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建筑服務預繳增值稅,跨縣(市、區)是指跨省還是跨市?
范老師
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提問時間:07/23 19:45
#稅務師#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 跨縣(市、區)指的是在同一省份內不同縣(市、區)之間的情況。如果是在同一地級行政區范圍內跨縣(市、區),則不需要在建筑服務發生地預繳增值稅。如果是跨省或跨地級市,則需要按照規定在建筑服務發生地預繳增值稅。 祝您學習愉快!
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老師這個第二點您能給我解釋一下嗎?舉個例子
郭鋒老師
??|
提問時間:07/23 16:08
#稅務師#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 第二點提到的是關于無形資產的攤銷問題。如果一個房地產開發企業取得了土地使用權,并且在這塊土地上建造房屋,然后將這些房屋對外出售,那么這塊土地的土地使用權應該作為存貨的成本的一部分,而不是作為無形資產進行攤銷。例如,假設某房地產公司購買了一塊地皮用于建設住宅樓,這塊地皮的價值為100萬元。公司在該地塊上建成了價值900萬元的住宅樓,并將這些住宅樓出售給客戶。在這種情況下,這100萬元的地皮成本應該計入住宅樓的成本中,而不是作為無形資產單獨進行攤銷。如果公司將土地使用權作為無形資產處理并進行攤銷,則會導致會計報表不準確,因為這部分成本實際上已經包含在了存貨(即建造的房屋)中,并通過銷售房屋的方式逐步回收。 祝您學習愉快!
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乙公司向甲公司借款為什么不是用20000*2計算,而是用股權投資額5000計算。
張老師
??|
提問時間:07/23 15:43
#稅務師#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 因為借款的計算依據是股權投資額,而不是直接用借款金額乘以利率。在這個案例中,乙公司向甲公司的借款利息計算基于的是股權投資額5000,而非借款本金20000。 祝您學習愉快!
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這道題的答案是C,這個答案的前兩個金額是怎么算出來的。固定資產、銷項稅抵減,麻煩老師給我個詳細的計算過程,謝謝。
趙老師
??|
提問時間:07/23 15:32
#稅務師#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 這道題中,固定資產的計算和銷項稅抵減的具體過程如下:假設題目中的數據為: -固定資產原值:100萬元 -累計折舊:20萬元 -銷售價格(不含稅):85萬元 -適用增值稅稅率:13%固定資產的賬面價值=固定資產原值-累計折舊=100-20=80萬元銷項稅額=銷售價格×增值稅率=85×13%=11.05萬元如果題目中提到的“銷項稅抵減”是指增值稅加計抵減政策,那么需要根據具體政策計算。如果沒有特別說明,則通常不涉及額外的銷項稅抵減。請確認這些數據是否與您的題目相符,以便我能提供更準確的幫助。 祝您學習愉快!
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【單選題】下列關于基礎設施REITs試點稅收政策的表述中,錯誤的是( )。 A設立基礎設施REITs前,原始權益人向項目公司劃轉基礎設施資產相應取得項目公司股權,適用特殊性稅務處理,即項目公司取得基礎設施資產的計稅基礎,以基礎設施資產的原計稅基礎確定 B基礎設施REITs設立階段,原始權益人向基礎設施REITs轉讓項目公司股權實現的資產轉讓評估增值,當期可暫不繳納企業所得稅,允許遞延至基礎設施REITs完成募資并支付股權轉讓價款后繳納 C原始權益人通過二級市場認購(增持)該基礎設施REITs份額,按照加權平均原則認定優先處置戰略配售份額 D設立基礎設施REITs前,原始權益人取得項目公司股權的計稅基礎,以基礎設施資產的原計稅基礎確定。原始權益人和項目公司不確認所得,不征收企業所得稅
張老師
??|
提問時間:07/23 11:28
#稅務師#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: C選項錯誤。原始權益人通過二級市場認購(增持)該基礎設施REITs份額,應按照市場價格原則認定優先處置戰略配售份額,而非加權平均原則。 祝您學習愉快!
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勞務派遣,差額繳稅,這個差額,是扣減后的余額,還是被減去的金額 這個題目中是80還是90-80是差額,另外題干說的是開專票,答案是10/1.05*0.05,
張老師
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提問時間:07/23 11:28
#稅務師#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 差額部分開普通發票,是指的被差掉的部分也就是80萬元開普票。剩下的10萬元開專票。這10萬元對應的稅額可以做進項抵扣。 祝您學習愉快!
