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實務

簡介：正保會計網校會計實務問答欄目,百位會計名師在線為您解決工作中各種財會實操問題,分享財會實操知識。

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這里我還是不理解，公式是要減去留存收益增加額，為啥這里直接減去當年需要留存的金額呢是不是我理解公式錯了，不是參照表里上年的留存收益金額，看今年多少算增加額，是要按照本年的銷售收入增長率算的或者題干的利潤留存多少直接減的留存收益增加額是不看上年基數的是嗎
樸老師 ??| 提問時間：07/15 11:58

#實務#

留存收益增加額看當年新增留存，本題題干直接給 “2023 年利潤留存 180 萬”，這就是當年新增的內部可融資資金，無需管上年基數，直接用融資總需求（520 萬）減該數，得外部融資額 340 萬。核心是題目簡化給了當年留存數，直接用它抵減外部需求

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這個題分配公時的時候，為啥不考慮在產品？
樸老師 ??| 提問時間：07/15 11:57

#實務#

因為題目要求按當月定額工時比例分配工資，分配標準是產品生產的 “定額工時”（體現人工投入量），用于確定 A、B 產品各承擔多少工資；而 “在產品完工程度”，是后續將歸集到產品的成本在完工與在產品間拆分時才用，本題僅需把工資分到 A、B 產品，所以不考慮在產品。

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老師，就是我們建展廳，包公包料給人家做，但是沒有發票，現在展廳建好了，我要結轉到固定資產嗎
劉艷紅老師 ??| 提問時間：07/15 11:56

#實務#

您好，這個后面會收到發票的吧

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老師，您好，請問一下個人獨資的有限責任公司，注冊資金能減資么，會不會有什么風險
宋生老師 ??| 提問時間：07/15 11:47

#實務#

如果你有利潤的話可能涉及到個稅。

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你好，社保繳納證明及明細是哪里拉的
文文老師 ??| 提問時間：07/15 11:43

#實務#

社保是在社保客戶端申報繳納的嗎

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老師第二年的財務費用是不是（347-20.82）?0.06
Fenny老師 ??| 提問時間：07/15 11:39

#實務#

你好，同學稍等，老師看一下

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銷售收入怎么算
樸老師 ??| 提問時間：07/15 11:38

#實務#

這是儲值卡銷售收入確認問題，按履約進度分攤計算，步驟如下: 算預計未消費額:總面值100萬，5%預計未消費，即100x5%=5萬算履約進度:已消費40萬，預計消費總額100-5=95萬，進度=40/95 算收入:收入=已消費40萬+(未消費5萬x進度)≈42.11萬

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老師問下增值稅實務工作中處理的事項，比如應交稅費-應交增值稅（銷項）1000 進項860，月末是先得把余額140轉入應交稅費-應交增值稅（轉出未交增值稅），然后再轉入應交稅費-未交增值稅，還是一步到位直接轉到未交增值稅
家權老師 ??| 提問時間：07/15 11:30

#實務#

月末先計算應交增值稅=本月銷項稅-(本月勾選認證進項-本月進項轉出) -上月留抵如果應交增值稅小于0，是留抵稅，不做任何分錄；如果大于0，需要交稅就是以下計提分錄借：應交稅費-增值稅-轉出未交增值稅貸：應交稅費-未交增值稅下月交稅分錄借：應交稅費-未交增值稅貸：銀行存款

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老師：您那有高新技術企業，財務管理流程（賬表）嗎？可以發我一下嗎，謝謝，麻煩樸老師，鄒老師，東老師不要接手
郭老師 ??| 提問時間：07/15 11:29

