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非貨幣性資產(chǎn)投資企業(yè)所得稅處理中,投資方的計(jì)稅基礎(chǔ)是原計(jì)稅成本,加上每年確認(rèn)的轉(zhuǎn)讓所得,答案里加上260000元是什么意思呢?
周老師
??|
提問時間:07/24 17:47
#稅務(wù)師#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 在非貨幣性資產(chǎn)投資企業(yè)所得稅處理中,投資方的計(jì)稅基礎(chǔ)是該非貨幣性資產(chǎn)的原計(jì)稅成本加上每年確認(rèn)的轉(zhuǎn)讓所得。題目中的260000元是指在某一年度內(nèi)確認(rèn)的非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得,這部分需要加到原計(jì)稅成本上,以調(diào)整投資方對該項(xiàng)投資的計(jì)稅基礎(chǔ)。 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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396題 當(dāng)期實(shí)際發(fā)生的訴訟損失金額如果小于上期計(jì)提的預(yù)計(jì)負(fù)債,不是沖減費(fèi)用嗎,怎么是計(jì)營業(yè)外收入呢
范老師
??|
提問時間:07/24 17:46
#稅務(wù)師#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 當(dāng)期實(shí)際發(fā)生的訴訟損失金額小于上期計(jì)提的預(yù)計(jì)負(fù)債時,差額部分應(yīng)計(jì)入營業(yè)外收入。這是因?yàn)榍捌谝呀?jīng)預(yù)提了較高的預(yù)計(jì)負(fù)債,而實(shí)際上并未發(fā)生這么多的損失,因此需要將多計(jì)提的部分轉(zhuǎn)回,反映在營業(yè)外收入中。 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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銀行提供貸款業(yè)務(wù),這個5300中的300是 90天后收到的,在計(jì)算的時候不應(yīng)該減掉么。 答案是沒有減這個300
小王老師
??|
提問時間:07/24 16:41
#稅務(wù)師#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 不需要減掉,結(jié)息日起90天后發(fā)生的應(yīng)收未收利息,在實(shí)際收到時繳納增值稅。 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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老師您好,我想問下這個原材料借方余額,怎么看出來是代表起初計(jì)劃呢?
衛(wèi)老師
??|
提問時間:07/24 16:34
#稅務(wù)師#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 原材料借方余額通常代表的是期初的計(jì)劃庫存,即企業(yè)在會計(jì)期間開始時預(yù)計(jì)持有的原材料數(shù)量和價值。這個數(shù)值是基于企業(yè)采購、生產(chǎn)和銷售計(jì)劃制定的。在您提供的圖片中,如果顯示了期初余額81000,并且本期沒有貸方發(fā)生額,則期末余額87000反映了期初計(jì)劃加上本期實(shí)際采購的情況。 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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汽車車身廣告位出租,房屋外墻廣告位出租的稅率為什么是13和9
周老師
??|
提問時間:07/24 16:19
#稅務(wù)師#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 汽車車身廣告位出租屬于有形動產(chǎn)租賃,稅率為13%;房屋外墻廣告位出租屬于不動產(chǎn)租賃,稅率為9%。 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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甲公司為增值稅一般納稅人,2024年12月21日購入原材料200噸,收到的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為400000 元,增值稅稅額為52000元,另發(fā)生運(yùn)費(fèi),取得運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票,發(fā)票上注明不含稅價款3000元(增值稅稅 率為9%),途中保險費(fèi)為800元。途中貨物一共損失40%,經(jīng)查明原因,其中5%屬于途中的合理損耗,剩余的35%屬 于非正常損失。若采購費(fèi)用由實(shí)收材料全部負(fù)擔(dān),不考慮其他因素,則該原材料的入庫單價為( )元。應(yīng)該是(400000+3000+800)*(1-35%)/200*(1-40%)對么
范老師
??|
提問時間:07/24 15:23
#稅務(wù)師#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 應(yīng)該是200*(1-35%),35%屬于非正常損失 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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老師合理損耗數(shù)量也會減少啊,應(yīng)該是(400000+3000+800)*(1-35%)/200*(1-40%),是不是應(yīng)該這樣算?
