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非貨幣性資產投資企業所得稅處理中,投資方的計稅基礎是原計稅成本,加上每年確認的轉讓所得,答案里加上260000元是什么意思呢?
周老師
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提問時間:07/24 17:47
#稅務師#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 在非貨幣性資產投資企業所得稅處理中,投資方的計稅基礎是該非貨幣性資產的原計稅成本加上每年確認的轉讓所得。題目中的260000元是指在某一年度內確認的非貨幣性資產轉讓所得,這部分需要加到原計稅成本上,以調整投資方對該項投資的計稅基礎。 祝您學習愉快!
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396題 當期實際發生的訴訟損失金額如果小于上期計提的預計負債,不是沖減費用嗎,怎么是計營業外收入呢
范老師
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提問時間:07/24 17:46
#稅務師#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 當期實際發生的訴訟損失金額小于上期計提的預計負債時,差額部分應計入營業外收入。這是因為前期已經預提了較高的預計負債,而實際上并未發生這么多的損失,因此需要將多計提的部分轉回,反映在營業外收入中。 祝您學習愉快!
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銀行提供貸款業務,這個5300中的300是 90天后收到的,在計算的時候不應該減掉么。 答案是沒有減這個300
小王老師
??|
提問時間:07/24 16:41
#稅務師#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 不需要減掉,結息日起90天后發生的應收未收利息,在實際收到時繳納增值稅。 祝您學習愉快!
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老師您好,我想問下這個原材料借方余額,怎么看出來是代表起初計劃呢?
衛老師
??|
提問時間:07/24 16:34
#稅務師#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 原材料借方余額通常代表的是期初的計劃庫存,即企業在會計期間開始時預計持有的原材料數量和價值。這個數值是基于企業采購、生產和銷售計劃制定的。在您提供的圖片中,如果顯示了期初余額81000,并且本期沒有貸方發生額,則期末余額87000反映了期初計劃加上本期實際采購的情況。 祝您學習愉快!
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汽車車身廣告位出租,房屋外墻廣告位出租的稅率為什么是13和9
周老師
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提問時間:07/24 16:19
#稅務師#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 汽車車身廣告位出租屬于有形動產租賃,稅率為13%;房屋外墻廣告位出租屬于不動產租賃,稅率為9%。 祝您學習愉快!
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甲公司為增值稅一般納稅人,2024年12月21日購入原材料200噸,收到的增值稅專用發票上注明的價款為400000 元,增值稅稅額為52000元,另發生運費,取得運輸業增值稅專用發票,發票上注明不含稅價款3000元(增值稅稅 率為9%),途中保險費為800元。途中貨物一共損失40%,經查明原因,其中5%屬于途中的合理損耗,剩余的35%屬 于非正常損失。若采購費用由實收材料全部負擔,不考慮其他因素,則該原材料的入庫單價為(?。┰撌牵?00000+3000+800)*(1-35%)/200*(1-40%)對么
范老師
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提問時間:07/24 15:23
#稅務師#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 應該是200*(1-35%),35%屬于非正常損失 祝您學習愉快!
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老師合理損耗數量也會減少啊,應該是(400000+3000+800)*(1-35%)/200*(1-40%),是不是應該這樣算?
范老師
??|
提問時間:07/24 15:21
#稅務師#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 合理損耗確實會導致實際可用數量減少,因此在計算時需要考慮這一因素。你的公式看起來是正確的,它反映了總成本減去合理損耗后的凈成本再除以實際入庫的數量。不過,請確保所有數據都準確無誤,并且適用于你所進行的具體計算場景。 祝您學習愉快!
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稅務師涉稅服務相關法律科目的550題中水升公司提供了80萬的出資證明,是證明之前40%的80萬出資了,還是證明追加的專利價值80W?
衛老師
??|
提問時間:07/24 14:45
#稅務師#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 是證明追加的專利價值80W。 祝您學習愉快!
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中國鐵路抵扣,這個題是什么意思,說鐵路的運輸不可以抵扣進項? 進項的匯總不是所有的進項?