#實務#

、建立健全的賬務管理體系依據《中華人民共和國會計法》及會計準則：高新企業應按照國家統一的會計制度和會計準則，建立健全賬務管理體系，確保會計信息的真實、完整和準確。設置會計科目：根據高新企業的業務特點，合理設置會計科目，包括但不限于研發支出、高新技術產品收入、政府補助等，以清晰反映企業的財務狀況和經營成果。二、日常賬務處理原始憑證的收集與審核：確保所有經濟業務都有合法、完整的原始憑證作為依據，并進行嚴格審核，確保憑證的真實性和合法性。記賬憑證的編制與錄入：根據審核無誤的原始憑證，編制記賬憑證，并準確錄入會計系統，形成會計賬簿。賬簿的登記與核對：按照會計準則的要求，登記各類賬簿，包括總賬、明細賬、日記賬等，并定期進行賬簿間的核對，確保賬賬相符。三、稅務處理與申報依據《中華人民共和國企業所得稅法》：高新企業應按照稅法規定，計算應納稅所得額，并享受高新技術企業稅收優惠，如減按15%的稅率征收企業所得稅等。法規稅務申報與繳納：按照稅法規定的期限和要求，向稅務機關申報納稅，并按時繳納稅款。同時，注意保留好相關稅務資料，以備稅務機關查驗。四、財務分析與報告定期財務分析：通過對會計報表的分析，了解企業的財務狀況、經營成果和現金流量情況，為企業的決策提供依據。編制財務報告：按照會計準則和財務報告編制要求，編制企業的財務報告，包括資產負債表、利潤表、現金流量表等，并對外披露。

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老師問下實務中增值稅，當月申報上月的，隨后繳納對應增值稅，這種情況應交稅費-應交增值稅（已交稅金）這個科目用不上吧，或者說什么情況下用這個科目
家權老師 ??| 提問時間：07/15 11:26

#實務#

不需要那個科目的了，

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老師，這筆費用計入債權投資成本，那債權投資的初始入賬價值咋還是1000 不應該是1010嘛
樸老師 ??| 提問時間：07/15 11:26

#實務#

若支付的1005.35萬中，5.35萬是交易費用(而非含息)，則需重新計算。但按常規邏輯，“實際支付價款 1005.35萬元，另支付相關費用10萬元”，說明1005.35是“價款+前一年利息”，交易費用10萬單獨支付，所以: 債權投資成本=1005.35-50(應收利息)+10(交易費用)=965.35萬，不是1000或1010.

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老師，第三問的借方金額怎么算出來的
樸老師 ??| 提問時間：07/15 11:24

#實務#

第三問借方 “租賃投資凈額” 金額 310000，是通過終止確認融資租賃資產時，結轉應收融資租賃款的賬面價值得出，即：租賃投資凈額 = 應收融資租賃款——租賃收款額 - 未實現融資收益（及其他調整項）

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老師好，小企業會計準則，融資租賃資產入賬、支付融資費、怎么做分錄
宋生老師 ??| 提問時間：07/15 11:22

#實務#

你好，小企業會計的話，入財務費用就可以了

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您好，老師！請教個工作上的問題，就是第二季度利潤表本期金額和上期金額怎么填？執行企業會計制度文文老師不要接
宋生老師 ??| 提問時間：07/15 11:18

#實務#

你好，本期就是本年1-6月的金額，上期就是去年1-6月的累計金額。

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老師，你好，請問企業所得稅的計提，我2024年12月開票，在2025年1月有預繳企業所得稅，但是我2024年12月沒有計提，2025年1月預繳的時候才結轉進所得稅費用，5月匯算清繳的時候除了預繳計提之外，還要繳納500塊的企業所得稅，那我該怎么處理賬務。
家權老師 ??| 提問時間：07/15 11:10

#實務#

小企準則補計提匯算所得稅借：利潤分配-未分配利潤貸：應交稅費-所得稅補稅借：應交稅費-所得稅貸：銀行存款

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您好，老師！請教個工作上的問題，就是第二季度利潤表本期金額和上期金額怎么填？執行企業會計制度
文文老師 ??| 提問時間：07/15 11:04

#實務#

本期填寫本年累計，上期填寫去年同期

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空調安裝公司派維修人員來安裝空調，對公開具發票是“勞務-維修費”，這種情況需要繳納嗎
劉艷紅老師 ??| 提問時間：07/15 10:56

#實務#

您好，公司收到可以抵稅，直接入賬就可以

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您好，老師！請教個工作上的問題，就是第二季度利潤表本期金額和上期金額怎么填？
劉艷紅老師 ??| 提問時間：07/15 10:55

