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簡介：正保會計網校會計實務問答欄目,百位會計名師在線為您解決工作中各種財會實操問題,分享財會實操知識。

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線上零售賣圖書贈送筆芯，圖書和筆芯都是外購的，筆芯只是作為專門的贈品，單本書20元并贈送一份筆芯，請問，筆芯要不要視同銷售？筆芯成本也很少，有兩種，一種不到1元的，一種也就3、4塊，圖書符合零售環節免稅，若開票我怎么開票？然后會計收入分錄怎么寫？對應的成本分錄怎么寫？麻煩老師具體說下
郭老師 ??| 提問時間：07/28 17:11

#實務#

你好要是需要發票的你的發票怎么開

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一般納稅人根據銷售收入來繳納印花稅，對不對的，還是銷售跟采購都需要繳納印花稅的
宋生老師 ??| 提問時間：07/28 16:05

#實務#

你好，采購和銷售都需要交。

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我公司一般納稅人，剛剛拍賣的廢舊物資是小規模納稅人期間取得的房產附屬設施-變壓器及配電柜，沒抵扣過進項稅，請問現在收到拍賣價款，開票稅率是多少？
家權老師 ??| 提問時間：07/28 16:04

#實務#

銷售的時候可以開普票3%，減按2%交稅

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您好老師，我想問問公司減資需要什么資料公司減資需要注意什么？
劉艷紅老師 ??| 提問時間：07/28 15:54

#實務#

您好，直接在網上操作就可以，先在工商年報上面公示45天，然后再注冊公司的網上面變更，要營業執照，法人身份證

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我公司一般納稅人，剛剛拍賣的廢舊物資是小規模納稅人期間取得的，沒抵扣過進項稅，請問現在收到拍賣價款，開票稅率是多少？
劉艷紅老師 ??| 提問時間：07/28 15:51

#實務#

您好，這個是按3%來開票的

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代采代付的會計分錄怎么做
家權老師 ??| 提問時間：07/28 15:46

#實務#

掛其他應付款科目沖平就行

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老師，我們一年滿的話至少380萬的營業收入我們的注冊資金大概要多少差不多呢有的同說3萬，有的說五萬，我是說15萬，因為我們每人五萬投資開店
劉艷紅老師 ??| 提問時間：07/28 15:40

#實務#

您好，這個按營業執照上面的來實繳就可以

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3年后才可行權，為什么用24年的公允價格12元計算計稅基礎？
樸老師 ??| 提問時間：07/28 15:36

#實務#

這是因為稅法對股權激勵計稅基礎的規定，是按行權時股票的市場價格計算，具體邏輯如下：稅法規則：股權激勵的可稅前抵扣金額，依據 “行權時股票市價 - 行權價” 計算。本題雖 3 年后才可行權，但會計處理需在等待期（2×24 年是等待期第一年），按資產負債表日（2×24 年末）的股票公允價（12 元），預估未來行權時的市價，以此計算可抵扣的稅會差異。稅會差異：會計在等待期分攤費用（如當年確認 800 萬），但稅法不認等待期分攤，直接按 “未來行權時市價 - 行權價” 算抵扣額。所以 2×24 年用 12 元（當年市價，代表預計行權時價格），計算未來可抵扣的稅會差異，進而確認遞延所得稅

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小規模納稅人在23年漏記一筆成本在25年才發現該筆成本未入賬，且成本費用以在當年支付該怎么處理
劉艷紅老師 ??| 提問時間：07/28 15:28

#實務#

您好，這個金額不大可以直接入25年

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付手續費先記得其他應收款收到發票后金額有差額差額計入什么科目
文文老師 ??| 提問時間：07/28 15:27

#實務#

金額有差額差額計入營業外收支

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老師我是購買方我家發生退貨是需要做進項稅額轉出么還是銷售方開具紅字發票我們確認直接沖減當期進項稅額
文文老師 ??| 提問時間：07/28 15:26

