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實務

簡介：正保會計網校會計實務問答欄目,百位會計名師在線為您解決工作中各種財會實操問題,分享財會實操知識。

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報稅的時候怎么確定企業交不交印花稅，系統自動會出來嗎
郭老師 ??| 提問時間：07/24 13:21

#實務#

系統判斷不了，需要你自己申報填寫。根據業務來看，符合印花稅稅目的就需要繳納。

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兩個獨立企業簽訂合同合作經營利潤分成的票據問題：取得銷售收入按利潤收到的分成需要給對方開票嗎？與對方合作經營沒有成立公司，合同約定對利潤部分分紅。成本和費用由公司B統一入賬核算,公司B負責所有的賬務處理，成本和費用在總利潤中扣除。成本票都入甲公司,我單位乙僅核對數據不做賬，雙方都是小規模納稅人，合作經營銷售商品，但沒有入股,進貨采購銷售都是甲公司負責，我方乙公司提供場地和人員開展銷售（場地和人員費用我們自己承擔），所有賬務收支和成本票都是在甲公司那邊入賬的，協議按銷售收入扣除成本費用的稅后利潤分成，即甲公司按銷售收入減去經營成本費用后的利潤，再扣除稅款之后分成，甲公司再按稅后利潤的50%給我公司打的稅后利潤2萬，現在甲公司要求我們公司按收到的稅后利潤2萬開票給他們，請問應該開票嗎？這個是如果我們沒有入股對方企業，算投資收益還是收入嗎?圖片區別就是乙提供人、地銷售，收入給甲公司，它開票結算
樸老師 ??| 提問時間：07/24 02:06

#實務#

老師正在計算中，請同學耐心等待哦

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老師，請問這道題為什么選擇bc？解題的詳細思路是怎么樣的？
樸老師 ??| 提問時間：07/24 00:47

#實務#

老師正在計算中，請同學耐心等待哦

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醫院庫存商品的明細科目藥房的下級科目應該如何怎樣設計好，是分西藥房，中藥房；還是門診藥房，住院藥房？
小鎖老師 ??| 提問時間：07/23 22:52

#實務#

您好，這個的話，肯定是屬于門診，住院部，這種比較好

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B看不出來哪里不對
小鎖老師 ??| 提問時間：07/23 22:01

#實務#

您好，這個是省份，和計劃單列市還有直轄市的才可以，其他不行

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提供招商服務，約定先收70%費用，余下次年按實際業績收取剩下的費用，請問，今年是按70%還是100%確認收入?
劉艷紅老師 ??| 提問時間：07/23 21:25

#實務#

您好，按70%來確認收入

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這個說法不嚴謹吧，不等于1如果說大于1呢
apple老師 ??| 提問時間：07/23 20:13

#實務#

同學你好，相關系數在【負1】和【正1】之間。所以，沒有你說的情況存在

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工資個人所得稅、社保個人部分、公積金個人部分賬務處理
劉艷紅老師 ??| 提問時間：07/23 18:57

#實務#

您好， 1、計提工資、社保和公積金時: 借:各種費用一工資一社保(?公司負擔) 一公積金(公司負擔) 貸:應付職工薪酬一工資 ???????????????一社保(公司負擔) 一公積金(公司負擔) 2、支付員工工資: 借:應付職工薪酬-工資貸:銀行存款，其他應付款一社保?(個人負擔) ??????????一公積金(?個人負擔) 應交稅費一應交個人所得稅 3、支付社保、公積金及個稅: 借:應付職工薪酬一社保(公司負擔) ???????????????一公積金(公司負擔) 其他應付款一社保?(個人負擔) 一公積金(個人負擔) 應交稅費一應交個人所得稅貸:銀行存款