#實務#

您好，本期就是4到6月的，上期就是去年4到6月的

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公司租一層樓作為集團公司辦公場所，裝修工程50+萬，房租一年100+萬，辦公家具40+萬，請問這些費用怎么記賬？
家權老師 ??| 提問時間：07/15 10:50

#實務#

裝修費計入長期待攤費用，在租賃期內攤銷，房租計入預付賬款，按月攤銷，辦公家具計入固定資產按5年折舊

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老師，別的單位以我們公司名義貸款，實際用款人是對方單位，本息都是對方負責，現在我們要還本，請問一下要怎么做賬
宋生老師 ??| 提問時間：07/15 10:44

#實務#

你好，對于你們來說的話是借，銀行存款貸，短期借款等然后支付的時候借短期借款。貸銀行存款。

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老師好已經認證的進項發票，對方紅沖了，我要怎么處理這張票
文文老師 ??| 提問時間：07/15 10:44

#實務#

需要做進項轉出處理

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如何計算定期利息的利率？
秦老師 ??| 提問時間：06/02 20:39

#會計實務#

計算定期利息的利率需要考慮以下幾個因素： 1. 利息計算周期：確定利息的計算周期，例如每年、每半年、每季度或每月。 2. 利息金額：確定需要計算利息的本金金額。 3. 利息期限：確定需要計算利息的期限，例如一年、兩年或更長。 4. 利息計算公式：根據利息計算的公式進行計算。一般情況下，定期利息的計算公式為：利息金額 = 本金金額 × 利率 × 利息期限。 5. 利率計算方法：根據利息計算的公式，將已知的利息金額、本金金額和利息期限代入，解出利率。例如，假設有一個定期存款，本金金額為10,000美元，存款期限為一年，利息金額為500美元。根據上述公式，可以得到以下計算過程：利息金額 = 10,000 × 利率 × 1 500 = 10,000 × 利率利率 = 500 / 10,000 利率 = 0.05 或 5% 因此，該定期存款的利率為5%。

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房貸利息的計算中有哪些常見的注意事項？
王一老師 ??| 提問時間：06/02 18:25

#會計實務#

在房貸利息的計算中，有幾個常見的注意事項需要注意： 1. 利率的選擇：房貸利率通常有固定利率和浮動利率兩種選擇，需要根據個人的經濟狀況和風險承受能力來選擇合適的利率類型。 2. 利息的計算方式：房貸利息計算可以采用等額本息還款法或等額本金還款法。等額本息還款法每月還款金額相同，但每月還款中利息占比逐漸減少；等額本金還款法每月還款本金相同，但每月還款中利息金額逐漸減少。 3. 利息的計算周期：房貸利息的計算周期可以是按月、按季度或按年計算。需要根據具體合同約定來確定計算周期。 4. 提前還款的影響：如果提前還款房貸，需要注意是否存在提前還款違約金或其他費用，并計算出提前還款后的新利息。 5. 利息的稅務處理：房貸利息在一些國家或地區可以享受稅收優惠，需要了解相關稅務政策并進行合理的稅務規劃。 6. 利息的確認和核算：在會計記錄中，房貸利息需要按照實際發生的日期確認，并按照規定的會計準則進行核算和披露。以上是房貸利息計算中的一些常見注意事項，具體的情況還需要根據個人的實際情況和合同約定來確定。建議在進行房貸利息計算時，咨詢專業人士或銀行機構以獲得準確的信息和指導。

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辦公差旅費的核算應當符合相關的財務會計準則和企業內部管理制度。
李老師 ??| 提問時間：06/02 17:12

