 ??| 提問時間：07/07 15:19

#實務#

您好，不用，這個是服務類的

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在銀行收入現金退款的會計處理中，哪個賬戶應該借方，哪個賬戶應該貸方？
秦老師 ??| 提問時間：12/04 14:26

#會計實務#

在銀行收入現金退款的會計處理中，應該按照以下方式進行記賬： 1. 借方：現金賬戶原因：現金退款是以現金形式返還給客戶，因此需要從現金賬戶中支出相應的金額。 2. 貸方：銀行存款賬戶原因：銀行存款賬戶是收入的來源，現金退款的發生會減少銀行存款賬戶的余額。因此，在銀行收入現金退款的會計處理中，現金賬戶應該借方，銀行存款賬戶應該貸方。

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退回多余款項會計分錄需要遵循哪些會計準則或原則？
王一老師 ??| 提問時間：12/04 14:24

#會計實務#

退回多余款項的會計分錄需要遵循以下會計準則或原則： 1. 實體概念：將企業與業主分開看待，退回多余款項是企業與客戶之間的交易，需要將其記錄在企業的財務報表中。 2. 具體性原則：退回多余款項需要明確標明退回的金額、日期和原因。 3. 一致性原則：退回多余款項的會計處理需要與其他類似交易保持一致，確保財務報表的可比性和準確性。 4. 權責發生制原則：退回多余款項的會計分錄應該在實際退款發生時進行記錄，而不是在退款申請或批準的時間。 5. 成本原則：退回多余款項的會計分錄應該將退款金額記錄為費用或成本，以反映企業的實際經濟狀況。 6. 信息披露原則：退回多余款項的會計處理需要在財務報表中進行充分的披露，以便用戶能夠理解和評估企業的財務狀況。請注意，具體的會計處理可能會根據不同的情況和會計準則的要求而有所不同。建議在實際操作中，根據相關的會計準則和企業的具體情況進行準確的會計處理。

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運費暫估入賬的賬務處理是指什么？
王一老師 ??| 提問時間：12/04 14:23

#會計實務#

運費暫估入賬的賬務處理是指在發生運輸費用時，由于尚未收到運輸費用的具體金額或尚未確定具體費用，會計部門根據經驗或估計的運輸費用金額，暫時將該費用入賬，以便及時反映在財務報表中。這樣可以確保及時記錄相關費用，準確反映企業的財務狀況和經營成果。運費暫估入賬的具體處理步驟如下： 1. 根據貨物運輸的性質和運輸距離等因素，估計出運輸費用的大致金額。 2. 將該金額暫估入賬，通常會計科目為“運輸費用暫估”（或類似科目）借方，應付賬款（或類似科目）貸方。 3. 在實際發生運輸費用時，將實際費用金額與暫估金額進行對比。 4. 如果實際費用金額大于暫估金額，需要將差額進行調整，即將實際費用金額減去暫估金額，然后記入“運輸費用”科目借方，同時將應付賬款科目貸方。 5. 如果實際費用金額小于暫估金額，同樣需要進行調整，將暫估金額減去實際費用金額，然后記入“運輸費用”科目貸方，同時將應付賬款科目借方。 6. 最后，在月末或年末進行結轉，將運輸費用暫估科目的余額轉入運輸費用科目。通過運費暫估入賬的賬務處理，可以確保及時記錄相關費用，準確反映企業的財務狀況和經營成果。同時，也可以提供參考信息，幫助企業進行成本控制和預算管理。

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企業查賬征收所得稅率的調整對企業利潤有何影響？
王一老師 ??| 提問時間：12/04 14:23

#會計實務#

企業查賬征收所得稅率的調整對企業利潤有很大的影響。所得稅率的調整直接影響企業的稅負，從而影響企業的利潤。當所得稅率調高時，企業需要支付更多的稅款，這將減少企業的凈利潤。因為稅款是企業利潤的一部分，所以稅率的提高將直接減少企業的利潤額。相反，當所得稅率調低時，企業需要支付較少的稅款，這將增加企業的凈利潤。稅率的降低將提高企業的利潤額。因此，企業查賬征收所得稅率的調整對企業利潤有直接影響。企業需要根據稅率的調整來合理規劃和管理企業的財務，以最大化企業的利潤。

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固定資產折舊是會計中的哪個重要概念？
秦老師 ??| 提問時間：12/04 14:21