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新政策互聯網平臺企業上報，1、是平臺企業報送嗎？公司和個體戶電商店鋪不需要操作，對吧，只是正常合規的申報收入，以免收入不一致，被查。2、同一個人的名字注冊了多個個體戶開多個店鋪，請問收入會合并嗎？個稅會合并來算個稅稅額嗎？3、店鋪賣商品，我們申報的收入按下單日期來還是看收貨確認的日期？平臺報稅的季度數據與我們申報的匹配，平臺報送的日期是根據下單日期嗎，這樣兩個日期的數據，肯定與申報的數據不一致，有問題嗎？
鐘存老師 ??| 提問時間：07/23 18:11

#實務#

1、是平臺企業報送嗎？公司和個體戶電商店鋪不需要操作，對吧，只是正常合規的申報收入，以免收入不一致，被查。【回復：平臺和平臺內的企業是不同的報送方式；平臺內的企業，一直是需要自己報稅的，在電子稅務局；只是增加了平臺的報送義務，用于核對】

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賬套上銀行余額與網銀余額不相符，因為新建賬套時沒有錄入銀行以前年度余額，現在需要調整余額，分錄只做借銀行存款，貸銀行存款期初余額調整嗎？銀行期初余額就一直掛賬嗎？月末還需要怎樣處理
樸老師 ??| 提問時間：07/23 18:02

#實務#

老師正在計算中，請同學耐心等待哦

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老師你好 if函數我不太懂它是怎么嵌套的
董孝彬老師 ??| 提問時間：07/23 18:00

#實務#

您好，IF嵌套就像剝洋蔥，一層套一層。比如判斷成績等級：=IF(分數>90,優,IF(分數>80,良,IF(分數>60,及格,不及格)))，電腦會先看第一個條件（>90），不滿足就剝開第二層看（>80），還不滿足就繼續剝第三層（>60），最后剩下的就是不及格。注意每個IF都要配一對括號，就像洋蔥每層都要包好。

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我感覺是60 老師，這道題您幫看看，為啥不是50+10
明琪老師 ??| 提問時間：07/23 17:58

#實務#

下午好親！終結點收回的，一個是殘值10，一個是墊支的營運資金30，一共40

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老師你好這個題其他權益工具成本確認寫了190萬，為什么不考慮乙公司當日可辨認凈資產公允價值2000萬，不用跟2000*10%進行比較么？
明琪老師 ??| 提問時間：07/23 17:51

#實務#

下午好親！它是金融資產投資，不是長投權益法核算

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同樣兩個股東分別成立了兩個小規模有限責任公司，做同樣差不多的業務，兩個公司不會產生業務交易，最多只有借款往來，這個操作可以嗎?有風險嗎？
宋生老師 ??| 提問時間：07/23 17:48

#實務#

你好，這個沒關系。風險比較小。主要是借款利息，可能涉及稅

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無票支出對方沒有開發票，按照白條入賬，怎么處理
家權老師 ??| 提問時間：07/23 17:38

#實務#

直接把那個白條視同普票做賬，匯算時納稅調增

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請問紅茶茶葉用什么稅收編碼比較合適啊，麻煩老師解答一下
家權老師 ??| 提問時間：07/23 17:35

#實務#

茶葉：茶葉、紅毛茶、綠毛茶、烏龍毛茶、白毛茶、黑毛茶1010116010000000000

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像這個題為啥要乘1+20%
家權老師 ??| 提問時間：07/23 17:08

#實務#

因為還要加上煙葉稅計入成本

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要是工廠內部生產使用歸到生產器具機械類，要是跑運輸就歸到運輸設備類？
家權老師 ??| 提問時間：07/23 17:06

#實務#

是的，就是那樣按資產類別歸類

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老師，這怎么解盡量詳細一些
樸老師 ??| 提問時間：07/23 17:06

#實務#

2011年1月購貨現金支出 = 2010年11月購貨×10% + 2010年12月購貨×30% + 2011年1月購貨×60%。而2010年12月末應付賬款余額 = 2010年11月購貨×10% + 2010年12月購貨×(1 - 60%)。已知2010年12月購貨200萬元，12月末應付賬款128萬元，所以2010年11月購貨×10%=128 - 200×(1 - 60%) = 128 - 80 = 48萬元。那么2011年1月購貨現金支出 = 48+200×30% + 220×60% = 48 + 60+132 = 240萬元

