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老師這道題目答案是不是有誤呢
樸老師
??|
提問時間:07/25 11:13
#實務#
沒有錯,就是選B, 本題對甲公司(法人組織 )罰款 2000 元,超過 1000 元以下 的簡易程序適用標準 ,不能當場收繳罰款,所以執法人員當場收 2000 元罰款的行為不合法 ,A 錯誤、B 正確
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這里的 d 項目 1350元是怎么計算的? A公司適用的所得稅稅率為25%,2022年年初對某棟以經營租賃方式和出辦公樓的后續計量由成本模式改為公允價值模式。該辦公樓2022年年初賬面原值為5000萬元,已計提折舊200萬元,未發生減值,變更日的公允價值為6800萬元。該辦公樓在變更日的計稅基礎與其原賬面價值相同。A公司變更日應調整期初未分配利潤的金額為()萬元。 A.1500 B.2000 C.500 D.1350
楊老師
??|
提問時間:07/25 11:11
#中級職稱#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: A公司由于對投資性房地產后續計量模式的變更應調整期初未分配利潤的金額=[6800-(5000-200)]×(1-25%)×(1-10%)=1350(萬元)。 祝您學習愉快!
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請問2025年6月20號辦理的營業執照,到目前都沒開過票,也沒申報過,如果補申報第一季度跟第二季度的資產總額怎么填
文文老師
??|
提問時間:07/25 11:10
#實務#
第二季度 要填0.01萬元 第一季度不用填寫
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美團團購款,銀行到賬的金額是扣取平臺服務費后的金額,匯款單位是北京錢袋寶公司。美團平臺開具服務費發票給我們是漢海公司,請問賬務應如何處理?
劉艷紅老師
??|
提問時間:07/25 11:09
#實務#
您好,這種你做賬正常做就可以
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4(3)里面涉及的租金,允許扣除的稅費是哪些稅呢?答案給的是5000*0.04*0.5=100,這是契稅?不涉及別的稅么
秦老師
??|
提問時間:07/25 11:06
#CPA#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 這里的計算看起來是針對房產稅的減免部分,而不是契稅。公式中的5000*0.04*0.5=100表示的是租金收入按4%稅率從租計征房產稅后的一半作為稅收優惠。不涉及其他稅費的扣除。 祝您學習愉快!
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請問,減離職人員時為什么 兩賬圖里面的人數不一樣呢? 第一張圖: 100-18 只減預計未來離職的人數 18人? 第二張圖: 50-8-15 減離職人員和預計未來離職的人數都減了,
于老師
??|
提問時間:07/25 11:05
#中級職稱#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 第一張圖減的是預計未來離職的人數,而第二張圖同時考慮了實際已經離職的人員和預計未來會離職的人員。因此兩者的計算方式不同,導致人數不一樣。 祝您學習愉快!
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老師,我應該在哪里可以查詢到政府投資主管部門包括哪些部門呢?
文文老師
??|
提問時間:07/25 11:00
#建筑#
你好 可撥打政務服務熱線(如12345),直接詢問“政府投資項目應由哪個部門審批”。 訪問國家政務服務中心官方網站或地方分廳,在“投資項目審批”“工程建設項目報建”等專題模塊中,可查看具體業務的受理單位名單。這些頁面通常會標注牽頭部門(一般為發改委)及其他協同部門的名稱。
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老師,題庫的這個題,A為啥不對?別的機構的老師回復這個題A是對的。
鐘存老師
??|
提問時間:07/25 10:58
#實務#
非居民企業,是指依照外國(地區)法律成立且實際管理機構不在中國境內,但在中國境內設立機構、場所的,或者在中國境內未設立機構、場所,但有來源于中國境內所得的企業。
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建筑公司,年末工程項目未完結,是否需要結轉成本
家權老師
??|
提問時間:07/25 10:58
#實務#
是按結算工程款的進度結轉成本