#會計實務#

固定資產折舊是會計中非常重要的概念之一。它指的是企業為了反映固定資產在使用過程中的價值減少而在會計期間內按一定規定計算和分攤的費用。固定資產折舊是會計核算中的一項重要內容，它能夠反映固定資產的使用價值消耗和經濟效益的實現情況，同時也能夠合理分攤固定資產的成本，確保會計信息的準確性和可靠性。固定資產折舊對于企業的資產管理和財務決策具有重要的指導作用。

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進項稅額轉出成本的會計處理分錄是什么？
歐陽老師 ??| 提問時間：12/04 14:19

#會計實務#

進項稅額轉出成本的會計處理分錄如下：借：成本費用（或制造費用）賬戶貸：應交稅費—進項稅額賬戶解析：進項稅額是指企業購買貨物或接受服務時支付的增值稅，該稅額可以抵扣企業的銷項稅額。當企業購買的貨物或接受的服務用于生產或銷售時，可以將進項稅額轉出成本費用或制造費用。因此，需要將進項稅額從應交稅費—進項稅額賬戶轉出，記入成本費用（或制造費用）賬戶。

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戰略實施階段包括資源配置、組織設計和績效管理。
秦老師 ??| 提問時間：12/04 14:17

#會計實務#

在戰略實施階段，會計實務涉及到以下三個方面： 1. 資源配置：在戰略實施階段，會計師需要參與資源的配置和管理。這包括預算制定、成本控制和投資決策等方面。會計師需要根據公司的戰略目標，為各項業務活動分配適當的資源，并確保資源的有效利用和控制。 2. 組織設計：在戰略實施階段，會計師需要參與組織結構的設計和調整。會計師需要根據公司的戰略目標和業務需求，設計合理的會計部門組織結構，并確保各個崗位的職責和權限明確，以支持戰略的實施。 3. 績效管理：在戰略實施階段，會計師需要參與績效管理和考核。會計師需要制定和實施適當的績效指標和評估體系，以監控和評估各個業務活動的績效，并及時提供相關的財務報告和分析，為決策者提供有關業務績效的信息。總之，戰略實施階段是會計實務中非常重要的階段，會計師需要參與資源配置、組織設計和績效管理等方面的工作，以支持公司戰略的順利實施。

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國有企業審計程序包括哪些環節？
歐陽老師 ??| 提問時間：12/04 14:13

#會計實務#

國有企業審計程序包括以下環節： 1. 確定審計目標和范圍：明確審計的目標和范圍，確定審計的重點和重要性。 2. 確定審計計劃：制定審計計劃，包括審計的時間安排、審計的方法和程序等。 3. 進行初步審計：收集和分析企業的財務信息，對企業的財務狀況進行初步評估。 4. 進行詳細審計：對企業的財務記錄、賬目和報表進行詳細審查，核實其準確性和完整性。 5. 進行內部控制審計：評估企業的內部控制制度的有效性，檢查是否存在風險和漏洞。 6. 進行財務報表審計：對企業的財務報表進行審查，核實其真實性和合規性。 7. 進行資產負債表和利潤表的審計：對企業的資產負債表和利潤表進行審查，核實其賬面價值和利潤情況。 8. 進行審計調整和整理：對審計過程中發現的問題進行調整和整理，確保審計結果的準確性和可靠性。 9. 編制審計報告：根據審計結果，編制審計報告，對企業的財務狀況和內部控制制度提出建議和意見。 10. 進行審計跟蹤和監督：對審計報告的執行情況進行跟蹤和監督，確保審計結果的有效實施。以上是國有企業審計程序的主要環節，具體的審計程序可能因企業的特殊情況而有所差異。

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固定資產清理結轉損益的計算方法是什么？
秦老師 ??| 提問時間：12/04 14:11

#會計實務#

固定資產清理結轉損益的計算方法如下： 1. 首先，需要計算固定資產的賬面價值。賬面價值等于固定資產原值減去累計折舊。 2. 然后，需要計算固定資產的凈殘值。凈殘值等于固定資產原值減去已清理的固定資產凈值。 3. 接下來，計算固定資產的清理損益。清理損益等于賬面價值減去凈殘值。 4. 最后，根據清理損益的正負情況，將其計入損益表中的“固定資產清理損益”項目。需要注意的是，固定資產清理結轉損益的計算方法可能因不同的會計準則和公司政策而有所不同。因此，在具體操作中，需要根據相關準則和政策進行具體計算。

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