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老師,請問這道題解析中的600是怎么來的,老師是這樣說的:“900-200=700,其中500萬不交,超過的部分200交一半600萬”這句話是啥意思?然后緊接著就寫了-600,請問這個600是怎么來的呢??期待回復,感謝。
周老師
??|
提問時間:07/23 11:27
#稅務師#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 技術轉讓所得=900-200=700(萬元),因為對于技術轉讓所得不超過500萬元的部分是免企業所得稅的,超過500萬元的部分減半征收企業所得稅。所以對于所得700來說,其中的500萬元免稅,要納稅調減,剩下的200萬元減半征收也就是只有100萬交稅,另外100萬不交,要納稅調減。那么對于技術轉讓所得合計納稅調減就是500+100=600(萬元) 祝您學習愉快!
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專項應付款用于工程項目的,項目完工時款項對應形成固定資產的部分在核銷專項應付款時應該計入哪個會計科目怎么理解
張老師
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提問時間:07/23 11:02
#稅務師#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 專項應付款用于工程項目,當項目完工且款項對應形成了固定資產,在核銷專項應付款時,這部分金額應當從“專項應付款”轉入“資本公積”。這是因為政府補助形成的資產在會計處理上通常視為企業的權益增加。具體分錄如下:借:專項應付款 貸:資本公積 祝您學習愉快!
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你好,老師,乙類卷煙當月銷售3600箱(90%),相應的扣除外購煙絲的消費稅為啥不是150X2X30%X90%呢? 你好,你這個90%是什么意思呢? 生產4000,當月銷3600,90%,相應的扣外購煙絲不應該扣90%嗎?
范老師
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提問時間:07/23 10:23
#稅務師#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 這里90%指的是銷售的比例,即當月銷售了生產的90%。但扣除外購煙絲的消費稅時,并不是按照銷售比例來計算的,而是基于實際使用的煙絲量或成本來確定可以抵扣的消費稅金額。因此,不能簡單地用150X2X30%X90%來計算可抵扣的消費稅。 祝您學習愉快!
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這個5300中的300不是 90天后應收未收利息,不是應該扣除的不算利息收入么,等實際收到在繳納的么? 第二個疑問是提供國家助學代練業務取得利息這個不繳納增值稅么
郭鋒老師
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提問時間:07/23 10:17
#稅務師#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 對于5300萬元中的300萬元,如果這部分利息是在90天后應收未收的,則在實際收到時才需要繳納增值稅。因此,在計算增值稅時應從總額中扣除這300萬元。提供國家助學貸款業務取得的利息收入是免征增值稅的。 祝您學習愉快!
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勞務派遣差額征稅,這個差額是80?不是90-80=10這個差額么,題干說的是差額部分開普票,是說這個80萬開普票的意思么
小王老師
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提問時間:07/23 10:10
#稅務師#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 差額是指90-80=10萬元,題干中提到的“差額部分開普票”指的是這10萬元開具普通發票。80萬元是全額中的扣除部分,不是指差額。 祝您學習愉快!
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可轉換公司債券在轉換時轉換的股份數怎么計算
張老師
??|
提問時間:07/22 21:56
#稅務師#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 可轉換公司債券轉換的股份數計算方法是,將債券面值除以每單位債券可以轉換的股數。例如,“每100元債券可轉換為60股面值為1元的普通股”,如果債券總面值是5000元,則轉股數=5000/100*60。 祝您學習愉快!
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稅法1必刷550題 225題(3)計算進項稅額轉出時是這樣計算(80-1.5)/1-9%)*9% ? 232題(6)計算進項稅額轉出為什么是時這樣(5200-200)*9% ? 請問這兩個題的計算有什么區別?