#實務#

銷售方開具紅字發票我們確認，收到紅字發票后，做進項轉出

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確認長投入賬金額，是按26000，還是按（12000+2000）*20=28000 ？
樸老師 ??| 提問時間：07/28 15:22

#實務#

甲公司對乙公司有重大影響，按權益法核算：初始投資成本為支付的 26000 萬元。計算應享有乙公司可辨認凈資產公允價值份額 =（120000 + 2000）×20% = 24400 萬元。因 26000（初始成本）＞24400（享有的份額），不調整，長期股權投資入賬金額為 26000 萬元

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老師你好。我公司繳納了一筆水土保持補償費，這筆賬，計入管理費用，還要通過應交稅費科目過渡嗎？
文文老師 ??| 提問時間：07/28 15:11

#實務#

可不通過應交稅費科目過渡

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我想問小規模年收入500萬怎么判定是按連續滾動還是季度
文文老師 ??| 提問時間：07/28 15:08

#實務#

你好，是按連續滾動12個月

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老師，我們公司是租的私人的房子來開店，那個租金發票提供不出來怎么辦？
文文老師 ??| 提問時間：07/28 15:04

#實務#

沒有發票，可以正常做賬，影響的是不能所得稅稅前扣除，匯算清繳時要調增

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老師這個D 選項也是成本領先么
郭老師 ??| 提問時間：07/28 15:01

#實務#

是與原材料供應商形成戰略聯盟可以通過提高價值鏈整體效益的方法來提高自己業務活動的效益,降低企業成本。

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因工會沒錢，公司撥付給工會一筆款項用于支付員工端午福利，如何做賬？
劉艷紅老師 ??| 提問時間：07/28 14:57

#實務#

借：管理費用-福利費貸：其他應付款

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我們是物業公司，業主的固定車位管理費想開公司的發票，可以嗎，需要提供什么資料才開？
文文老師 ??| 提問時間：07/28 14:55

#實務#

可以的，讓提供公司開票信息即可

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我是銷貨方，我開出去的發票，對方已抵扣，現在發生退貨，我要怎么開紅票
宋生老師 ??| 提問時間：07/28 14:50

#實務#

你好，這個對方已經抵扣，你讓對方開紅字信息表。然后你在電子稅務局開紅字發票就行。企業登錄電子稅務局后，點擊【我要辦稅】-【發票使用】，在“發票開具”項下點擊【紅字發票開具】模塊。在“紅字發票開具”界面點擊【去開票】進行操作。

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賬面余額和賬面余值可以解釋一下嗎？老師
樸老師 ??| 提問時間：07/28 14:37

#實務#

賬面余額是資產入賬時的原始金額，不扣折舊、攤銷、減值，如專利權賬面余額 300 萬，就是初始入賬數。賬面價值是賬面余額減去累計折舊 / 攤銷、減值準備后的值，反映資產當前實際價值，如專利權賬面價值 = 300（賬面余額） - 50（攤銷） = 250 萬。本題換入資產按換出資產賬面價值（廠房 200 萬 + 專利權賬面價值 250 萬 = 450 萬）為基礎，再按換入資產賬面價值比例（在建房屋 100 萬 / 換入資產總賬面價值 200 萬）分攤，所以在建房屋入賬價值 = 450×（100/200） = 225 萬，選 D

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方案 a b年金現流量求法
樸老師 ??| 提問時間：07/28 14:37

#實務#

A 方案年金凈流量計算凈現值（NPV）：凈現值 = 每年現金凈流量 ×（P/A，15%，3） - 初始投資即 (2800×2.2832 - 5000 = 1392.96) 萬元算年金凈流量：年金凈流量 = 凈現值 ÷（P/A，15%，3）即 1392.96÷2.2832 ≈ 610.09萬元B 方案年金凈流量年折舊：4200÷6 = 700 萬元年現金凈流量（稅后）：稅后凈流量 =（收入 - 付現成本）×（1 - 25%） + 折舊 ×25% 即 (2700 - 700)×75% + 700×25% = 1675 萬元凈現值（NPV）：凈現值 = 年凈流量 ×（P/A，15%，6） + 回收營運資金 ×（P/F，15%，6） - 初始投資即 1675×3.7845 + 800×0.4323 - 5000 ≈ 1694.88萬元年金凈流量：年金凈流量 = 凈現值 ÷（P/A，15%，6）即 1694.88÷3.7845 ≈ 445.21 萬元對比 A（610.09 萬）、B（445.21 萬），選 A 。