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用公司是一家上市公司,企業所得積稅率為25%,相關資料如下:公司為擴大生產經營而準備購置一條新生產線,計劃于2023年年初一次件投入資金600萬元,全部形成國定資產并立即投入傳用、建設期為0、使用年限為6年,新生產線第1~4年每年增加營業收入3000萬元,每年增加付現成本1000萬元,第5~6年每年預計增加稅后營業利潤為500萬元、新牛產線開始投產時重墊支營;資金700萬元,在項目終結時一次性收回。稅法規定固定資產采用直線法計提折舊日,折舊年限6年,殘值率為20%,預計最終回收的凈殘值為100萬元。假設該投資項目的折現率為10%,已知: (PIA,10%,2)=17355,(P/A,10%,4)=3.1699,(P/F,10%,4)=0.6830,(P/F,10%,6)=0.5645。要求:計算方案的凈現值并評價方案的可行性。
金老師
??|
提問時間:07/25 10:57
#中級職稱#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 首先,計算每年的折舊費用: 固定資產原值=600萬元 殘值=120萬元(因為殘值率為20%,即600*20%) 年折舊額=(固定資產原值-殘值)/使用年限=(600-120)/6=80萬元接下來,計算每年的稅后營業利潤: 第1~4年的稅前營業利潤=營業收入-付現成本-折舊費用=3000-1000-80=1920萬元 第1~4年的稅后營業利潤=稅前營業利潤*(1-所得稅率)=1920*(1-25%)=1440萬元第5~6年的稅后營業利潤已給出,為每年500萬元。接下來計算現金流量: -初始投資:-600萬元(固定資產)-700萬元(營運資金墊支) -第1~4年每年的凈現金流=稅后營業利潤+折舊費用=1440+80=1520萬元 -第5~6年每年的凈現金流=500萬元(稅后營業利潤)+80萬元(折舊費用)=580萬元 -第6年末收回營運資金700萬元,加上回收的固定資產殘值100萬元計算現值: -初始投資現值:-1300萬元 -第1~4年每年凈現金流現值:1520*(P/A,10%,4)=1520*3.1699≈4817.29萬元 -第5~6年每年凈現金流現值:580*(P/A,10%,2)*(P/F,10%,4)=580*1.7355*0.6830≈690.5萬元 -第6年末回收資金現值:(700+100)*(P/F,10%,6)=800*0.5645≈451.6萬元凈現值計算: NPV=-1300+4817.29+690.5+451.6≈4659.39萬元因為凈現值大于零,所以該方案是可行的。 祝您學習愉快!
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老師 問下比如去年的供應商逾期貨款產生的違約金,去年沒進營業外支出(去年全部進應付賬款,導致應付賬款借方余額),今年做賬調整的話,應該進以前年度損益調整吧,最終進利潤分配,如果沒有以前年度損益調整科目的話,直接做借利潤分配 貸應付賬款 是吧,這種可以稅前扣除嗎,不管是去年進營業外支出或者今年進以前年度損益調整
郭老師
??|
提問時間:07/25 10:53
#實務#
對的是的,對方給你開發票才可以稅前扣除。如果沒有發票,不允許抵扣。 如果不允許抵扣你做以前年度損益調整,或者是利潤分配,未分配利潤,這個不需要納稅調整。營業外支出需要納稅調增。
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老師,公司一直在做內賬,沒有寫記賬憑證,我現在剛入職,如果開始寫憑證,是這個月開始記錄,還是把上半年的一起補上分錄,寫憑證啊
宋生老師
??|
提問時間:07/25 10:53
#實務#
你好,這個看老板要求。如果是分公司,一般是一起做。
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我們是集團子公司,給集團內的其他子公司融資(向銀行貸款)用,利息和本金都是借入的這家子公司給我們,我們再給銀行。請問這借款利息要開票給借入方嗎?要交企業所得稅嗎?(詳見圖中說明)
郭老師
??|
提問時間:07/25 10:51
#實務#
需不需要開發票?你問下對方,他需要發票,不需要不用開 你不給他開發票,他沒法抵扣所得稅的。 你需要交所得稅,你做收入 如果沒有利潤的話,這筆業務是不需要交所得稅的。
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我22年通過初會,然后25年畢業,是不是今年就要開始會計繼續教育了? 還是23年就要開始?
小菲老師
??|
提問時間:07/25 10:51
#實務#
同學,你好 那不用補
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請問,項目上的施工人員,一人負責多個項目,周六日假日工資是計入項目成本還是管理費用呢?
