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老師第一個的抵免稅額是多少,第2個27288怎么來的
云苓老師
??|
提問時間:07/12 07:47
#CPA#
同學您好,請稍等,正在解答
?閱讀? 331
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第一年遞延所得稅資產與遞延所得稅資產期初余額為O是一個意思嗎?怎么區分?
廖君老師
??|
提問時間:07/12 07:03
#CPA#
您好,是一個意思,表達這是開始確認遞延所得稅資產,以前沒有過,一般是說 遞延所得稅資產期初余額為O,
?閱讀? 386
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吸收合并與控股合并的區別?
蒼鷺老師
??|
提問時間:07/12 06:54
#CPA#
1、合并方式不同: 新設合并,是指兩個或兩個以上的公司合并后,成立一個新的公司,參與合并的原有各公司均歸于消滅的公司合并。 吸收合并,是指兩家或兩家以上的企業合并成一家企業。 控股合并,是指一家企業購入或取得了另一家企業有投票表決權的股份,并已達到可以控制被合并企業財務和經營政策的持股比例。 2、是否保有法人資格不同: 通過控股合并,原有各家公司依然保留法人資格。 但通過吸收合并和新設合并,只保留一個法人資格。 3、合并的主要形式不同: 吸收合并的主要形式有:母公司作為吸收合并的主體并成為存續公司,上市公司注銷;上市公司作為吸收合并的主體并成為存續公司,集團公司注銷;非上市公司之間的吸收合并。 控股合并只有一種形式,即為企業通過收購其他企業的股份或相互交換股票取得對方股份,達到對其他企業進行控制的一種合并形式。
?閱讀? 597
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吸收合并的會計分錄是?
蒼鷺老師
??|
提問時間:07/12 06:51
#CPA#
甲公司吸收合并乙公司的會計分錄: 借:固定資產清理 660 000 累計折舊 440 000 固定資產減值準備 100 000 貸:固定資產 1 200 000 借:銀行存款 700 000 應收賬款 600 000 存貨 1 200 000 固定資產 2 900 000 無形資產 600 000 商譽 380 000 貸:短期借款 1 000 000 長期借款 1 500 000 股本 500 000 資本公積—股本溢價 2 000 000 固定資產清理 660 000 營業外收入 140 000 其他業務收入 580 000 借:資本公積—股本溢價 70 000 貸:銀行存款 70 000 借:其他業務成本 500 000 貸:投資性房地產—成本 450 000 —公允價值變動 50 000 借:公允價值變動損益 50 000 貸:其他業務成本 50 000 借:其他綜合收益 30 000 貸:其他業務成本 30 000
?閱讀? 452
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價外費用的稅率如何確定
東老師
??|
提問時間:07/12 06:35
#CPA#
您好,和您的這個主營業務一個稅率
?閱讀? 420
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會計科目表的概念及適用場景,與會計分錄的區別與聯系,其內在邏輯原理是什么?