張老師
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提問時間:07/22 20:49
#稅務師#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 兩個題目中的計算方法不同,是因為它們所涉及的具體情況不一樣。第一個題目中使用了(80-1.5)/(1-9%)*9%的公式,這是因為題目可能涉及到的是購入免稅農產品的賬面成本。這里的賬面成本是已經扣除了進項稅額后的凈成本,因此需要先還原成不含稅的成本(即除以(1-扣除率)),再乘以扣除率計算出轉出的進項稅額。第二個題目中使用了(5200-200)*9%的公式,這通常是因為題目直接給出了可以用于計算進項稅額轉出的不含稅金額。因此可以直接用這個金額乘以適用的稅率來計算轉出的進項稅額。主要區別在于是否需要先將賬面成本還原為不含稅的成本。 祝您學習愉快!
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新要約和反要約一樣嗎
范老師
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提問時間:07/22 16:14
#稅務師#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 不一樣。新要約是指原要約失效后,一方再次向另一方提出的新條件的要約。而反要約通常指在收到對方要約后,不直接接受而是提出修改后的條款作為回應,其實質是拒絕了原要約并提出了新的要約。 祝您學習愉快!
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過節發放物資和組織員工旅游,為什么不屬于福利費啊,尤其發放物資企業都做在的非貨幣性福利了呀,有點不理解
郭鋒老師
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提問時間:07/22 16:07
#稅務師#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 過節發放物資確實可以作為非貨幣性福利處理,而組織員工旅游是否算作職工福利費則存在不同看法。一些地方稅務機關認為旅游費用屬于個人消費支出,不能稅前扣除;而另一些地方稅務機關則允許將旅游費用納入職工福利費管理范疇,并按規定扣除。因此,具體處理方式需參考當地稅務機關的規定。 祝您學習愉快!
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B、C、E項詳細解釋
趙老師
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提問時間:07/22 15:44
#稅務師#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: B項解釋:自行建造的固定資產在聯合試車期間,為生產產品而領用的原材料成本應計入生產成本。當產品完工時,從生產成本轉到庫存商品;如果這些產品對外出售,則結轉主營業務成本。因此,聯合試車支出確認的是營業成本,而非固定資產的成本。C項解釋:自行建造固定資產過程中,若占用土地使用權,在建造期間的土地攤銷費用應當計入該固定資產的初始入賬價值中。一旦固定資產達到預定可使用狀態,停止將土地攤銷費用計入其成本。E項解釋:在沒有約定履行順序的情況下,交易雙方處于同時履行的狀態,即一方交付貨物的同時有權要求對方支付貨款。這意味著賣方張三可以在交貨時向買方主張付款的權利。 祝您學習愉快!
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請問老師這道題目為什么不選D
范老師
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提問時間:07/22 14:49
#稅務師#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 這道題目的具體情況需要結合題目內容和選項來分析,由于沒有提供具體的題目內容和選項D的信息,無法給出準確的原因說明。如果能提供更詳細的信息,我可以幫助您更好地理解為什么這道題目不選D。 祝您學習愉快!
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聘請境外公司來華提供商務咨詢,這個是不是不考慮國內是小規模還是一般人, 直接按提供的業務來判斷? 疑問二,這個怎么能看出來不含稅,直接乘6%的稅率
范老師
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提問時間:07/22 12:35
#稅務師#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 聘請境外公司來華提供商務咨詢,確實不考慮國內企業是小規模納稅人還是一般納稅人,而是直接按照提供的業務性質來判斷。如果服務發生在境內,則需要繳納增值稅。至于不含稅價的判斷,通常在題目中會明確指出金額是否含稅。如果沒有特別說明,一般默認為不含稅價格。若要計算含稅價,可以使用公式:含稅價=不含稅價×(1+稅率)。如果直接給出的是不含稅價,則可以直接乘以6%的稅率來計算增值稅額。 祝您學習愉快!
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題干也沒有說明考不考慮現行政策,小規模3%征收率減按1%來選呢 考點二十一的第2題
衛老師
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提問時間:07/22 12:32
#稅務師#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 小規模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入減按1%征收率征收增值稅的情況,應當填寫在《增值稅及附加稅費申報表(小規模納稅人適用)》“應征增值稅不含稅銷售額(3%征收率)”相應欄次。如果題干沒有特別說明不考慮現行政策,則默認按照現行有效的稅收政策處理,即可以減按1%來計算。 祝您學習愉快!