范老師
??|
提問時間:07/24 15:21
#稅務(wù)師#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 合理損耗確實(shí)會導(dǎo)致實(shí)際可用數(shù)量減少,因此在計(jì)算時需要考慮這一因素。你的公式看起來是正確的,它反映了總成本減去合理損耗后的凈成本再除以實(shí)際入庫的數(shù)量。不過,請確保所有數(shù)據(jù)都準(zhǔn)確無誤,并且適用于你所進(jìn)行的具體計(jì)算場景。 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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稅務(wù)師涉稅服務(wù)相關(guān)法律科目的550題中水升公司提供了80萬的出資證明,是證明之前40%的80萬出資了,還是證明追加的專利價值80W?
衛(wèi)老師
??|
提問時間:07/24 14:45
#稅務(wù)師#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 是證明追加的專利價值80W。 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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中國鐵路抵扣,這個題是什么意思,說鐵路的運(yùn)輸不可以抵扣進(jìn)項(xiàng)? 進(jìn)項(xiàng)的匯總不是所有的進(jìn)項(xiàng)?
小王老師
??|
提問時間:07/24 13:04
#稅務(wù)師#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 中國鐵路總公司及其所屬運(yùn)輸企業(yè)用于鐵路運(yùn)輸及輔助服務(wù)以外的進(jìn)項(xiàng)稅額不得匯總抵扣。也就是說,只有與鐵路運(yùn)輸及輔助服務(wù)直接相關(guān)的進(jìn)項(xiàng)稅額才能被匯總并用于抵扣銷項(xiàng)稅額。其他不相關(guān)的進(jìn)項(xiàng)稅額則不能進(jìn)行匯總抵扣。 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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365題題目問的是什么意思呢
衛(wèi)老師
??|
提問時間:07/24 11:51
#稅務(wù)師#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 題目要求的意思是計(jì)算資本化利息金額時,應(yīng)該按照實(shí)際使用金額(即資產(chǎn)支出額)為基礎(chǔ)計(jì)算的是哪個。 一般借款的資本化利息金額是以實(shí)際使用金額為基礎(chǔ)計(jì)算的。 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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367題 差旅費(fèi)為什么不算初始直接費(fèi)用加上去呢
衛(wèi)老師
??|
提問時間:07/24 11:38
#稅務(wù)師#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 差旅費(fèi)是否計(jì)入初始直接費(fèi)用取決于其與租賃談判和簽訂合同的關(guān)聯(lián)性。如果這些差旅費(fèi)是為租賃談判和簽訂合同而發(fā)生的增量費(fèi)用,則應(yīng)計(jì)入初始直接費(fèi)用;如果不是,就不應(yīng)該計(jì)入。具體到題目中的情況,可能是因?yàn)檫@些差旅費(fèi)不符合計(jì)入初始直接費(fèi)用的標(biāo)準(zhǔn)。 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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共同侵權(quán)和共同危險有啥區(qū)別
張老師
??|
提問時間:07/24 09:12
#稅務(wù)師#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 共同侵權(quán)是指兩個或兩個以上的行為人由于共同過錯或者雖然沒有共同故意、共同過失,但其侵害行為直接結(jié)合發(fā)生同一損害后果的情形。而共同危險則是指兩人或兩人以上實(shí)施了可能造成他人損害的危險行為,并且確實(shí)造成了損害結(jié)果,但是無法確定具體哪個人的行為導(dǎo)致了實(shí)際損害的情況。在共同侵權(quán)中,行為人之間通常有主觀上的聯(lián)系;而在共同危險中,則不一定存在這種主觀關(guān)聯(lián)性。 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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共同侵權(quán)和分別侵權(quán)有啥區(qū)別
郭鋒老師
??|
提問時間:07/24 09:07
#稅務(wù)師#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 共同侵權(quán)是指兩個或兩個以上的行為人因共同的故意或過失,或者雖無共同故意、過失但其侵害行為直接結(jié)合造成同一損害結(jié)果的情形。行為人間存在主觀上的聯(lián)系,且對受害人承擔(dān)連帶責(zé)任。分別侵權(quán)則是指多個加害人的行為獨(dú)立實(shí)施,每個行為都足以單獨(dú)造成全部損害的情況下,各加害人需承擔(dān)連帶責(zé)任;若能確定各自的責(zé)任大小,則按比例承擔(dān)責(zé)任;難以確定時則平均分擔(dān)。 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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老師既有綜合所得又有經(jīng)營所得,60000專項(xiàng)扣除 專項(xiàng)附加扣除 其他扣除應(yīng)該怎么扣?