東老師
??|
提問時間:07/12 06:13
#CPA#
您好,會計科目是單個會計元素,而會計分錄需要兩個以上會計科目才能形成
?閱讀? 290
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中級課程出來了還是講完了,
廖君老師
??|
提問時間:07/11 23:57
#CPA#
您好,中級課程出來了,基礎班都講完了,
?閱讀? 312
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沒做完,答案這么來的
麗媛老師
??|
提問時間:07/11 23:35
#CPA#
你好同學,哪里不清楚嗎
?閱讀? 383
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沒做完啊,沒懂啥意思
麗媛老師
??|
提問時間:07/11 23:33
#CPA#
你好同學,境外獲得的稿酬是要并入綜合所得計算個稅的
?閱讀? 426
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為什么成本法轉權益法,處置部分是借長期股權投資——投資成本,貸長投處置部分賬面,差額計投資收益,這個不是處置了嗎,那么賬面怎么還有長投——投資成本呢
王曉曉老師
??|
提問時間:07/11 22:39
#CPA#
你好,處置后也還是長投。只不過從成本法變權益法了。權益法有二級科目
?閱讀? 465
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為什么權益法下被動遺稀釋計資本公積,長期股權投資——其他權益變動,成本法轉權益法處置部分計入長期股權投資——投資成本明細科目呢
廖君老師
??|
提問時間:07/11 22:37
#CPA#
您好, 1.被動稀釋從權益法到權益法,差額計入資本公積。因為性質沒變,仍然是權益法,只是享有權益份額變了,屬于被投資單位除凈利潤/利潤分配/其他綜合收益之外的所有者權益變動,計入資本公積-其他資本公積。 2.被動稀釋由成本法變成權益法,差額計入投資收益。因為成本法到權益法,性質變了,相當于處置,處置要確認投資收益。
?閱讀? 646
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公司銷售使用過的小轎車 借:固定資產清理50000 累計折舊等 貸:固定資產80000 借:銀行存款20000+增值稅額 貸:固定資產清理20000 應交稅費——應交增值稅(銷) 借:資產處置損益30000 貸:固定資產清理30000 問題:1.這種情況下,如果資產處置損益在借方,那么企業所得稅年度申報時,就填報支出明細表的營業外支出下面的處置固定資產凈損失欄,從而實際上就申報在了營業外支出,對嗎? 2.如果資產處置損益在貸方,那么企業所得稅年度申報時,就填報收入明細表的營業外收入下面的處置固定資產凈收益欄,從而實際上就申報在了營業外收入,對嗎? 3.上面兩種情況,都需要同時填報A105090《資產損失稅前扣除及納稅調整明細表》,對嗎? 4.怎么理解該筆業務“會計分錄”沒有營業外支出或者營業外收入字眼,企業所得稅申報時,最終的結果卻落到了營業外收入或者營業外支出?這算不算稅會差異?
王一老師
??|
提問時間:07/11 22:36
#CPA#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 公司銷售使用過的小轎車借:固定資產清理50000累計折舊等貸:固定資產80000借:銀行存款20000+增值稅額貸:固定資產清理20000應交稅費——應交增值稅(銷)借:資產處置損益30000貸:固定資產清理30000 問題:1.這種情況下,如果資產處置損益在借方,那么企業所得稅年度申報時,就填報支出明細表的營業外支出下面的處置固定資產凈損失欄,從而實際上就申報在了營業外支出,對嗎? 回復:是的,您理解的是正確的。 2.如果資產處置損益在貸方,那么企業所得稅年度申報時,就填報收入明細表的營業外收入下面的處置固定資產凈收益欄,從而實際上就申報在了營業外收入,對嗎? 3.上面兩種情況,都需要同時填報A105090《資產損失稅前扣除及納稅調整明細表》,對嗎? 4.怎么理解該筆業務“會計分錄”沒有營業外支出或者營業外收入字眼,企業所得稅申報時,最終的結果卻落到了營業外收入或者營業外支出?這算不算稅會差異? 1.正確,如果資產處置損益在借方,表明企業發生了處置固定資產的凈損失,這將在企業所得稅年度申報時填報在營業外支出下。 2.正確,如果資產處置損益在貸方,表明企業發生了處置固定資產的凈收益,這將在企業所得稅年度申報時填報在營業外收入下。 3.如果處置了資產,如果沒有損失,不需要填寫A105090表,處置資產有損失的話,企業所得稅年度申報時需要填報A105090《資產損失稅前扣除及納稅調整明細表》。 4.當年企業所得稅匯算清繳時,在填報主表第一部分“利潤總額”時,根據企業利潤表的數據填報。由于2017年版企業所得稅的納稅申報表沒有將“資產處置收益”單獨作為一個項目反映,在后續規定出臺之前,可將資產處置收益的數據繼續填入營業外收入,因為資產處置收益本身就是從營業外收入中拆分出去的。 參考以下企業所得稅匯算清繳時,在營業外支出或是營業外收入中填報的項目。 祝您學習愉快!
?閱讀? 897
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需要計入營業外收入的項目有?