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工廠內部運貨的搬運車屬于固定資產哪一類
文文老師 ??| 提問時間：07/23 16:56

#實務#

可歸為工具，器具類

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請問考了cpa拿到證，就可以掛出去嗎，掛到會計師事務所，這樣會不會違法，好像現在比較嚴格
文文老師 ??| 提問時間：07/23 16:56

#實務#

掛證確實是違法的

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如何計算定期利息的利率？
秦老師 ??| 提問時間：06/02 20:39

#會計實務#

計算定期利息的利率需要考慮以下幾個因素： 1. 利息計算周期：確定利息的計算周期，例如每年、每半年、每季度或每月。 2. 利息金額：確定需要計算利息的本金金額。 3. 利息期限：確定需要計算利息的期限，例如一年、兩年或更長。 4. 利息計算公式：根據利息計算的公式進行計算。一般情況下，定期利息的計算公式為：利息金額 = 本金金額 × 利率 × 利息期限。 5. 利率計算方法：根據利息計算的公式，將已知的利息金額、本金金額和利息期限代入，解出利率。例如，假設有一個定期存款，本金金額為10,000美元，存款期限為一年，利息金額為500美元。根據上述公式，可以得到以下計算過程：利息金額 = 10,000 × 利率 × 1 500 = 10,000 × 利率利率 = 500 / 10,000 利率 = 0.05 或 5% 因此，該定期存款的利率為5%。

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房貸利息的計算中有哪些常見的注意事項？
王一老師 ??| 提問時間：06/02 18:25

#會計實務#

在房貸利息的計算中，有幾個常見的注意事項需要注意： 1. 利率的選擇：房貸利率通常有固定利率和浮動利率兩種選擇，需要根據個人的經濟狀況和風險承受能力來選擇合適的利率類型。 2. 利息的計算方式：房貸利息計算可以采用等額本息還款法或等額本金還款法。等額本息還款法每月還款金額相同，但每月還款中利息占比逐漸減少；等額本金還款法每月還款本金相同，但每月還款中利息金額逐漸減少。 3. 利息的計算周期：房貸利息的計算周期可以是按月、按季度或按年計算。需要根據具體合同約定來確定計算周期。 4. 提前還款的影響：如果提前還款房貸，需要注意是否存在提前還款違約金或其他費用，并計算出提前還款后的新利息。 5. 利息的稅務處理：房貸利息在一些國家或地區可以享受稅收優惠，需要了解相關稅務政策并進行合理的稅務規劃。 6. 利息的確認和核算：在會計記錄中，房貸利息需要按照實際發生的日期確認，并按照規定的會計準則進行核算和披露。以上是房貸利息計算中的一些常見注意事項，具體的情況還需要根據個人的實際情況和合同約定來確定。建議在進行房貸利息計算時，咨詢專業人士或銀行機構以獲得準確的信息和指導。

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辦公差旅費的核算應當符合相關的財務會計準則和企業內部管理制度。
李老師 ??| 提問時間：06/02 17:12

#會計實務#

辦公差旅費是指企業員工因公務需要而發生的差旅費用，包括交通費、住宿費、餐費等。核算辦公差旅費應當遵循以下原則和規定： 1. 財務會計準則：辦公差旅費的核算應符合相關的財務會計準則，如《企業會計準則》、《收入會計準則》等。根據準則的規定，應當將辦公差旅費列入企業的費用支出，以反映企業的實際經濟狀況。 2. 內部管理制度：企業應制定相應的內部管理制度，明確辦公差旅費的核算方法和程序。內部管理制度應包括差旅費用的報銷標準、審批流程、報銷憑證要求等。員工在發生差旅費用時，需按照內部管理制度的規定提供相應的報銷材料，并經過相應的審批程序。 3. 費用核算：企業應設立差旅費用科目，將發生的差旅費用按照科目分類進行核算。核算時應將交通費、住宿費、餐費等分別列入相應的科目，以便準確反映差旅費用的構成和支出情況。 4. 報銷憑證：企業應要求員工提供相關的報銷憑證，如發票、票據等，作為差旅費用的核算依據。報銷憑證應包括必要的信息，如費用發生日期、費用明細、費用金額等，以便核實和審計。 5. 記賬處理：企業應按照內部管理制度和財務會計準則的要求，將差旅費用進行記賬處理。記賬時應將差旅費用分攤到相應的費用科目，并及時進行核算和登記。總之，辦公差旅費的核算應當符合相關的財務會計準則和企業內部管理制度，以確保差旅費用的準確核算和合規性。