范老師
??|
提問時間:07/24 06:25
#稅務(wù)師#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 老師既有綜合所得又有經(jīng)營所得的情況下,費(fèi)用扣除、專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除以及其他扣除的處理方式如下:-費(fèi)用6萬元可以全部在綜合所得中扣除。 -專項(xiàng)扣除和依法確定的其他扣除可以在綜合所得或經(jīng)營所得中選擇一處扣除。 -專項(xiàng)附加扣除可以選擇在綜合所得中扣除,如果老師沒有綜合所得或者選擇了不在綜合所得中扣除,則可以在辦理經(jīng)營所得匯算清繳時減除。確保各項(xiàng)扣除不重復(fù)享受。 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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建筑服務(wù)預(yù)繳增值稅,跨縣(市、區(qū))是指跨省還是跨市?
范老師
??|
提問時間:07/23 19:45
#稅務(wù)師#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 跨縣(市、區(qū))指的是在同一省份內(nèi)不同縣(市、區(qū))之間的情況。如果是在同一地級行政區(qū)范圍內(nèi)跨縣(市、區(qū)),則不需要在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳增值稅。如果是跨省或跨地級市,則需要按照規(guī)定在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳增值稅。 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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老師這個第二點(diǎn)您能給我解釋一下嗎?舉個例子
郭鋒老師
??|
提問時間:07/23 16:08
#稅務(wù)師#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 第二點(diǎn)提到的是關(guān)于無形資產(chǎn)的攤銷問題。如果一個房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)取得了土地使用權(quán),并且在這塊土地上建造房屋,然后將這些房屋對外出售,那么這塊土地的土地使用權(quán)應(yīng)該作為存貨的成本的一部分,而不是作為無形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷。例如,假設(shè)某房地產(chǎn)公司購買了一塊地皮用于建設(shè)住宅樓,這塊地皮的價值為100萬元。公司在該地塊上建成了價值900萬元的住宅樓,并將這些住宅樓出售給客戶。在這種情況下,這100萬元的地皮成本應(yīng)該計(jì)入住宅樓的成本中,而不是作為無形資產(chǎn)單獨(dú)進(jìn)行攤銷。如果公司將土地使用權(quán)作為無形資產(chǎn)處理并進(jìn)行攤銷,則會導(dǎo)致會計(jì)報表不準(zhǔn)確,因?yàn)檫@部分成本實(shí)際上已經(jīng)包含在了存貨(即建造的房屋)中,并通過銷售房屋的方式逐步回收。 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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乙公司向甲公司借款為什么不是用20000*2計(jì)算,而是用股權(quán)投資額5000計(jì)算。
張老師
??|
提問時間:07/23 15:43
#稅務(wù)師#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 因?yàn)榻杩畹挠?jì)算依據(jù)是股權(quán)投資額,而不是直接用借款金額乘以利率。在這個案例中,乙公司向甲公司的借款利息計(jì)算基于的是股權(quán)投資額5000,而非借款本金20000。 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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這道題的答案是C,這個答案的前兩個金額是怎么算出來的。固定資產(chǎn)、銷項(xiàng)稅抵減,麻煩老師給我個詳細(xì)的計(jì)算過程,謝謝。
趙老師
??|
提問時間:07/23 15:32
#稅務(wù)師#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 這道題中,固定資產(chǎn)的計(jì)算和銷項(xiàng)稅抵減的具體過程如下:假設(shè)題目中的數(shù)據(jù)為: -固定資產(chǎn)原值:100萬元 -累計(jì)折舊:20萬元 -銷售價格(不含稅):85萬元 -適用增值稅稅率:13%固定資產(chǎn)的賬面價值=固定資產(chǎn)原值-累計(jì)折舊=100-20=80萬元銷項(xiàng)稅額=銷售價格×增值稅率=85×13%=11.05萬元如果題目中提到的“銷項(xiàng)稅抵減”是指增值稅加計(jì)抵減政策,那么需要根據(jù)具體政策計(jì)算。如果沒有特別說明,則通常不涉及額外的銷項(xiàng)稅抵減。請確認(rèn)這些數(shù)據(jù)是否與您的題目相符,以便我能提供更準(zhǔn)確的幫助。 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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【單選題】下列關(guān)于基礎(chǔ)設(shè)施REITs試點(diǎn)稅收政策的表述中,錯誤的是( )。 