小王老師
??|
提問時間:07/24 13:04
#稅務師#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 中國鐵路總公司及其所屬運輸企業用于鐵路運輸及輔助服務以外的進項稅額不得匯總抵扣。也就是說,只有與鐵路運輸及輔助服務直接相關的進項稅額才能被匯總并用于抵扣銷項稅額。其他不相關的進項稅額則不能進行匯總抵扣。 祝您學習愉快!
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365題題目問的是什么意思呢
衛老師
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提問時間:07/24 11:51
#稅務師#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 題目要求的意思是計算資本化利息金額時,應該按照實際使用金額(即資產支出額)為基礎計算的是哪個。 一般借款的資本化利息金額是以實際使用金額為基礎計算的。 祝您學習愉快!
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367題 差旅費為什么不算初始直接費用加上去呢
衛老師
??|
提問時間:07/24 11:38
#稅務師#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 差旅費是否計入初始直接費用取決于其與租賃談判和簽訂合同的關聯性。如果這些差旅費是為租賃談判和簽訂合同而發生的增量費用,則應計入初始直接費用;如果不是,就不應該計入。具體到題目中的情況,可能是因為這些差旅費不符合計入初始直接費用的標準。 祝您學習愉快!
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共同侵權和共同危險有啥區別
張老師
??|
提問時間:07/24 09:12
#稅務師#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 共同侵權是指兩個或兩個以上的行為人由于共同過錯或者雖然沒有共同故意、共同過失,但其侵害行為直接結合發生同一損害后果的情形。而共同危險則是指兩人或兩人以上實施了可能造成他人損害的危險行為,并且確實造成了損害結果,但是無法確定具體哪個人的行為導致了實際損害的情況。在共同侵權中,行為人之間通常有主觀上的聯系;而在共同危險中,則不一定存在這種主觀關聯性。 祝您學習愉快!
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共同侵權和分別侵權有啥區別
郭鋒老師
??|
提問時間:07/24 09:07
#稅務師#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 共同侵權是指兩個或兩個以上的行為人因共同的故意或過失,或者雖無共同故意、過失但其侵害行為直接結合造成同一損害結果的情形。行為人間存在主觀上的聯系,且對受害人承擔連帶責任。分別侵權則是指多個加害人的行為獨立實施,每個行為都足以單獨造成全部損害的情況下,各加害人需承擔連帶責任;若能確定各自的責任大小,則按比例承擔責任;難以確定時則平均分擔。 祝您學習愉快!
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老師既有綜合所得又有經營所得,60000專項扣除 專項附加扣除 其他扣除應該怎么扣?
范老師
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提問時間:07/24 06:25
#稅務師#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 老師既有綜合所得又有經營所得的情況下,費用扣除、專項扣除、專項附加扣除以及其他扣除的處理方式如下:-費用6萬元可以全部在綜合所得中扣除。 -專項扣除和依法確定的其他扣除可以在綜合所得或經營所得中選擇一處扣除。 -專項附加扣除可以選擇在綜合所得中扣除,如果老師沒有綜合所得或者選擇了不在綜合所得中扣除,則可以在辦理經營所得匯算清繳時減除。確保各項扣除不重復享受。 祝您學習愉快!
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建筑服務預繳增值稅,跨縣(市、區)是指跨省還是跨市?
范老師
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提問時間:07/23 19:45
#稅務師#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 跨縣(市、區)指的是在同一省份內不同縣(市、區)之間的情況。如果是在同一地級行政區范圍內跨縣(市、區),則不需要在建筑服務發生地預繳增值稅。如果是跨省或跨地級市,則需要按照規定在建筑服務發生地預繳增值稅。 祝您學習愉快!
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老師這個第二點您能給我解釋一下嗎?舉個例子
郭鋒老師
??|
提問時間:07/23 16:08
#稅務師#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 第二點提到的是關于無形資產的攤銷問題。如果一個房地產開發企業取得了土地使用權,并且在這塊土地上建造房屋,然后將這些房屋對外出售,那么這塊土地的土地使用權應該作為存貨的成本的一部分,而不是作為無形資產進行攤銷。例如,假設某房地產公司購買了一塊地皮用于建設住宅樓,這塊地皮的價值為100萬元。公司在該地塊上建成了價值900萬元的住宅樓,并將這些住宅樓出售給客戶。在這種情況下,這100萬元的地皮成本應該計入住宅樓的成本中,而不是作為無形資產單獨進行攤銷。如果公司將土地使用權作為無形資產處理并進行攤銷,則會導致會計報表不準確,因為這部分成本實際上已經包含在了存貨(即建造的房屋)中,并通過銷售房屋的方式逐步回收。 祝您學習愉快!