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如何計算定期利息的利率？
秦老師 ??| 提問時間：06/02 20:39

#會計實務#

計算定期利息的利率需要考慮以下幾個因素： 1. 利息計算周期：確定利息的計算周期，例如每年、每半年、每季度或每月。 2. 利息金額：確定需要計算利息的本金金額。 3. 利息期限：確定需要計算利息的期限，例如一年、兩年或更長。 4. 利息計算公式：根據利息計算的公式進行計算。一般情況下，定期利息的計算公式為：利息金額 = 本金金額 × 利率 × 利息期限。 5. 利率計算方法：根據利息計算的公式，將已知的利息金額、本金金額和利息期限代入，解出利率。例如，假設有一個定期存款，本金金額為10,000美元，存款期限為一年，利息金額為500美元。根據上述公式，可以得到以下計算過程：利息金額 = 10,000 × 利率 × 1 500 = 10,000 × 利率利率 = 500 / 10,000 利率 = 0.05 或 5% 因此，該定期存款的利率為5%。

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房貸利息的計算中有哪些常見的注意事項？
王一老師 ??| 提問時間：06/02 18:25

#會計實務#

在房貸利息的計算中，有幾個常見的注意事項需要注意： 1. 利率的選擇：房貸利率通常有固定利率和浮動利率兩種選擇，需要根據個人的經濟狀況和風險承受能力來選擇合適的利率類型。 2. 利息的計算方式：房貸利息計算可以采用等額本息還款法或等額本金還款法。等額本息還款法每月還款金額相同，但每月還款中利息占比逐漸減少；等額本金還款法每月還款本金相同，但每月還款中利息金額逐漸減少。 3. 利息的計算周期：房貸利息的計算周期可以是按月、按季度或按年計算。需要根據具體合同約定來確定計算周期。 4. 提前還款的影響：如果提前還款房貸，需要注意是否存在提前還款違約金或其他費用，并計算出提前還款后的新利息。 5. 利息的稅務處理：房貸利息在一些國家或地區可以享受稅收優惠，需要了解相關稅務政策并進行合理的稅務規劃。 6. 利息的確認和核算：在會計記錄中，房貸利息需要按照實際發生的日期確認，并按照規定的會計準則進行核算和披露。以上是房貸利息計算中的一些常見注意事項，具體的情況還需要根據個人的實際情況和合同約定來確定。建議在進行房貸利息計算時，咨詢專業人士或銀行機構以獲得準確的信息和指導。

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辦公差旅費的核算應當符合相關的財務會計準則和企業內部管理制度。
李老師 ??| 提問時間：06/02 17:12

#會計實務#

辦公差旅費是指企業員工因公務需要而發生的差旅費用，包括交通費、住宿費、餐費等。核算辦公差旅費應當遵循以下原則和規定： 1. 財務會計準則：辦公差旅費的核算應符合相關的財務會計準則，如《企業會計準則》、《收入會計準則》等。根據準則的規定，應當將辦公差旅費列入企業的費用支出，以反映企業的實際經濟狀況。 2. 內部管理制度：企業應制定相應的內部管理制度，明確辦公差旅費的核算方法和程序。內部管理制度應包括差旅費用的報銷標準、審批流程、報銷憑證要求等。員工在發生差旅費用時，需按照內部管理制度的規定提供相應的報銷材料，并經過相應的審批程序。 3. 費用核算：企業應設立差旅費用科目，將發生的差旅費用按照科目分類進行核算。核算時應將交通費、住宿費、餐費等分別列入相應的科目，以便準確反映差旅費用的構成和支出情況。 4. 報銷憑證：企業應要求員工提供相關的報銷憑證，如發票、票據等，作為差旅費用的核算依據。報銷憑證應包括必要的信息，如費用發生日期、費用明細、費用金額等，以便核實和審計。 5. 記賬處理：企業應按照內部管理制度和財務會計準則的要求，將差旅費用進行記賬處理。記賬時應將差旅費用分攤到相應的費用科目，并及時進行核算和登記。總之，辦公差旅費的核算應當符合相關的財務會計準則和企業內部管理制度，以確保差旅費用的準確核算和合規性。