文文老師
??|
提問時間:07/25 10:49
#建筑#
周六日假日工資是計入項目成本
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我公司屬于建筑企業,現外請一位非公司人員需要到項目上,該人員工資由我們先行墊付,后期等項目正式開工后由合作單位付款給我們,這是一個短期行為,幾個月的時間。現在有什么方法能處理這筆費用?本公司不承擔成本,個人需和公司還有合作單位簽訂一個代收代付協議嗎?個稅需要哪個公司申報?
樸老師
??|
提問時間:07/25 10:48
#實務#
同學你好 費用處理:計入 “其他應收款”,墊付時借該科目、貸銀行存款,收到合作單位還款時反向沖銷,留存憑證。 協議:建議簽訂三方代收代付協議,明確權利義務,避免糾紛。 個稅:由你公司申報,因你公司是實際支付方,需代扣代繳。
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老師好,小規模納稅人租入融資固定資產,入賬價值包括不能抵扣的進項稅嗎
文文老師
??|
提問時間:07/25 10:40
#實務#
入賬價值包括不能抵扣的進項稅
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你好請問報稅難嗎?
文文老師
??|
提問時間:07/25 10:33
#中級職稱#
只能說 會者不難。 現在還是智能些了。
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請問老師,下圖中最后兩部分錄,金額是如何計算分配出來的?
范老師
??|
提問時間:07/25 10:32
#中級職稱#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 總成本是200 200*進度70%就是140 實際發生150,與結轉140的差額10計入管理費用 祝您學習愉快!
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非貨幣性資產投資企業所得稅處理中,投資方的計稅基礎是原計稅成本,加上每年確認的轉讓所得,答案里加上260000元是什么意思呢?
衛老師
??|
提問時間:07/25 10:31
#稅務師#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 在非貨幣性資產投資企業所得稅處理中,投資方的計稅基礎是該非貨幣性資產的原計稅成本加上每年確認的轉讓所得。如果提到加上的260000元,這代表了從投資開始到當前年度累計確認的非貨幣性資產轉讓所得總額。這個數額用于逐年調整投資的計稅基礎。 祝您學習愉快!
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老師 問下實務中,有這么一個情況,去年8月份和某公司簽訂了一份數字化改造合同,對方一次性把合同金額對應的發票全開了(比如30萬),然后就根據發票就入賬到無形資產后續進行攤銷了,這個項目后面沒有實際推進,進度累計為0,今年5月對方又把這張發票紅沖了,(比如賬上累計攤銷了6萬),我們公司這邊該怎么賬務處理。
郭老師
??|
提問時間:07/25 10:29
#實務#
借應付賬款貸無形資產 借累計攤銷 貸利潤分配未分配利潤,這個是以前年度g攤銷的 管理費用今年攤銷的
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現金流量表是會計報表的一種,反映了企業在特定期間內的現金流入和流出情況,用于評估企業的現金流量狀況。
周老師
??|
提問時間:04/28 16:45
#會計實務#
現金流量表是會計報表的一種,用于反映企業在特定期間內的現金流入和流出情況。它分為三個部分:經營活動現金流量、投資活動現金流量和籌資活動現金流量。 經營活動現金流量包括與企業日常經營活動相關的現金流入和流出,如銷售商品或提供勞務所收到的現金、支付給供應商的現金、支付給員工的現金等。這部分現金流量反映了企業經營能力和盈利能力的狀況。 投資活動現金流量包括與企業投資活動相關的現金流入和流出,如購買或出售固定資產、購買或出售投資性房地產、收到或支付的股息和利息等。這部分現金流量反映了企業投資決策和資本運作的情況。 籌資活動現金流量包括與企業籌資活動相關的現金流入和流出,如發行或回購股票、發行或償還債券、獲得或償還貸款等。這部分現金流量反映了企業融資能力和財務結構的狀況。 通過分析現金流量表,可以評估企業的現金流量狀況和經營能力。如果經營活動現金流量凈額為正,說明企業經營活動產生了現金流入,具有良好的經營能力;如果經營活動現金流量凈額為負,說明企業經營活動產生了現金流出,可能存在經營困難的情況。同時,還可以通過比較不同期間的現金流量表,了解企業現金流量的變化趨勢,為決策提供參考依據。 需要注意的是,現金流量表只反映了企業的現金流量情況,不能直接反映企業的盈利能力。在分析企業的財務狀況時,還需要綜合考慮其他會計報表,如資產負債表和利潤表。
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高級會計師的評定標準是什么?