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乙公司向甲公司借款為什么不是用20000*2計算,而是用股權投資額5000計算。
張老師
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提問時間:07/23 15:43
#稅務師#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 因為借款的計算依據是股權投資額,而不是直接用借款金額乘以利率。在這個案例中,乙公司向甲公司的借款利息計算基于的是股權投資額5000,而非借款本金20000。 祝您學習愉快!
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這道題的答案是C,這個答案的前兩個金額是怎么算出來的。固定資產、銷項稅抵減,麻煩老師給我個詳細的計算過程,謝謝。
趙老師
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提問時間:07/23 15:32
#稅務師#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 這道題中,固定資產的計算和銷項稅抵減的具體過程如下:假設題目中的數據為: -固定資產原值:100萬元 -累計折舊:20萬元 -銷售價格(不含稅):85萬元 -適用增值稅稅率:13%固定資產的賬面價值=固定資產原值-累計折舊=100-20=80萬元銷項稅額=銷售價格×增值稅率=85×13%=11.05萬元如果題目中提到的“銷項稅抵減”是指增值稅加計抵減政策,那么需要根據具體政策計算。如果沒有特別說明,則通常不涉及額外的銷項稅抵減。請確認這些數據是否與您的題目相符,以便我能提供更準確的幫助。 祝您學習愉快!
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【單選題】下列關于基礎設施REITs試點稅收政策的表述中,錯誤的是( )。 A設立基礎設施REITs前,原始權益人向項目公司劃轉基礎設施資產相應取得項目公司股權,適用特殊性稅務處理,即項目公司取得基礎設施資產的計稅基礎,以基礎設施資產的原計稅基礎確定 B基礎設施REITs設立階段,原始權益人向基礎設施REITs轉讓項目公司股權實現的資產轉讓評估增值,當期可暫不繳納企業所得稅,允許遞延至基礎設施REITs完成募資并支付股權轉讓價款后繳納 C原始權益人通過二級市場認購(增持)該基礎設施REITs份額,按照加權平均原則認定優先處置戰略配售份額 D設立基礎設施REITs前,原始權益人取得項目公司股權的計稅基礎,以基礎設施資產的原計稅基礎確定。原始權益人和項目公司不確認所得,不征收企業所得稅
張老師
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提問時間:07/23 11:28
#稅務師#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: C選項錯誤。原始權益人通過二級市場認購(增持)該基礎設施REITs份額,應按照市場價格原則認定優先處置戰略配售份額,而非加權平均原則。 祝您學習愉快!
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勞務派遣,差額繳稅,這個差額,是扣減后的余額,還是被減去的金額 這個題目中是80還是90-80是差額,另外題干說的是開專票,答案是10/1.05*0.05,
張老師
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提問時間:07/23 11:28
#稅務師#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 差額部分開普通發票,是指的被差掉的部分也就是80萬元開普票。剩下的10萬元開專票。這10萬元對應的稅額可以做進項抵扣。 祝您學習愉快!
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老師,請問這道題解析中的600是怎么來的,老師是這樣說的:“900-200=700,其中500萬不交,超過的部分200交一半600萬”這句話是啥意思?然后緊接著就寫了-600,請問這個600是怎么來的呢??期待回復,感謝。
周老師
??|
提問時間:07/23 11:27
#稅務師#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 技術轉讓所得=900-200=700(萬元),因為對于技術轉讓所得不超過500萬元的部分是免企業所得稅的,超過500萬元的部分減半征收企業所得稅。所以對于所得700來說,其中的500萬元免稅,要納稅調減,剩下的200萬元減半征收也就是只有100萬交稅,另外100萬不交,要納稅調減。那么對于技術轉讓所得合計納稅調減就是500+100=600(萬元) 祝您學習愉快!