小鎖老師
??|
提問時間:07/11 22:28
#CPA#
您好,請問一下有具體題目嗎
?閱讀? 436
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CPA稅法應試指南108頁綜合題第八問中應轉出的進項稅額不應該是60*(1+5%)=63么,連著上月已抵扣的加計抵減額一塊轉出
王一老師
??|
提問時間:07/11 22:26
#CPA#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 第8問進項稅額轉出的金額是60 不能將當期調減的加計抵減額算到進項稅額轉出的金額中。 兩個金額不是一個意思。 祝您學習愉快!
?閱讀? 207
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這道題的第4小問不會:答案解析中為什么要算明年的留存收益?明年的留存收益計算過程看不明白。用0.35除以25%是什么意思?
金老師
??|
提問時間:07/11 22:25
#CPA#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 0.35/25%是今年的每股收益,再乘以(1+7%)就是今年的每股收益了,則留存收益數額是本期利潤留存+期初留存收益,1.498*400是今年的凈利潤,用凈利潤*(1-股利支付率)得出今年的利潤留存 然后加權平均資本成本的計算,是用表格列示的,您看一下有哪里不理解嗎?您可以再具體提出來 祝您學習愉快!
?閱讀? 284
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下列情形中,注冊會計師應當考慮在內部控制審計報告中增加強調事項段的是( )。 A.異常訴訟未來結果存在不確定性 B.被審計單位關于某些實體不納入內部控制審計的范圍的豁免規定陳述不恰當且未作出恰當修改 C.存在已經或持續對被審計單位財務狀況產生重大影響的特大災難 D.在財務報表日至審計報告日之間發生的重大期后事項 為什么選B
小趙老師
??|
提問時間:07/11 22:01
#CPA#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 因為這里屬于一項硬性規定。如果認為被審計單位有關該項豁免的陳述不恰當,注冊會計師應當提請其作出適當修改。如果被審計單位未作出恰當修改,注冊會計師應當在內部控制審計報告的強調事項段中說明被審計單位的陳述需要修改的理由。 祝您學習愉快!
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自產的貨物用于集體福利不是視同銷售么,那為什么進項稅額還要轉出
吳衛東老師
??|
提問時間:07/11 21:41
#CPA#
題目的意思是進項稅里面有一部分用于集體福利,這個要做進項稅額轉出。
?閱讀? 523
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《會計》第六章長投 企業合并和企業非合并怎么看得出來????
廖君老師
??|
提問時間:07/11 21:39
#CPA#
您好,合并就是控制了,題會有“控制”“比例超過50%以上”“股東會或董事會占多數”類似表述
?閱讀? 375
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如果沒有辦法確定是否存在管理層未向審計項目組披露的關聯方,這時候發表審計意見時是屬于錯報還是審計受限呢?
鐘存老師
??|
提問時間:07/11 21:33
#CPA#
發表審計意見時是屬于審計受限
?閱讀? 450
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老師,這道題的考點是我們應當了解與財務報表審計相關內部控制,但是如果不打算信賴,可以不測試該控制但是了解是必須的對嗎?
apple老師
??|
提問時間:07/11 21:26
#CPA#
同學你好,理解完全正確。了解內控是必須做的
?閱讀? 464
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照片中小型微利企業減按25%,是不是錯了?
廖君老師
??|
提問時間:07/11 20:56
#CPA#
您好,沒有錯哦 不超過300萬元的部分,減按25%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業所得稅。計算下來是5%的所得稅稅率
?閱讀? 478
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保守型籌資策略,淡季波動性流動資產大于臨時性流動負債,那為什么不存在流動性負債等于0, 易變現率等于1呢
范老師
??|
提問時間:07/11 20:14
#CPA#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 在保守型籌資策略中,企業傾向于使用長期資金來源來支持所有的流動資產,包括波動性流動資產和穩定性流動資產。因此,即使在淡季,當波動性流動資產大于臨時性流動負債時,企業仍然會使用長期資金來滿足這部分流動資產的需求。這種情況下,易變現率(即長期資金來源相對于長期資產和穩定性流動資產的比例)會大于1,因為長期資金不僅支持了長期資產和穩定性流動資產,還支持了部分波動性流動資產。 易變現率大于1并不意味著沒有臨時性流動負債,而是意味著即使有臨時性流動負債,也完全可以用長期資金來滿足。這種策略提供了較高的財務穩定性,但可能會導致資金成本較高,因為長期資金的成本通常高于短期資金的成本。 祝您學習愉快!
