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簡介：正保會計網校會計實務問答欄目,百位會計名師在線為您解決工作中各種財會實操問題,分享財會實操知識。

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你好，原來每個月都是應發12000工資，扣稅210，實發11790，這個月發6月的工資我直接就按11790發了，不知道原來這個月要交稅630.這個怎么處理好呢？麻煩指導下。謝謝
郭老師 ??| 提問時間：07/04 18:50

#實務#

利可以從下一個月工資里扣除，或者是這個月收回個稅，就讓他再返回來，退回來。

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我有外幣賬戶，我記賬的時候是把外幣折算成人民幣記賬嗎？是不是也有那種人民幣記人民幣，美元計美元的那種，然后月末再把美元調成人民幣
apple老師 ??| 提問時間：07/04 18:47

#實務#

同學你好。我們國家是人民幣為本位幣，所以要進行雙幣種記賬。

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出納需要會哪些財務軟件？
董孝彬老師 ??| 提問時間：07/04 18:44

#實務#

同學您好，很高興為您解答，請稍等

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養牛合作社銷售牛糞開發票選糞肥免稅嗎
郭老師 ??| 提問時間：07/04 18:44

#實務#

你好，選的有機肥，這個是免稅的

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供應商給我這邊開百分之一的稅點，我這邊開給客戶是百分之八的稅點不到，這樣劃算嗎？
郭老師 ??| 提問時間：07/04 18:40

#實務#

你好，那你們收取的稅點是多少？

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養牛合作社銷售牛糞開發票選啥科目免稅
郭老師 ??| 提問時間：07/04 18:40

#實務#

你好，稅收編碼選擇有機肥

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老師，有一個系統研發的合同，合同含稅金額173萬，還沒付款，收到30萬專票。這個賬務處理你能給我講解一下嗎
董孝彬老師 ??| 提問時間：07/04 18:39

#實務#

同學您好，很高興為您解答，請稍等

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老師，麻煩問一下，我們這有一個公司給我們開來的發票，比如說是a公司給我們開來的，但是他紅沖的話是用b公司紅沖的，這樣是不是不對呀？
郭老師 ??| 提問時間：07/04 18:36

#實務#

不對呀，這個肯定開不出來

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暫估入賬的會計分錄是什么樣的
董孝彬老師 ??| 提問時間：07/04 18:35

#實務#

您好，是說采購么， 202X05本月末從業務系統里導出“截止本月末202X0531”未開票的采購單，全部暫估入庫，借：原材料或庫存商品貸：應付賬款（輔助核算到各供應商），下月初全部沖回借：原材料或庫存商品（負）貸：應付賬款（輔助核算到各供應商）（負），收到發票正常做分錄借：原材料或庫存商品進項稅貸：應付賬款（輔助核算到各供應商），202X06下月末又是統計 “截止本月末202X0630” 全部未開票暫估，每月都是這樣滾動。這樣不用查，來票就記賬。

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有個國外客戶，破產了，款項沒收回來，800-900萬，是減值好，還是對沖好？
郭老師 ??| 提問時間：07/04 18:34

#實務#

你好做減值就可以的

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公司收到高新企業補貼，做營業外收入嗎？
樸老師 ??| 提問時間：07/04 18:26

#實務#

收到高新企業補貼，分情況：與收益相關：補償未來支出→先 “遞延收益”，再轉 “其他收益 / 營業外收入”；補償已發生支出→與日常相關轉 “其他收益”，無關轉 “營業外收入”。與資產相關：先 “遞延收益”，按資產壽命分期轉 “其他收益”

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請問出口退稅 FOB價會包含海運費嘛？
樸老師 ??| 提問時間：07/04 18:25

#實務#

出口退稅 FOB 價不包含海運費

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對方給我公司開了100萬工程9%發票，稅額82568元，我公司開具了材料發票給對方公司，稅額56600元。對方公司說，開具的材料發票稅額不能超過82568元的65%，超出部分不能抵也不能退，是有這規定嗎
郭老師 ??| 提問時間：07/04 18:24

#實務#

沒有這個規定，你是不是**工程的？

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老師，我們公司2025.4月出售了公司的車輛16萬但是沒有開具發票，2025年6月更正了2024.4月的增值稅申報表，并補繳了16萬的增值稅，7月才開具了16萬的發票，8月申報的時候會在未開票收入沖紅這16萬的發票，那這次賬務處理怎么做
董孝彬老師 ??| 提問時間：07/04 18:21

#實務#

同學您好，很高興為您解答，請稍等

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老師，我上個月計提的稅金及附加多了，錢也交了，這個月我收到多交的附加稅的退稅款了，分錄怎么做呢
明琪老師 ??| 提問時間：07/04 18:20

#實務#

下午好親！先沖銷多計提的，我寫一寫稍等

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老師河北省高會成績是省線55分就合格了嗎
郭老師 ??| 提問時間：07/04 18:19