#會計實務#

辦公差旅費是指企業員工因公務需要而發生的差旅費用，包括交通費、住宿費、餐費等。核算辦公差旅費應當遵循以下原則和規定： 1. 財務會計準則：辦公差旅費的核算應符合相關的財務會計準則，如《企業會計準則》、《收入會計準則》等。根據準則的規定，應當將辦公差旅費列入企業的費用支出，以反映企業的實際經濟狀況。 2. 內部管理制度：企業應制定相應的內部管理制度，明確辦公差旅費的核算方法和程序。內部管理制度應包括差旅費用的報銷標準、審批流程、報銷憑證要求等。員工在發生差旅費用時，需按照內部管理制度的規定提供相應的報銷材料，并經過相應的審批程序。 3. 費用核算：企業應設立差旅費用科目，將發生的差旅費用按照科目分類進行核算。核算時應將交通費、住宿費、餐費等分別列入相應的科目，以便準確反映差旅費用的構成和支出情況。 4. 報銷憑證：企業應要求員工提供相關的報銷憑證，如發票、票據等，作為差旅費用的核算依據。報銷憑證應包括必要的信息，如費用發生日期、費用明細、費用金額等，以便核實和審計。 5. 記賬處理：企業應按照內部管理制度和財務會計準則的要求，將差旅費用進行記賬處理。記賬時應將差旅費用分攤到相應的費用科目，并及時進行核算和登記。總之，辦公差旅費的核算應當符合相關的財務會計準則和企業內部管理制度，以確保差旅費用的準確核算和合規性。

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會計職業道德規范對會計師的行為規范有哪些要求？
李老師 ??| 提問時間：06/02 17:01

#會計實務#

會計職業道德規范對會計師的行為規范有以下要求： 1. 誠實守信：會計師應當遵守誠實守信的原則，不得故意提供虛假財務信息，不得偽造、篡改、隱匿財務記錄。 2. 保守秘密：會計師應當保守客戶的商業和財務秘密，不得泄露客戶的商業機密和財務信息。 3. 獨立公正：會計師應當保持獨立的態度，不受他人的影響或壓力，客觀公正地執行工作，不得為個人或他人謀取私利。 4. 盡職盡責：會計師應當按照國家法律法規和會計準則的要求，認真履行職責，保證財務報告的真實、準確和完整。 5. 持續學習：會計師應當不斷學習和提升自己的專業知識和技能，保持與會計職業發展的步伐同步。 6. 遵守法律法規：會計師應當遵守國家的法律法規，不得從事違法違規的活動，不得為客戶提供違法違規的建議或服務。 7. 保護公眾利益：會計師應當把公眾利益放在首位，積極履行社會責任，保護投資者和利益相關方的合法權益。 8. 維護職業聲譽：會計師應當維護會計職業的聲譽和形象，不得從事損害會計職業聲譽的行為。以上是會計職業道德規范對會計師的行為規范的主要要求，會計師應當嚴格遵守這些規范，確保自己的職業行為符合道德和職業規范。

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會計擴展等式中的收入和費用是如何影響所有者權益的？
周老師 ??| 提問時間：06/02 16:27

#會計實務#

會計擴展等式是會計核算的基礎，它表達了資產、負債和所有者權益之間的關系。在會計擴展等式中，資產等于負債加上所有者權益。收入和費用是會計記錄的兩個重要概念，它們對所有者權益的影響如下： 1. 收入：收入是指企業在正常經營活動中獲得的經濟利益，如銷售商品或提供服務所獲得的收入。收入的增加會增加所有者權益，因為收入的增加會增加資產，從而增加所有者權益。 2. 費用：費用是指企業在正常經營活動中發生的，用于獲取或維持收入的支出。如購買原材料、支付工資等。費用的發生會減少所有者權益，因為費用的發生會減少資產，從而減少所有者權益。綜上所述，收入的增加會增加所有者權益，費用的發生會減少所有者權益。這是因為收入和費用的發生都會對資產產生影響，而資產是所有者權益的一部分。因此，會計擴展等式中的收入和費用對所有者權益有直接的影響。

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會計如何確定固定資產的折舊費用計算方法？
歐陽老師 ??| 提問時間：06/02 14:16