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會計職業道德規范對會計師的行為規范有哪些要求？
李老師 ??| 提問時間：06/02 17:01

#會計實務#

會計職業道德規范對會計師的行為規范有以下要求： 1. 誠實守信：會計師應當遵守誠實守信的原則，不得故意提供虛假財務信息，不得偽造、篡改、隱匿財務記錄。 2. 保守秘密：會計師應當保守客戶的商業和財務秘密，不得泄露客戶的商業機密和財務信息。 3. 獨立公正：會計師應當保持獨立的態度，不受他人的影響或壓力，客觀公正地執行工作，不得為個人或他人謀取私利。 4. 盡職盡責：會計師應當按照國家法律法規和會計準則的要求，認真履行職責，保證財務報告的真實、準確和完整。 5. 持續學習：會計師應當不斷學習和提升自己的專業知識和技能，保持與會計職業發展的步伐同步。 6. 遵守法律法規：會計師應當遵守國家的法律法規，不得從事違法違規的活動，不得為客戶提供違法違規的建議或服務。 7. 保護公眾利益：會計師應當把公眾利益放在首位，積極履行社會責任，保護投資者和利益相關方的合法權益。 8. 維護職業聲譽：會計師應當維護會計職業的聲譽和形象，不得從事損害會計職業聲譽的行為。以上是會計職業道德規范對會計師的行為規范的主要要求，會計師應當嚴格遵守這些規范，確保自己的職業行為符合道德和職業規范。

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會計擴展等式中的收入和費用是如何影響所有者權益的？
周老師 ??| 提問時間：06/02 16:27

#會計實務#

會計擴展等式是會計核算的基礎，它表達了資產、負債和所有者權益之間的關系。在會計擴展等式中，資產等于負債加上所有者權益。收入和費用是會計記錄的兩個重要概念，它們對所有者權益的影響如下： 1. 收入：收入是指企業在正常經營活動中獲得的經濟利益，如銷售商品或提供服務所獲得的收入。收入的增加會增加所有者權益，因為收入的增加會增加資產，從而增加所有者權益。 2. 費用：費用是指企業在正常經營活動中發生的，用于獲取或維持收入的支出。如購買原材料、支付工資等。費用的發生會減少所有者權益，因為費用的發生會減少資產，從而減少所有者權益。綜上所述，收入的增加會增加所有者權益，費用的發生會減少所有者權益。這是因為收入和費用的發生都會對資產產生影響，而資產是所有者權益的一部分。因此，會計擴展等式中的收入和費用對所有者權益有直接的影響。

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會計如何確定固定資產的折舊費用計算方法？
歐陽老師 ??| 提問時間：06/02 14:16

#會計實務#

確定固定資產的折舊費用計算方法通常需要考慮以下幾個因素： 1. 折舊方法：常見的折舊方法包括直線法、年數總和法、雙倍余額遞減法等。直線法是最常用的方法，它將固定資產的成本均攤到其預計使用壽命的每一年。年數總和法則是將固定資產的成本分配到每個年度，根據每個年度的使用壽命比例進行計算。雙倍余額遞減法則是將固定資產的成本按照預設的折舊率進行計算，每年的折舊費用逐年減少。 2. 使用壽命：會計需要確定固定資產的預計使用壽命，這通常是根據經驗和行業標準來確定的。使用壽命的長短會直接影響到折舊費用的計算。 3. 殘值：殘值是指固定資產在使用壽命結束后的價值。會計需要估計固定資產的殘值，通?？梢愿鶕袌鰞r值或預計的剩余價值來確定。 4. 折舊基數：折舊基數是指固定資產的成本減去殘值后的金額。折舊費用是根據折舊基數來計算的。綜上所述，會計可以根據固定資產的折舊方法、使用壽命、殘值和折舊基數來確定固定資產的折舊費用計算方法。具體的計算公式可以根據選擇的折舊方法來確定。

