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實務

簡介：正保會計網校會計實務問答欄目,百位會計名師在線為您解決工作中各種財會實操問題,分享財會實操知識。

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老師我們企業想變更法人，需要繳納個稅嗎
文文老師 ??| 提問時間：07/01 14:40

#實務#

變更法人，不需要繳納個稅

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這2個都是賬面大于及計稅，為啥一個是遞延所得稅資產？一個是遞延所得稅負債？
樸老師 ??| 提問時間：07/01 14:38

#實務#

判斷核心看差異對未來交稅的影響：預計負債：賬面 500＞計稅 0，未來實際退貨時稅法允許扣除，會少交稅→可抵扣差異→遞延所得稅資產。應收退貨成本：賬面 420＞計稅 0，未來實際退貨時稅法會調增收入，會多交稅→應納稅差異→遞延所得稅負債

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需要退貨，收到的紅字發票，是做進項稅轉出還是做進項稅負數呢，這2個有什么區別呢？
家權老師 ??| 提問時間：07/01 14:38

#實務#

需要退貨，收到的紅字發票，是做進項稅轉出，做進項稅負數是沒有抵扣的勾選的情況

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老師好，請問關聯公司間借款需要簽協議嗎？
家權老師 ??| 提問時間：07/01 14:38

#實務#

是的，約定借款利息

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郭老師，員工工傷賠償金，我們怎么做賬
郭老師 ??| 提問時間：07/01 14:37

#實務#

借管理費用福利費等貸，應付職工薪酬福利費借，應付職工薪酬福利費貸銀行存款

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公司用國際快遞公司的f抬頭郵寄東西的，如果產生付費情況，怎么做賬
家權老師 ??| 提問時間：07/01 14:36

#實務#

那個計入銷售費用-運費

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請教您一個問題，我們公司墊付別人公司的運費我做應收賬款 -檀迪但是有個問題，我們還要給這個公司開票請問這個帳怎么記呢借：銷售費用-運費 1000 應收賬款 -檀迪200 貸：應付-智創物流 1200我還要開票檀迪那要是記借應收賬款 -檀迪 200 貸：主營業務收入 176.99 應交稅費23.01那不就重復了嗎請問怎么記賬呢
宋生老師 ??| 提問時間：07/01 14:36

#實務#

你好，本身不用開票的，你開了票只能確認收入。重復也沒辦法了。

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我是一般納稅人，6月份更正了24年12月份增值稅申報表，做了7萬多的進項轉出，6月份申報25年5月份報表是正常的，現在7月申報6月報表，上期留抵稅額出現負6萬多，是怎么回事？
宋生老師 ??| 提問時間：07/01 14:34

#實務#

你好，你24年12月做了進項轉出。是不是補交了增值稅？嗯

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老師好，3月份收到一張專票借主營業務成本9433.96 應交稅金進項稅566.03，6月對方紅沖3000，收到一張紅沖的增值稅專票3000元，請問這張發票會計科目進項稅轉出怎么寫？
家權老師 ??| 提問時間：07/01 14:34

#實務#

借：主營業務成本負數貸：增值稅-進項轉出正數應付賬款 -3000

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公司搬遷辦公室裝的窗簾、牌匾、掛畫、綠植計入什么會計分錄？計入管理費用-裝修搬家費，可以嗎？
劉艷紅老師 ??| 提問時間：07/01 14:33

#實務#

您好，計入管理費用-辦公費就可以

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樸老師，在嗎，我們稅務登記是25年1月17號，是不是今年不用做匯算清繳
樸老師 ??| 提問時間：07/01 14:33

#實務#

嗯那這個就不用做去年的匯算清繳

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請問：買香油給的是定額發票可以嗎
家權老師 ??| 提問時間：07/01 14:33

#實務#

可以的，沒問題的哈

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老師，請問我們公司在外地給員工租房。需要對方開票，房東可以來專票給我們抵扣嗎？
文文老師 ??| 提問時間：07/01 14:32

#實務#

可以，需要對方開票，房東可以來專票給我們抵扣

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老師，您好！銀行提取的備用金，多少金額以上不能用現金支付？
文文老師 ??| 提問時間：07/01 14:31

#實務#

沒有規定具體的金額

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老師，請問我們公司是銷售軟件的，請問合同里面寫了5個軟件單價是0，那么這種如何開票啊？我寫單價是0保存不上。
家權老師 ??| 提問時間：07/01 14:30

#實務#

要么不寫單位，寫單位就要寫單價的

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你好，請問以FOB價格成交的，報關單的價格為81000美元，不考慮退稅，賣方在中國申報增值稅時候，81000美元是含稅價格還是不含稅價格
宋生老師 ??| 提問時間：07/01 14:28

#實務#

你好，這個正常是含稅價來的。

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怎么導出序時賬簿
文文老師 ??| 提問時間：07/01 14:28