A設(shè)立基礎(chǔ)設(shè)施REITs前,原始權(quán)益人向項(xiàng)目公司劃轉(zhuǎn)基礎(chǔ)設(shè)施資產(chǎn)相應(yīng)取得項(xiàng)目公司股權(quán),適用特殊性稅務(wù)處理,即項(xiàng)目公司取得基礎(chǔ)設(shè)施資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ),以基礎(chǔ)設(shè)施資產(chǎn)的原計(jì)稅基礎(chǔ)確定 B基礎(chǔ)設(shè)施REITs設(shè)立階段,原始權(quán)益人向基礎(chǔ)設(shè)施REITs轉(zhuǎn)讓項(xiàng)目公司股權(quán)實(shí)現(xiàn)的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓評估增值,當(dāng)期可暫不繳納企業(yè)所得稅,允許遞延至基礎(chǔ)設(shè)施REITs完成募資并支付股權(quán)轉(zhuǎn)讓價款后繳納 C原始權(quán)益人通過二級市場認(rèn)購(增持)該基礎(chǔ)設(shè)施REITs份額,按照加權(quán)平均原則認(rèn)定優(yōu)先處置戰(zhàn)略配售份額 D設(shè)立基礎(chǔ)設(shè)施REITs前,原始權(quán)益人取得項(xiàng)目公司股權(quán)的計(jì)稅基礎(chǔ),以基礎(chǔ)設(shè)施資產(chǎn)的原計(jì)稅基礎(chǔ)確定。原始權(quán)益人和項(xiàng)目公司不確認(rèn)所得,不征收企業(yè)所得稅
張老師
??|
提問時間:07/23 11:28
#稅務(wù)師#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: C選項(xiàng)錯誤。原始權(quán)益人通過二級市場認(rèn)購(增持)該基礎(chǔ)設(shè)施REITs份額,應(yīng)按照市場價格原則認(rèn)定優(yōu)先處置戰(zhàn)略配售份額,而非加權(quán)平均原則。 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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勞務(wù)派遣,差額繳稅,這個差額,是扣減后的余額,還是被減去的金額 這個題目中是80還是90-80是差額,另外題干說的是開專票,答案是10/1.05*0.05,
張老師
??|
提問時間:07/23 11:28
#稅務(wù)師#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 差額部分開普通發(fā)票,是指的被差掉的部分也就是80萬元開普票。剩下的10萬元開專票。這10萬元對應(yīng)的稅額可以做進(jìn)項(xiàng)抵扣。 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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老師,請問這道題解析中的600是怎么來的,老師是這樣說的:“900-200=700,其中500萬不交,超過的部分200交一半600萬”這句話是啥意思?然后緊接著就寫了-600,請問這個600是怎么來的呢??期待回復(fù),感謝。
周老師
??|
提問時間:07/23 11:27
#稅務(wù)師#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得=900-200=700(萬元),因?yàn)閷τ诩夹g(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分是免企業(yè)所得稅的,超過500萬元的部分減半征收企業(yè)所得稅。所以對于所得700來說,其中的500萬元免稅,要納稅調(diào)減,剩下的200萬元減半征收也就是只有100萬交稅,另外100萬不交,要納稅調(diào)減。那么對于技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得合計(jì)納稅調(diào)減就是500+100=600(萬元) 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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專項(xiàng)應(yīng)付款用于工程項(xiàng)目的,項(xiàng)目完工時款項(xiàng)對應(yīng)形成固定資產(chǎn)的部分在核銷專項(xiàng)應(yīng)付款時應(yīng)該計(jì)入哪個會計(jì)科目怎么理解
張老師
??|
提問時間:07/23 11:02
#稅務(wù)師#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 專項(xiàng)應(yīng)付款用于工程項(xiàng)目,當(dāng)項(xiàng)目完工且款項(xiàng)對應(yīng)形成了固定資產(chǎn),在核銷專項(xiàng)應(yīng)付款時,這部分金額應(yīng)當(dāng)從“專項(xiàng)應(yīng)付款”轉(zhuǎn)入“資本公積”。這是因?yàn)檎a(bǔ)助形成的資產(chǎn)在會計(jì)處理上通常視為企業(yè)的權(quán)益增加。具體分錄如下:借:專項(xiàng)應(yīng)付款 貸:資本公積 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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你好,老師,乙類卷煙當(dāng)月銷售3600箱(90%),相應(yīng)的扣除外購煙絲的消費(fèi)稅為啥不是150X2X30%X90%呢? 你好,你這個90%是什么意思呢? 生產(chǎn)4000,當(dāng)月銷3600,90%,相應(yīng)的扣外購煙絲不應(yīng)該扣90%嗎?