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什么是SWOT分析，它在會計實務中的應用是什么？
李老師 ??| 提問時間：06/02 13:48

#會計實務#

SWOT分析是一種常用的戰略管理工具，用于評估一個組織或個人的優勢、劣勢、機會和威脅。SWOT代表著Strengths（優勢）、Weaknesses（劣勢）、Opportunities（機會）和Threats（威脅）。在會計實務中，SWOT分析可以用于評估一個組織的財務狀況和未來發展潛力。以下是SWOT分析在會計實務中的應用： 1. 優勢（Strengths）：SWOT分析可以幫助會計師識別組織的財務優勢，例如良好的現金流、高利潤率、穩定的客戶群等。這些優勢可以幫助組織在市場競爭中脫穎而出。 2. 劣勢（Weaknesses）：SWOT分析可以揭示組織的財務劣勢，例如高成本結構、低利潤率、過高的債務負擔等。通過識別劣勢，會計師可以采取相應措施來改善財務狀況，提高盈利能力。 3. 機會（Opportunities）：SWOT分析可以幫助會計師發現組織所面臨的財務機會，例如市場增長、新產品或服務的需求等。會計師可以利用這些機會來制定財務策略，實現組織的增長和發展。 4. 威脅（Threats）：SWOT分析可以幫助會計師識別組織所面臨的財務威脅，例如競爭加劇、法規變化、經濟衰退等。通過了解威脅，會計師可以采取適當的風險管理措施，保護組織的財務利益。綜上所述，SWOT分析在會計實務中的應用是評估組織的財務優勢、劣勢、機會和威脅，以幫助會計師制定財務策略和管理風險。

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信用證開立方式有哪些？
周老師 ??| 提問時間：06/02 13:47

#會計實務#

信用證開立方式有以下幾種： 1. 電報開證（Telegraphic Transferable Credit）：開證行通過電報或電傳方式向受益人通知信用證的開立情況。 2. 信用證開證通知書（Letter of Credit Opening Advice）：開證行向受益人發出信函或電報通知信用證的開立情況。 3. 電子開證（Electronic Credit）：開證行通過電子方式向受益人發出信用證的開立通知。 4. 書面開證（Documentary Credit）：開證行向受益人發出書面信函通知信用證的開立情況。 5. 銀行保函開證（Bank Guarantees）：開證行通過銀行保函的方式向受益人通知信用證的開立情況。這些開證方式根據不同的需求和實際情況選擇，以確保信用證的有效性和安全性。

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固定資產固定折舊年限后，是否可以繼續計提折舊？
周老師 ??| 提問時間：06/02 13:34

#會計實務#

根據會計準則，固定資產的折舊是按照其預計使用壽命進行分攤的。一般情況下，當固定資產的折舊年限到期后，不應再繼續計提折舊。因為折舊是為了將固定資產的成本在其預計使用壽命內合理分攤，一旦折舊年限到期，固定資產的成本已經完全分攤完畢，不再需要繼續計提折舊。然而，有些特殊情況下，固定資產的使用壽命可能會超過預計的折舊年限，這時可以考慮繼續計提折舊。例如，固定資產的使用壽命因為技術進步或者維修保養的良好而延長，此時可以根據實際情況重新評估固定資產的預計使用壽命，并繼續計提折舊。總之，一般情況下固定資產的折舊年限到期后不應再繼續計提折舊，但根據實際情況可能存在例外情況，需要根據具體情況進行判斷和決策。

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