李老師
??|
提問時間:04/28 15:53
#會計實務#
高級會計師(Certified Public Accountant, CPA)的評定標準通常由各國的會計師協會或監管機構制定。以下是一般性的評定標準,具體情況可能因地區而異: 1. 學歷要求:通常要求申請人具備相關會計或財務領域的本科或碩士學位。 2. 工作經驗要求:通常要求申請人在會計或財務領域具有一定的工作經驗,如3-5年以上。 3. 考試要求:通常要求申請人通過一系列的會計專業考試,以測試其在財務報表分析、審計、稅務、管理會計等領域的知識和技能。 4. 遵守道德規范:申請人需要遵守相關的職業道德規范,包括誠信、保密、獨立性等。 5. 繼續教育要求:一旦成為高級會計師,申請人需要持續參加相關的繼續教育活動,以保持專業知識的更新和發展。 請注意,以上僅為一般性的評定標準,具體的評定要求可能因地區和國家而有所不同。建議您查閱當地會計師協會或監管機構的相關規定以獲取更準確的信息。
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調整以前期間主營業務收入的目的是什么?
周老師
??|
提問時間:04/28 15:06
#會計實務#
調整以前期間主營業務收入的目的是確保財務報表的準確性和真實性。這種調整通常發生在當前會計期間,但與之前會計期間的主營業務收入相關。調整主要是為了糾正之前會計期間中可能存在的錯誤、遺漏或誤報的收入項目,以確保財務報表反映了正確的經濟實際情況。 調整以前期間主營業務收入的原因可能包括: 1. 錯誤記錄:在之前的會計期間中,可能會發生由于錯誤記錄或計算錯誤導致的主營業務收入錯誤。通過調整,可以糾正這些錯誤,確保報表中的收入準確反映實際情況。 2. 遺漏收入:有時,一些主營業務收入可能在之前的會計期間中被遺漏。這可能是由于錯誤的分類、遺漏的交易或其他原因導致的。通過調整,可以將這些遺漏的收入納入到正確的會計期間中。 3. 誤報收入:有時,主營業務收入可能被錯誤地報告在錯誤的會計期間中。這可能會導致財務報表中的收入不準確。通過調整,可以將這些誤報的收入重新分配到正確的會計期間中。 總之,調整以前期間主營業務收入的目的是確保財務報表準確反映實際的經濟情況,提高財務報告的可靠性和可比性。這對于投資者、債權人和其他利益相關方來說是非常重要的。
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蘭考契稅是在哪個時期實行的?
李老師
??|
提問時間:04/28 13:12
#會計實務#
蘭考契稅是在英國歷史上的一個時期實行的稅收制度。它是由威廉一世在11世紀末期引入的,最初是為了籌集資金來支持他的軍事行動。蘭考契稅是一種地租稅,即征收土地使用權的費用。根據這個制度,土地所有者需要向國王支付一定的費用以獲得土地的使用權。這個制度在英國持續了幾個世紀,直到18世紀末期才被廢除。
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如果一筆存款的年利率為3%,存款期限為6個月,計算存款到期后的利息是多少?