#會計實務#

確定固定資產的折舊費用計算方法通常需要考慮以下幾個因素： 1. 折舊方法：常見的折舊方法包括直線法、年數總和法、雙倍余額遞減法等。直線法是最常用的方法，它將固定資產的成本均攤到其預計使用壽命的每一年。年數總和法則是將固定資產的成本分配到每個年度，根據每個年度的使用壽命比例進行計算。雙倍余額遞減法則是將固定資產的成本按照預設的折舊率進行計算，每年的折舊費用逐年減少。 2. 使用壽命：會計需要確定固定資產的預計使用壽命，這通常是根據經驗和行業標準來確定的。使用壽命的長短會直接影響到折舊費用的計算。 3. 殘值：殘值是指固定資產在使用壽命結束后的價值。會計需要估計固定資產的殘值，通常可以根據市場價值或預計的剩余價值來確定。 4. 折舊基數：折舊基數是指固定資產的成本減去殘值后的金額。折舊費用是根據折舊基數來計算的。綜上所述，會計可以根據固定資產的折舊方法、使用壽命、殘值和折舊基數來確定固定資產的折舊費用計算方法。具體的計算公式可以根據選擇的折舊方法來確定。

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什么是SWOT分析，它在會計實務中的應用是什么？
李老師 ??| 提問時間：06/02 13:48

#會計實務#

SWOT分析是一種常用的戰略管理工具，用于評估一個組織或個人的優勢、劣勢、機會和威脅。SWOT代表著Strengths（優勢）、Weaknesses（劣勢）、Opportunities（機會）和Threats（威脅）。在會計實務中，SWOT分析可以用于評估一個組織的財務狀況和未來發展潛力。以下是SWOT分析在會計實務中的應用： 1. 優勢（Strengths）：SWOT分析可以幫助會計師識別組織的財務優勢，例如良好的現金流、高利潤率、穩定的客戶群等。這些優勢可以幫助組織在市場競爭中脫穎而出。 2. 劣勢（Weaknesses）：SWOT分析可以揭示組織的財務劣勢，例如高成本結構、低利潤率、過高的債務負擔等。通過識別劣勢，會計師可以采取相應措施來改善財務狀況，提高盈利能力。 3. 機會（Opportunities）：SWOT分析可以幫助會計師發現組織所面臨的財務機會，例如市場增長、新產品或服務的需求等。會計師可以利用這些機會來制定財務策略，實現組織的增長和發展。 4. 威脅（Threats）：SWOT分析可以幫助會計師識別組織所面臨的財務威脅，例如競爭加劇、法規變化、經濟衰退等。通過了解威脅，會計師可以采取適當的風險管理措施，保護組織的財務利益。綜上所述，SWOT分析在會計實務中的應用是評估組織的財務優勢、劣勢、機會和威脅，以幫助會計師制定財務策略和管理風險。

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信用證開立方式有哪些？
周老師 ??| 提問時間：06/02 13:47

#會計實務#

信用證開立方式有以下幾種： 1. 電報開證（Telegraphic Transferable Credit）：開證行通過電報或電傳方式向受益人通知信用證的開立情況。 2. 信用證開證通知書（Letter of Credit Opening Advice）：開證行向受益人發出信函或電報通知信用證的開立情況。 3. 電子開證（Electronic Credit）：開證行通過電子方式向受益人發出信用證的開立通知。 4. 書面開證（Documentary Credit）：開證行向受益人發出書面信函通知信用證的開立情況。 5. 銀行保函開證（Bank Guarantees）：開證行通過銀行保函的方式向受益人通知信用證的開立情況。這些開證方式根據不同的需求和實際情況選擇，以確保信用證的有效性和安全性。

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固定資產固定折舊年限后，是否可以繼續計提折舊？
周老師 ??| 提問時間：06/02 13:34

#會計實務#

根據會計準則，固定資產的折舊是按照其預計使用壽命進行分攤的。一般情況下，當固定資產的折舊年限到期后，不應再繼續計提折舊。因為折舊是為了將固定資產的成本在其預計使用壽命內合理分攤，一旦折舊年限到期，固定資產的成本已經完全分攤完畢，不再需要繼續計提折舊。然而，有些特殊情況下，固定資產的使用壽命可能會超過預計的折舊年限，這時可以考慮繼續計提折舊。例如，固定資產的使用壽命因為技術進步或者維修保養的良好而延長，此時可以根據實際情況重新評估固定資產的預計使用壽命，并繼續計提折舊。總之，一般情況下固定資產的折舊年限到期后不應再繼續計提折舊，但根據實際情況可能存在例外情況，需要根據具體情況進行判斷和決策。

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