#實務#

你好，對的是的，是這么做的。

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老師，您好。我是一家餐飲公司，我們大部分是無票收入，由平臺掃碼收款的，所以回單很多。這些回單如果一張一張地做憑證，那要做好多記賬憑證，我能否一個月的回單訂在一起，做記賬憑證。
郭老師 ??| 提問時間：07/04 18:13

#實務#

可以的，可以這么做的。

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老師，像認證金，打款后，下午又退回了，這種還要錄入憑證嗎？
郭老師 ??| 提問時間：07/04 18:10

#實務#

你好，可以不用做的

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老師好，財務報表資不抵債稅務局會查嗎？
郭老師 ??| 提問時間：07/04 18:09

#實務#

你好，資不抵債不用查，但是長期虧損就有風險

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單位購入土地，在上面建設廠房，然后出租。之后的話，常用的會計分錄有哪些？最后用不用轉入投資性房地產？
郭老師 ??| 提問時間：07/04 18:06

#實務#

借無形資產貸銀行存款，借在建工程貸累計攤銷，借在建工程貸銀行存款，借投資性房地產貸在建工程。借銀行存款貸主營業務收入應交稅費，應交增值稅，借主營業務成本貸投資性房地產累計折舊。

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老師好，我們是貿易公司，產品是鞋材，現在我們正在增開一個部門，就是做技術咨詢服務這一塊，我的問題是，做技術咨詢，如果客戶需要讓我們開專票，這個就不需要對應的進項發票吧？
明琪老師 ??| 提問時間：07/04 18:05

#實務#

下午好親！是的，咨詢這塊主要是員工工資報酬

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在銀行收入現金退款的會計處理中，哪個賬戶應該借方，哪個賬戶應該貸方？
秦老師 ??| 提問時間：12/04 14:26

#會計實務#

在銀行收入現金退款的會計處理中，應該按照以下方式進行記賬： 1. 借方：現金賬戶原因：現金退款是以現金形式返還給客戶，因此需要從現金賬戶中支出相應的金額。 2. 貸方：銀行存款賬戶原因：銀行存款賬戶是收入的來源，現金退款的發生會減少銀行存款賬戶的余額。因此，在銀行收入現金退款的會計處理中，現金賬戶應該借方，銀行存款賬戶應該貸方。

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退回多余款項會計分錄需要遵循哪些會計準則或原則？
王一老師 ??| 提問時間：12/04 14:24

#會計實務#

退回多余款項的會計分錄需要遵循以下會計準則或原則： 1. 實體概念：將企業與業主分開看待，退回多余款項是企業與客戶之間的交易，需要將其記錄在企業的財務報表中。 2. 具體性原則：退回多余款項需要明確標明退回的金額、日期和原因。 3. 一致性原則：退回多余款項的會計處理需要與其他類似交易保持一致，確保財務報表的可比性和準確性。 4. 權責發生制原則：退回多余款項的會計分錄應該在實際退款發生時進行記錄，而不是在退款申請或批準的時間。 5. 成本原則：退回多余款項的會計分錄應該將退款金額記錄為費用或成本，以反映企業的實際經濟狀況。 6. 信息披露原則：退回多余款項的會計處理需要在財務報表中進行充分的披露，以便用戶能夠理解和評估企業的財務狀況。請注意，具體的會計處理可能會根據不同的情況和會計準則的要求而有所不同。建議在實際操作中，根據相關的會計準則和企業的具體情況進行準確的會計處理。

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運費暫估入賬的賬務處理是指什么？
王一老師 ??| 提問時間：12/04 14:23

#會計實務#

運費暫估入賬的賬務處理是指在發生運輸費用時，由于尚未收到運輸費用的具體金額或尚未確定具體費用，會計部門根據經驗或估計的運輸費用金額，暫時將該費用入賬，以便及時反映在財務報表中。這樣可以確保及時記錄相關費用，準確反映企業的財務狀況和經營成果。運費暫估入賬的具體處理步驟如下： 1. 根據貨物運輸的性質和運輸距離等因素，估計出運輸費用的大致金額。 2. 將該金額暫估入賬，通常會計科目為“運輸費用暫估”（或類似科目）借方，應付賬款（或類似科目）貸方。 3. 在實際發生運輸費用時，將實際費用金額與暫估金額進行對比。 4. 如果實際費用金額大于暫估金額，需要將差額進行調整，即將實際費用金額減去暫估金額，然后記入“運輸費用”科目借方，同時將應付賬款科目貸方。 5. 如果實際費用金額小于暫估金額，同樣需要進行調整，將暫估金額減去實際費用金額，然后記入“運輸費用”科目貸方，同時將應付賬款科目借方。 6. 最后，在月末或年末進行結轉，將運輸費用暫估科目的余額轉入運輸費用科目。通過運費暫估入賬的賬務處理，可以確保及時記錄相關費用，準確反映企業的財務狀況和經營成果。同時，也可以提供參考信息，幫助企業進行成本控制和預算管理。

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企業查賬征收所得稅率的調整對企業利潤有何影響？
王一老師 ??| 提問時間：12/04 14:23