#實務#

其實序時賬簿就是會計憑證

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老師請教一下：淘寶采購原材料，原價1000元，平臺給的有小紅包3.6元，實付996.4，商家開票1000元，這種情況如何入賬？
文文老師 ??| 提問時間：07/01 14:28

#實務#

你好，可按實付金額入賬

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注冊新公司：有一步流程寫的是：是否合并分立企業？是/否這是什么意思？是準備成立一個子公司，是選“是”還是選“否”？
文文老師 ??| 提問時間：07/01 14:28

#實務#

準備成立一個子公司，是選“否”

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老師，之前購入的用于職工福利的東西，取得了專票，沒有勾選，現在賬上怎么轉出？
家權老師 ??| 提問時間：07/01 14:27

#實務#

直接做不抵扣勾選，進項計入福利費

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利息收入年底結轉在結余里，資產負債表只在結余那一行有數字，還是銀行和結余都填一樣的數字
文文老師 ??| 提問時間：07/01 14:27

#實務#

銀行和結余都填一樣的數字

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在銀行收入現金退款的會計處理中，哪個賬戶應該借方，哪個賬戶應該貸方？
秦老師 ??| 提問時間：12/04 14:26

#會計實務#

在銀行收入現金退款的會計處理中，應該按照以下方式進行記賬： 1. 借方：現金賬戶原因：現金退款是以現金形式返還給客戶，因此需要從現金賬戶中支出相應的金額。 2. 貸方：銀行存款賬戶原因：銀行存款賬戶是收入的來源，現金退款的發生會減少銀行存款賬戶的余額。因此，在銀行收入現金退款的會計處理中，現金賬戶應該借方，銀行存款賬戶應該貸方。

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退回多余款項會計分錄需要遵循哪些會計準則或原則？
王一老師 ??| 提問時間：12/04 14:24

#會計實務#

退回多余款項的會計分錄需要遵循以下會計準則或原則： 1. 實體概念：將企業與業主分開看待，退回多余款項是企業與客戶之間的交易，需要將其記錄在企業的財務報表中。 2. 具體性原則：退回多余款項需要明確標明退回的金額、日期和原因。 3. 一致性原則：退回多余款項的會計處理需要與其他類似交易保持一致，確保財務報表的可比性和準確性。 4. 權責發生制原則：退回多余款項的會計分錄應該在實際退款發生時進行記錄，而不是在退款申請或批準的時間。 5. 成本原則：退回多余款項的會計分錄應該將退款金額記錄為費用或成本，以反映企業的實際經濟狀況。 6. 信息披露原則：退回多余款項的會計處理需要在財務報表中進行充分的披露，以便用戶能夠理解和評估企業的財務狀況。請注意，具體的會計處理可能會根據不同的情況和會計準則的要求而有所不同。建議在實際操作中，根據相關的會計準則和企業的具體情況進行準確的會計處理。

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運費暫估入賬的賬務處理是指什么？
王一老師 ??| 提問時間：12/04 14:23

#會計實務#

運費暫估入賬的賬務處理是指在發生運輸費用時，由于尚未收到運輸費用的具體金額或尚未確定具體費用，會計部門根據經驗或估計的運輸費用金額，暫時將該費用入賬，以便及時反映在財務報表中。這樣可以確保及時記錄相關費用，準確反映企業的財務狀況和經營成果。運費暫估入賬的具體處理步驟如下： 1. 根據貨物運輸的性質和運輸距離等因素，估計出運輸費用的大致金額。 2. 將該金額暫估入賬，通常會計科目為“運輸費用暫估”（或類似科目）借方，應付賬款（或類似科目）貸方。 3. 在實際發生運輸費用時，將實際費用金額與暫估金額進行對比。 4. 如果實際費用金額大于暫估金額，需要將差額進行調整，即將實際費用金額減去暫估金額，然后記入“運輸費用”科目借方，同時將應付賬款科目貸方。 5. 如果實際費用金額小于暫估金額，同樣需要進行調整，將暫估金額減去實際費用金額，然后記入“運輸費用”科目貸方，同時將應付賬款科目借方。 6. 最后，在月末或年末進行結轉，將運輸費用暫估科目的余額轉入運輸費用科目。通過運費暫估入賬的賬務處理，可以確保及時記錄相關費用，準確反映企業的財務狀況和經營成果。同時，也可以提供參考信息，幫助企業進行成本控制和預算管理。

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企業查賬征收所得稅率的調整對企業利潤有何影響？
王一老師 ??| 提問時間：12/04 14:23

#會計實務#

企業查賬征收所得稅率的調整對企業利潤有很大的影響。所得稅率的調整直接影響企業的稅負，從而影響企業的利潤。當所得稅率調高時，企業需要支付更多的稅款，這將減少企業的凈利潤。因為稅款是企業利潤的一部分，所以稅率的提高將直接減少企業的利潤額。相反，當所得稅率調低時，企業需要支付較少的稅款，這將增加企業的凈利潤。稅率的降低將提高企業的利潤額。因此，企業查賬征收所得稅率的調整對企業利潤有直接影響。企業需要根據稅率的調整來合理規劃和管理企業的財務，以最大化企業的利潤。