范老師
??|
提問時間:07/23 10:23
#稅務(wù)師#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 這里90%指的是銷售的比例,即當(dāng)月銷售了生產(chǎn)的90%。但扣除外購煙絲的消費(fèi)稅時,并不是按照銷售比例來計(jì)算的,而是基于實(shí)際使用的煙絲量或成本來確定可以抵扣的消費(fèi)稅金額。因此,不能簡單地用150X2X30%X90%來計(jì)算可抵扣的消費(fèi)稅。 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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這個5300中的300不是 90天后應(yīng)收未收利息,不是應(yīng)該扣除的不算利息收入么,等實(shí)際收到在繳納的么? 第二個疑問是提供國家助學(xué)代練業(yè)務(wù)取得利息這個不繳納增值稅么
郭鋒老師
??|
提問時間:07/23 10:17
#稅務(wù)師#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 對于5300萬元中的300萬元,如果這部分利息是在90天后應(yīng)收未收的,則在實(shí)際收到時才需要繳納增值稅。因此,在計(jì)算增值稅時應(yīng)從總額中扣除這300萬元。提供國家助學(xué)貸款業(yè)務(wù)取得的利息收入是免征增值稅的。 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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勞務(wù)派遣差額征稅,這個差額是80?不是90-80=10這個差額么,題干說的是差額部分開普票,是說這個80萬開普票的意思么
小王老師
??|
提問時間:07/23 10:10
#稅務(wù)師#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 差額是指90-80=10萬元,題干中提到的“差額部分開普票”指的是這10萬元開具普通發(fā)票。80萬元是全額中的扣除部分,不是指差額。 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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老師計(jì)算國債利息時全年按照多少天計(jì)算,金融機(jī)構(gòu)貸款全年按多少天計(jì)算?
小鎖老師
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提問時間:07/22 22:50
#稅務(wù)師#
您好,國債的話,這個是360算,金融機(jī)構(gòu)是365
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質(zhì)量購置稅退稅政策是什么規(guī)定的?比如說未滿一年,超過一年,這個都是怎么算的呢?
樸老師
??|
提問時間:07/22 22:35
#稅務(wù)師#
老師正在計(jì)算中,請同學(xué)耐心等待哦
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可轉(zhuǎn)換公司債券在轉(zhuǎn)換時轉(zhuǎn)換的股份數(shù)怎么計(jì)算
張老師
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提問時間:07/22 21:56
#稅務(wù)師#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 可轉(zhuǎn)換公司債券轉(zhuǎn)換的股份數(shù)計(jì)算方法是,將債券面值除以每單位債券可以轉(zhuǎn)換的股數(shù)。例如,“每100元債券可轉(zhuǎn)換為60股面值為1元的普通股”,如果債券總面值是5000元,則轉(zhuǎn)股數(shù)=5000/100*60。 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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珠寶玉石里面含的是哪幾項(xiàng)?難道珍珠不屬于珍珠寶玉石一類的嗎?
董孝彬老師
??|
提問時間:07/22 20:52
#稅務(wù)師#
同學(xué)您好,很高興為您解答,請稍等
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稅法1必刷550題 225題(3)計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出時是這樣計(jì)算(80-1.5)/1-9%)*9% ? 232題(6)計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出為什么是時這樣(5200-200)*9% ? 請問這兩個題的計(jì)算有什么區(qū)別?
張老師
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提問時間:07/22 20:49
#稅務(wù)師#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 兩個題目中的計(jì)算方法不同,是因?yàn)樗鼈兯婕暗木唧w情況不一樣。第一個題目中使用了(80-1.5)/(1-9%)*9%的公式,這是因?yàn)轭}目可能涉及到的是購入免稅農(nóng)產(chǎn)品的賬面成本。這里的賬面成本是已經(jīng)扣除了進(jìn)項(xiàng)稅額后的凈成本,因此需要先還原成不含稅的成本(即除以(1-扣除率)),再乘以扣除率計(jì)算出轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額。第二個題目中使用了(5200-200)*9%的公式,這通常是因?yàn)轭}目直接給出了可以用于計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的不含稅金額。因此可以直接用這個金額乘以適用的稅率來計(jì)算轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額。主要區(qū)別在于是否需要先將賬面成本還原為不含稅的成本。 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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