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會計職業道德規范對會計師的行為規范有哪些要求？
李老師 ??| 提問時間：06/02 17:01

#會計實務#

會計職業道德規范對會計師的行為規范有以下要求： 1. 誠實守信：會計師應當遵守誠實守信的原則，不得故意提供虛假財務信息，不得偽造、篡改、隱匿財務記錄。 2. 保守秘密：會計師應當保守客戶的商業和財務秘密，不得泄露客戶的商業機密和財務信息。 3. 獨立公正：會計師應當保持獨立的態度，不受他人的影響或壓力，客觀公正地執行工作，不得為個人或他人謀取私利。 4. 盡職盡責：會計師應當按照國家法律法規和會計準則的要求，認真履行職責，保證財務報告的真實、準確和完整。 5. 持續學習：會計師應當不斷學習和提升自己的專業知識和技能，保持與會計職業發展的步伐同步。 6. 遵守法律法規：會計師應當遵守國家的法律法規，不得從事違法違規的活動，不得為客戶提供違法違規的建議或服務。 7. 保護公眾利益：會計師應當把公眾利益放在首位，積極履行社會責任，保護投資者和利益相關方的合法權益。 8. 維護職業聲譽：會計師應當維護會計職業的聲譽和形象，不得從事損害會計職業聲譽的行為。以上是會計職業道德規范對會計師的行為規范的主要要求，會計師應當嚴格遵守這些規范，確保自己的職業行為符合道德和職業規范。

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會計擴展等式中的收入和費用是如何影響所有者權益的？
周老師 ??| 提問時間：06/02 16:27

#會計實務#

會計擴展等式是會計核算的基礎，它表達了資產、負債和所有者權益之間的關系。在會計擴展等式中，資產等于負債加上所有者權益。收入和費用是會計記錄的兩個重要概念，它們對所有者權益的影響如下： 1. 收入：收入是指企業在正常經營活動中獲得的經濟利益，如銷售商品或提供服務所獲得的收入。收入的增加會增加所有者權益，因為收入的增加會增加資產，從而增加所有者權益。 2. 費用：費用是指企業在正常經營活動中發生的，用于獲取或維持收入的支出。如購買原材料、支付工資等。費用的發生會減少所有者權益，因為費用的發生會減少資產，從而減少所有者權益。綜上所述，收入的增加會增加所有者權益，費用的發生會減少所有者權益。這是因為收入和費用的發生都會對資產產生影響，而資產是所有者權益的一部分。因此，會計擴展等式中的收入和費用對所有者權益有直接的影響。

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會計如何確定固定資產的折舊費用計算方法？
歐陽老師 ??| 提問時間：06/02 14:16

#會計實務#

確定固定資產的折舊費用計算方法通常需要考慮以下幾個因素： 1. 折舊方法：常見的折舊方法包括直線法、年數總和法、雙倍余額遞減法等。直線法是最常用的方法，它將固定資產的成本均攤到其預計使用壽命的每一年。年數總和法則是將固定資產的成本分配到每個年度，根據每個年度的使用壽命比例進行計算。雙倍余額遞減法則是將固定資產的成本按照預設的折舊率進行計算，每年的折舊費用逐年減少。 2. 使用壽命：會計需要確定固定資產的預計使用壽命，這通常是根據經驗和行業標準來確定的。使用壽命的長短會直接影響到折舊費用的計算。 3. 殘值：殘值是指固定資產在使用壽命結束后的價值。會計需要估計固定資產的殘值，通常可以根據市場價值或預計的剩余價值來確定。 4. 折舊基數：折舊基數是指固定資產的成本減去殘值后的金額。折舊費用是根據折舊基數來計算的。綜上所述，會計可以根據固定資產的折舊方法、使用壽命、殘值和折舊基數來確定固定資產的折舊費用計算方法。具體的計算公式可以根據選擇的折舊方法來確定。