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固定資產折舊是會計中的哪個重要概念？
秦老師 ??| 提問時間：12/04 14:21

#會計實務#

固定資產折舊是會計中非常重要的概念之一。它指的是企業為了反映固定資產在使用過程中的價值減少而在會計期間內按一定規定計算和分攤的費用。固定資產折舊是會計核算中的一項重要內容，它能夠反映固定資產的使用價值消耗和經濟效益的實現情況，同時也能夠合理分攤固定資產的成本，確保會計信息的準確性和可靠性。固定資產折舊對于企業的資產管理和財務決策具有重要的指導作用。

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進項稅額轉出成本的會計處理分錄是什么？
歐陽老師 ??| 提問時間：12/04 14:19

#會計實務#

進項稅額轉出成本的會計處理分錄如下：借：成本費用（或制造費用）賬戶貸：應交稅費—進項稅額賬戶解析：進項稅額是指企業購買貨物或接受服務時支付的增值稅，該稅額可以抵扣企業的銷項稅額。當企業購買的貨物或接受的服務用于生產或銷售時，可以將進項稅額轉出成本費用或制造費用。因此，需要將進項稅額從應交稅費—進項稅額賬戶轉出，記入成本費用（或制造費用）賬戶。

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戰略實施階段包括資源配置、組織設計和績效管理。
秦老師 ??| 提問時間：12/04 14:17

#會計實務#

在戰略實施階段，會計實務涉及到以下三個方面： 1. 資源配置：在戰略實施階段，會計師需要參與資源的配置和管理。這包括預算制定、成本控制和投資決策等方面。會計師需要根據公司的戰略目標，為各項業務活動分配適當的資源，并確保資源的有效利用和控制。 2. 組織設計：在戰略實施階段，會計師需要參與組織結構的設計和調整。會計師需要根據公司的戰略目標和業務需求，設計合理的會計部門組織結構，并確保各個崗位的職責和權限明確，以支持戰略的實施。 3. 績效管理：在戰略實施階段，會計師需要參與績效管理和考核。會計師需要制定和實施適當的績效指標和評估體系，以監控和評估各個業務活動的績效，并及時提供相關的財務報告和分析，為決策者提供有關業務績效的信息。總之，戰略實施階段是會計實務中非常重要的階段，會計師需要參與資源配置、組織設計和績效管理等方面的工作，以支持公司戰略的順利實施。

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國有企業審計程序包括哪些環節？
歐陽老師 ??| 提問時間：12/04 14:13

#會計實務#

國有企業審計程序包括以下環節： 1. 確定審計目標和范圍：明確審計的目標和范圍，確定審計的重點和重要性。 2. 確定審計計劃：制定審計計劃，包括審計的時間安排、審計的方法和程序等。 3. 進行初步審計：收集和分析企業的財務信息，對企業的財務狀況進行初步評估。 4. 進行詳細審計：對企業的財務記錄、賬目和報表進行詳細審查，核實其準確性和完整性。 5. 進行內部控制審計：評估企業的內部控制制度的有效性，檢查是否存在風險和漏洞。 6. 進行財務報表審計：對企業的財務報表進行審查，核實其真實性和合規性。 7. 進行資產負債表和利潤表的審計：對企業的資產負債表和利潤表進行審查，核實其賬面價值和利潤情況。 8. 進行審計調整和整理：對審計過程中發現的問題進行調整和整理，確保審計結果的準確性和可靠性。 9. 編制審計報告：根據審計結果，編制審計報告，對企業的財務狀況和內部控制制度提出建議和意見。 10. 進行審計跟蹤和監督：對審計報告的執行情況進行跟蹤和監督，確保審計結果的有效實施。以上是國有企業審計程序的主要環節，具體的審計程序可能因企業的特殊情況而有所差異。

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固定資產清理結轉損益的計算方法是什么？
秦老師 ??| 提問時間：12/04 14:11

#會計實務#

固定資產清理結轉損益的計算方法如下： 1. 首先，需要計算固定資產的賬面價值。賬面價值等于固定資產原值減去累計折舊。 2. 然后，需要計算固定資產的凈殘值。凈殘值等于固定資產原值減去已清理的固定資產凈值。 3. 接下來，計算固定資產的清理損益。清理損益等于賬面價值減去凈殘值。 4. 最后，根據清理損益的正負情況，將其計入損益表中的“固定資產清理損益”項目。需要注意的是，固定資產清理結轉損益的計算方法可能因不同的會計準則和公司政策而有所不同。因此，在具體操作中，需要根據相關準則和政策進行具體計算。

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