#會計實務#

企業查賬征收所得稅率的調整對企業利潤有很大的影響。所得稅率的調整直接影響企業的稅負，從而影響企業的利潤。當所得稅率調高時，企業需要支付更多的稅款，這將減少企業的凈利潤。因為稅款是企業利潤的一部分，所以稅率的提高將直接減少企業的利潤額。相反，當所得稅率調低時，企業需要支付較少的稅款，這將增加企業的凈利潤。稅率的降低將提高企業的利潤額。因此，企業查賬征收所得稅率的調整對企業利潤有直接影響。企業需要根據稅率的調整來合理規劃和管理企業的財務，以最大化企業的利潤。

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固定資產折舊是會計中的哪個重要概念？
秦老師 ??| 提問時間：12/04 14:21

#會計實務#

固定資產折舊是會計中非常重要的概念之一。它指的是企業為了反映固定資產在使用過程中的價值減少而在會計期間內按一定規定計算和分攤的費用。固定資產折舊是會計核算中的一項重要內容，它能夠反映固定資產的使用價值消耗和經濟效益的實現情況，同時也能夠合理分攤固定資產的成本，確保會計信息的準確性和可靠性。固定資產折舊對于企業的資產管理和財務決策具有重要的指導作用。

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進項稅額轉出成本的會計處理分錄是什么？
歐陽老師 ??| 提問時間：12/04 14:19

#會計實務#

進項稅額轉出成本的會計處理分錄如下：借：成本費用（或制造費用）賬戶貸：應交稅費—進項稅額賬戶解析：進項稅額是指企業購買貨物或接受服務時支付的增值稅，該稅額可以抵扣企業的銷項稅額。當企業購買的貨物或接受的服務用于生產或銷售時，可以將進項稅額轉出成本費用或制造費用。因此，需要將進項稅額從應交稅費—進項稅額賬戶轉出，記入成本費用（或制造費用）賬戶。

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戰略實施階段包括資源配置、組織設計和績效管理。
秦老師 ??| 提問時間：12/04 14:17

#會計實務#

在戰略實施階段，會計實務涉及到以下三個方面： 1. 資源配置：在戰略實施階段，會計師需要參與資源的配置和管理。這包括預算制定、成本控制和投資決策等方面。會計師需要根據公司的戰略目標，為各項業務活動分配適當的資源，并確保資源的有效利用和控制。 2. 組織設計：在戰略實施階段，會計師需要參與組織結構的設計和調整。會計師需要根據公司的戰略目標和業務需求，設計合理的會計部門組織結構，并確保各個崗位的職責和權限明確，以支持戰略的實施。 3. 績效管理：在戰略實施階段，會計師需要參與績效管理和考核。會計師需要制定和實施適當的績效指標和評估體系，以監控和評估各個業務活動的績效，并及時提供相關的財務報告和分析，為決策者提供有關業務績效的信息。總之，戰略實施階段是會計實務中非常重要的階段，會計師需要參與資源配置、組織設計和績效管理等方面的工作，以支持公司戰略的順利實施。

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國有企業審計程序包括哪些環節？
歐陽老師 ??| 提問時間：12/04 14:13

#會計實務#

國有企業審計程序包括以下環節： 1. 確定審計目標和范圍：明確審計的目標和范圍，確定審計的重點和重要性。 2. 確定審計計劃：制定審計計劃，包括審計的時間安排、審計的方法和程序等。 3. 進行初步審計：收集和分析企業的財務信息，對企業的財務狀況進行初步評估。 4. 進行詳細審計：對企業的財務記錄、賬目和報表進行詳細審查，核實其準確性和完整性。 5. 進行內部控制審計：評估企業的內部控制制度的有效性，檢查是否存在風險和漏洞。 6. 進行財務報表審計：對企業的財務報表進行審查，核實其真實性和合規性。 7. 進行資產負債表和利潤表的審計：對企業的資產負債表和利潤表進行審查，核實其賬面價值和利潤情況。 8. 進行審計調整和整理：對審計過程中發現的問題進行調整和整理，確保審計結果的準確性和可靠性。 9. 編制審計報告：根據審計結果，編制審計報告，對企業的財務狀況和內部控制制度提出建議和意見。 10. 進行審計跟蹤和監督：對審計報告的執行情況進行跟蹤和監督，確保審計結果的有效實施。以上是國有企業審計程序的主要環節，具體的審計程序可能因企業的特殊情況而有所差異。

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固定資產清理結轉損益的計算方法是什么？
秦老師 ??| 提問時間：12/04 14:11

#會計實務#

固定資產清理結轉損益的計算方法如下： 1. 首先，需要計算固定資產的賬面價值。賬面價值等于固定資產原值減去累計折舊。 2. 然后，需要計算固定資產的凈殘值。凈殘值等于固定資產原值減去已清理的固定資產凈值。 3. 接下來，計算固定資產的清理損益。清理損益等于賬面價值減去凈殘值。 4. 最后，根據清理損益的正負情況，將其計入損益表中的“固定資產清理損益”項目。需要注意的是，固定資產清理結轉損益的計算方法可能因不同的會計準則和公司政策而有所不同。因此，在具體操作中，需要根據相關準則和政策進行具體計算。

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