?閱讀? 723
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老師,這道題答案是沒有和外聘律師直接溝通,意思是針對會計估計的審計,不能只聽內部的律師和管理層怎么解釋,更重要的是,要看外聘律師的意見。這道題如果也獲取了外聘律師的書面聲明,那這道題就是恰當的了對嗎?
軟軟老師
??|
提問時間:07/11 20:09
#CPA#
同學 你好 很高興為你解答 是的 因為外聘律師的獨立性是相對來說比較強的
?閱讀? 450
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習題班講義租賃章節,這題是不是第二年這5000應該是償還租賃付款額的?為什么計入使用權資產
郭老師
??|
提問時間:07/11 20:04
#CPA#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 因為這里是年初支付,支付的時候不需要折現,所以直接計入使用權資產了。 祝您學習愉快!
?閱讀? 373
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老師,在什么時候是不需要了解相關控制的呢?我們需要了解與財務報表審計相關的內部控制,而對于被審計單位的控制我們是100%要了解的對嗎?即使不打算依賴該控制?
云苓老師
??|
提問時間:07/11 20:02
#CPA#
注冊會計師應當了解被審計單位及其環境,包括了解內部控制,但了解的程度和范圍取決于具體的審計目標、審計策略以及預期是否依賴相關控制等因素 當注冊會計師不打算依賴相關控制時,對控制的了解可能不需要過于深入和詳細,但仍需要對內部控制有一個初步的了解,以評估重大錯報風險和確定審計程序的性質、時間安排和范圍等。
?閱讀? 505
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老師,這道題的答案是,復核的目的不是質疑以前期間依據當時可獲取的信息作出的適當判斷,而是為了識別和評估本期的重大錯報風險。如果我回答,會計估計的結果與以前期間財務報表已確認的金額存在差異,不必然表明以前期間財務報表存錯報,可以嗎?
鄒鄒老師
??|
提問時間:07/11 19:55
#CPA#
同學你好,題目是什么樣的呢?感覺你的回答和標準答案的重點不同,具體還是要看一下題目的。
?閱讀? 388
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我們采購一批伊利純牛奶,伊利公司開具百分之9發票,銷售出去開具多少稅率發票
宋生老師
??|
提問時間:07/11 19:20
#CPA#
你好!這個也可以按9%來開
?閱讀? 481
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老師,第一道題為什么是對的呢為什么不用評價重大假設的合理性呢?
云苓老師
??|
提問時間:07/11 19:17
#CPA#
當管理層實施固定資產減值測試時采用的重大假設具有高度估計不確定性并導致特別風險時,僅實施細節測試是不夠的。A注冊會計師還應當評價管理層如何考慮替代性的假設或結果,以及拒絕采納的原因,以此來綜合評價假設的合理性,不能僅依據細節測試結果滿意就認為管理層的減值測試結果合理。
?閱讀? 429
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這里的浮動利率以及除此之外的情況能通俗的舉例說明嗎,什么樣是浮動利率?
李老師
??|
提問時間:07/11 19:03
#CPA#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 浮動利率是指在借貸期限內,利率可以根據某些市場指標或通貨膨脹率等進行定期調整的利率。例如,如果一個貸款的浮動利率是LIBOR加上2%,那么每個月或每個季度,利率都會根據當時的LIBOR重新計算。這種利率通常用于長期貸款,以降低借款人的還款風險。相反,固定利率在整個貸款期限內保持不變,提供更大的還款確定性。 祝您學習愉快!
?閱讀? 590
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請老師幫看下這個題,謝謝
郭老師
??|
提問時間:07/11 18:44
#CPA#
具體的是什么問題的?
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