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什么是SWOT分析，它在會計實務中的應用是什么？
李老師 ??| 提問時間：06/02 13:48

#會計實務#

SWOT分析是一種常用的戰略管理工具，用于評估一個組織或個人的優勢、劣勢、機會和威脅。SWOT代表著Strengths（優勢）、Weaknesses（劣勢）、Opportunities（機會）和Threats（威脅）。在會計實務中，SWOT分析可以用于評估一個組織的財務狀況和未來發展潛力。以下是SWOT分析在會計實務中的應用： 1. 優勢（Strengths）：SWOT分析可以幫助會計師識別組織的財務優勢，例如良好的現金流、高利潤率、穩定的客戶群等。這些優勢可以幫助組織在市場競爭中脫穎而出。 2. 劣勢（Weaknesses）：SWOT分析可以揭示組織的財務劣勢，例如高成本結構、低利潤率、過高的債務負擔等。通過識別劣勢，會計師可以采取相應措施來改善財務狀況，提高盈利能力。 3. 機會（Opportunities）：SWOT分析可以幫助會計師發現組織所面臨的財務機會，例如市場增長、新產品或服務的需求等。會計師可以利用這些機會來制定財務策略，實現組織的增長和發展。 4. 威脅（Threats）：SWOT分析可以幫助會計師識別組織所面臨的財務威脅，例如競爭加劇、法規變化、經濟衰退等。通過了解威脅，會計師可以采取適當的風險管理措施，保護組織的財務利益。綜上所述，SWOT分析在會計實務中的應用是評估組織的財務優勢、劣勢、機會和威脅，以幫助會計師制定財務策略和管理風險。

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信用證開立方式有哪些？
周老師 ??| 提問時間：06/02 13:47

#會計實務#

信用證開立方式有以下幾種： 1. 電報開證（Telegraphic Transferable Credit）：開證行通過電報或電傳方式向受益人通知信用證的開立情況。 2. 信用證開證通知書（Letter of Credit Opening Advice）：開證行向受益人發出信函或電報通知信用證的開立情況。 3. 電子開證（Electronic Credit）：開證行通過電子方式向受益人發出信用證的開立通知。 4. 書面開證（Documentary Credit）：開證行向受益人發出書面信函通知信用證的開立情況。 5. 銀行保函開證（Bank Guarantees）：開證行通過銀行保函的方式向受益人通知信用證的開立情況。這些開證方式根據不同的需求和實際情況選擇，以確保信用證的有效性和安全性。

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固定資產固定折舊年限后，是否可以繼續計提折舊？
周老師 ??| 提問時間：06/02 13:34

#會計實務#

根據會計準則，固定資產的折舊是按照其預計使用壽命進行分攤的。一般情況下，當固定資產的折舊年限到期后，不應再繼續計提折舊。因為折舊是為了將固定資產的成本在其預計使用壽命內合理分攤，一旦折舊年限到期，固定資產的成本已經完全分攤完畢，不再需要繼續計提折舊。然而，有些特殊情況下，固定資產的使用壽命可能會超過預計的折舊年限，這時可以考慮繼續計提折舊。例如，固定資產的使用壽命因為技術進步或者維修保養的良好而延長，此時可以根據實際情況重新評估固定資產的預計使用壽命，并繼續計提折舊。總之，一般情況下固定資產的折舊年限到期后不應再繼續計提折舊，但根據實際情況可能存在例外情況，需要根據具體情況進行判斷和決策。

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