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專項應付款用于工程項目的,項目完工時款項對應形成固定資產的部分在核銷專項應付款時應該計入哪個會計科目怎么理解
張老師
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提問時間:07/23 11:02
#稅務師#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 專項應付款用于工程項目,當項目完工且款項對應形成了固定資產,在核銷專項應付款時,這部分金額應當從“專項應付款”轉入“資本公積”。這是因為政府補助形成的資產在會計處理上通常視為企業的權益增加。具體分錄如下:借:專項應付款 貸:資本公積 祝您學習愉快!
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你好,老師,乙類卷煙當月銷售3600箱(90%),相應的扣除外購煙絲的消費稅為啥不是150X2X30%X90%呢? 你好,你這個90%是什么意思呢? 生產4000,當月銷3600,90%,相應的扣外購煙絲不應該扣90%嗎?
范老師
??|
提問時間:07/23 10:23
#稅務師#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 這里90%指的是銷售的比例,即當月銷售了生產的90%。但扣除外購煙絲的消費稅時,并不是按照銷售比例來計算的,而是基于實際使用的煙絲量或成本來確定可以抵扣的消費稅金額。因此,不能簡單地用150X2X30%X90%來計算可抵扣的消費稅。 祝您學習愉快!
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這個5300中的300不是 90天后應收未收利息,不是應該扣除的不算利息收入么,等實際收到在繳納的么? 第二個疑問是提供國家助學代練業務取得利息這個不繳納增值稅么
郭鋒老師
??|
提問時間:07/23 10:17
#稅務師#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 對于5300萬元中的300萬元,如果這部分利息是在90天后應收未收的,則在實際收到時才需要繳納增值稅。因此,在計算增值稅時應從總額中扣除這300萬元。提供國家助學貸款業務取得的利息收入是免征增值稅的。 祝您學習愉快!
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勞務派遣差額征稅,這個差額是80?不是90-80=10這個差額么,題干說的是差額部分開普票,是說這個80萬開普票的意思么
小王老師
??|
提問時間:07/23 10:10
#稅務師#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 差額是指90-80=10萬元,題干中提到的“差額部分開普票”指的是這10萬元開具普通發票。80萬元是全額中的扣除部分,不是指差額。 祝您學習愉快!
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老師計算國債利息時全年按照多少天計算,金融機構貸款全年按多少天計算?
小鎖老師
??|
提問時間:07/22 22:50
#稅務師#
您好,國債的話,這個是360算,金融機構是365
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質量購置稅退稅政策是什么規定的?比如說未滿一年,超過一年,這個都是怎么算的呢?
樸老師
??|
提問時間:07/22 22:35
#稅務師#
老師正在計算中,請同學耐心等待哦
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可轉換公司債券在轉換時轉換的股份數怎么計算
張老師
??|
提問時間:07/22 21:56
#稅務師#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 可轉換公司債券轉換的股份數計算方法是,將債券面值除以每單位債券可以轉換的股數。例如,“每100元債券可轉換為60股面值為1元的普通股”,如果債券總面值是5000元,則轉股數=5000/100*60。 祝您學習愉快!
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珠寶玉石里面含的是哪幾項?難道珍珠不屬于珍珠寶玉石一類的嗎?
董孝彬老師
??|
提問時間:07/22 20:52
#稅務師#
同學您好,很高興為您解答,請稍等
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稅法1必刷550題 225題(3)計算進項稅額轉出時是這樣計算(80-1.5)/1-9%)*9% ? 232題(6)計算進項稅額轉出為什么是時這樣(5200-200)*9% ? 請問這兩個題的計算有什么區別?
張老師
??|
提問時間:07/22 20:49
#稅務師#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 兩個題目中的計算方法不同,是因為它們所涉及的具體情況不一樣。第一個題目中使用了(80-1.5)/(1-9%)*9%的公式,這是因為題目可能涉及到的是購入免稅農產品的賬面成本。這里的賬面成本是已經扣除了進項稅額后的凈成本,因此需要先還原成不含稅的成本(即除以(1-扣除率)),再乘以扣除率計算出轉出的進項稅額。第二個題目中使用了(5200-200)*9%的公式,這通常是因為題目直接給出了可以用于計算進項稅額轉出的不含稅金額。因此可以直接用這個金額乘以適用的稅率來計算轉出的進項稅額。主要區別在于是否需要先將賬面成本還原為不含稅的成本。 祝您學習愉快!
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