王一老師
??|
提問時間:04/28 13:01
#會計實務#
根據題目給出的信息,我們可以使用以下公式來計算存款到期后的利息: 利息 = 存款金額 × 年利率 × 存款期限 其中,存款金額是指存款的數額,年利率是指每年的利率,存款期限是指存款的時間長度。 假設存款金額為X元,則利息 = X × 3% × 6/12 = X × 0.03 × 0.5 = 0.015X 元。 所以,存款到期后的利息是0.015X元。
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資產負債表可以反映企業的財務狀況和償債能力,幫助投資者、債權人和管理層評估企業的經營狀況。
王一老師
??|
提問時間:04/28 13:00
#會計實務#
是的,資產負債表是會計報表中的重要組成部分,它可以提供企業特定時點的財務狀況信息。通過資產負債表,投資者、債權人和管理層可以了解企業的資產、負債和所有者權益的情況,從而評估企業的經營狀況和償債能力。 資產負債表的主要作用包括: 1. 反映企業的財務狀況:資產負債表列出了企業的資產、負債和所有者權益,可以清楚地展示企業的財務狀況。投資者、債權人和管理層可以通過分析資產負債表,了解企業的資金狀況、債務水平和凈資產情況。 2. 評估企業的償債能力:資產負債表可以幫助債權人評估企業的償債能力。債權人可以通過分析企業的負債和所有者權益的比例,判斷企業是否有足夠的資金來償還債務。 3. 輔助投資決策:投資者可以通過資產負債表了解企業的資產結構和負債結構,從而判斷企業的投資價值。投資者可以根據資產負債表的信息,評估企業的盈利能力、資本結構和風險水平,從而做出投資決策。 總之,資產負債表是企業財務報告中非常重要的一部分,它可以提供有關企業財務狀況和償債能力的關鍵信息,幫助投資者、債權人和管理層評估企業的經營狀況。
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企業申請的專利應如何進行會計核算?
李老師
??|
提問時間:04/28 12:46
#會計實務#
企業申請的專利應根據會計準則的規定進行會計核算。根據《企業會計準則》第10號——無形資產的規定,專利是企業的一種無形資產,應當按照以下步驟進行會計核算: 1. 初次確認:當企業申請專利成功后,應按照實際發生的費用或公允價值確認專利的初始價值。如果無法可靠估計,則初始價值可以暫時按照申請費用計量。 2. 攤銷:企業應按照專利的使用壽命,將其攤銷到相關期間的費用中。攤銷方法可以選擇直線攤銷法或合理的使用量攤銷法。 3. 減值測試:企業應當定期進行減值測試,以確定專利是否存在減值跡象。如果專利的可收回金額低于其賬面價值,就需要進行減值準備的計提。 4. 處置:如果專利被出售、報廢或者到期,企業應根據實際情況進行處置,并根據處置結果調整專利的賬面價值。 需要注意的是,會計核算中的專利費用應當包括專利申請費、專利權維持費、專利權轉讓費等直接與專利相關的費用。同時,企業應當按照相關法律法規的要求,及時履行專利登記、維護等手續,確保專利的合法性和有效性。 以上是關于企業申請的專利如何進行會計核算的基本步驟,具體的會計處理還需要根據企業的具體情況和會計準則的要求進行具體操作。
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展位裝修費的會計處理方式是資本化還是費用化?
王一老師
??|
提問時間:04/28 12:28
#會計實務#
展位裝修費的會計處理方式通常是費用化。 根據會計準則,展位裝修費屬于一次性費用,其效益期限較短,通常在展會結束后即失去了使用價值。因此,展位裝修費應當被視為費用,按照費用的性質進行會計處理。 具體地,展位裝修費應當在發生時計入當期費用,列入利潤表中的費用項目,例如營業費用或市場推廣費用等。這樣可以準確反映企業在展會中的實際成本,并及時反映在財務報表中。 需要注意的是,如果展位裝修費屬于較大規模的投資,且具有較長的使用壽命,可以考慮將其資本化處理,即將其作為固定資產列入資產負債表并分期攤銷。但這種情況相對較少見,一般情況下,展位裝修費應當費用化處理。
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存款期限對定期存款利息的計算有何影響?是越長期限利息越高還是越短期限利息越高?
王一老師
??|
提問時間:04/28 12:20
#會計實務#
存款期限對定期存款利息的計算有直接影響。一般情況下,存款期限越長,利息越高;存款期限越短,利息越低。 這是因為銀行在計算利息時會考慮到存款的時間價值。較長的存款期限意味著客戶將資金鎖定在銀行較長的時間,銀行可以更多地利用這筆資金進行投資和借貸活動,從而獲得更多的收益。因此,銀行愿意給予較長期限存款更高的利息。 另一方面,較短期限的存款意味著客戶可以更快地取回資金,銀行的使用時間也更短,所以銀行給予的利息會相對較低。 需要注意的是,具體的利率水平和利息計算方式可能因銀行和地區而異。因此,在進行定期存款時,應仔細閱讀銀行的相關規定和合同,以了解具體的利率和計算方式。
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