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這道題是稅(一)必刷題第一章的第19題,答案是:BD。我認為納稅人經營破產屬于講義中關于變更的第二條“由于納稅人的經營或財產情況發生變化”的情況,所以我認為這道題應該選:BDE
周老師
??|
提問時間:07/22 10:37
#稅務師#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 這道題目的正確答案是BD。經營破產雖然會導致納稅人的經營或財產情況發生變化,但并不屬于稅務登記變更的范疇,因此E選項不正確。 祝您學習愉快!
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老師這個居民個人全年一次性獎金單獨計稅是用七級年表嗎?
趙老師
??|
提問時間:07/22 09:30
#稅務師#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 居民個人全年一次性獎金單獨計稅時,是按照“按月換算后的綜合稅率表”來確定適用稅率和速算扣除數的。具體操作步驟如下:1.算商數:全年一次性獎金÷12; 2.找稅率:根據上述商數查找適用稅率和速算扣除數; 3.算稅額:應納稅額=全年一次性獎金×稅率-速算扣除數。這個過程不使用七級年度稅率表。 祝您學習愉快!
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老師居民個人取得全年一次性獎金怎么交個稅?
小王老師
??|
提問時間:07/22 09:24
#稅務師#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 居民個人取得全年一次性獎金,可以選擇單獨計稅或并入綜合所得計稅。如果選擇單獨計稅,先將全年一次性獎金除以12個月得到月平均值,查找適用的稅率和速算扣除數,最后用全年一次性獎金乘以適用稅率減去速算扣除數來確定應納稅額。如果選擇并入綜合所得,則需根據全年收入情況確定具體稅率和應納稅額。 祝您學習愉快!
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老師,我看這兩個題都是商鋪出租,為什么一個題要乘以1-20%,為什么一個是直接乘20%,我沒想明白這一點。還有另外一個題也是商鋪出租,為什么就是有的直接乘20%,有的直接乘1-20%。我沒太搞明白這個概念
郭鋒老師
??|
提問時間:07/22 09:05
#稅務師#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 在處理商鋪出租相關的稅務問題時,乘以1-20%和直接乘20%,主要取決于計算的是費用扣除還是應納稅所得額。當提到“收入超過4000元的按20%的比例扣除相關費用”時,這里的20%是指從總收入中扣除一定比例的相關費用,即實際可計稅的收入為剩余80%的部分,因此會用到1-20%來計算凈收入;而直接乘以20%,通常是在確定了應納稅所得額之后,按照稅率計算應繳納的稅款。不同的題目可能因為具體的稅務政策或題目的設定不同,處理方式也會有所差異。 祝您學習愉快!
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請問老師,這個題的B選項的解析那段話不太理解,麻煩詳細解釋一下
董孝彬老師
??|
提問時間:07/21 18:10
#稅務師#
同學您好,很高興為您解答,請稍等
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湖北省級及以上重點稅源納稅人是有那些要求? 年銷售幾百億的公司屬于嗎?
文文老師
??|
提問時間:07/21 17:27
#稅務師#
你好,通常年納稅額達到一定數額以上。當然銷售規模也是個指標。
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老師人力資源勞務費差額是人員工資 填開發票的時候要在那個位置填寫
家權老師
??|
提問時間:07/21 17:20
#稅務師#
選擇差額開票,扣除額填寫扣除的工資
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某農業公司(一般納稅人)2024年4月利用自有土地,雇傭農戶進行種子繁育后銷售種子取得銷售收入10萬元;9% 提供親本種子委托農戶繁育并從農戶手中收回,再經烘干、脫粒、風篩等深加工后銷售種子取得銷售收入15萬元;13% 提供畜鴨苗、飼料等(所有權屬于公司),委托農戶飼養至成鴨后交付公司回收,公司將回收的成鴨用于銷售取得銷售收入20萬元;9% 利用公司自有農機進行農業機耕,取得銷售收入5萬元,9% 將國有農用土地建造蔬菜大棚后出租給村民種植蔬菜取得銷售收入6萬元,9% 該納稅人當期增值稅銷項稅額(?。┤f元
趙老師
??|
提問時間:07/21 17:08
#稅務師#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 題干描述銷售種子及成鴨為農業生產者銷售自產農產品,免征增值稅。農業機耕為免稅農業服務。納稅人將國有農用地出租給農業生產者用于農業生產,免征增值稅。 祝您學習愉快!
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老師 營業外支出營業外收入的壞賬 和沒有合規取得的發票 在匯算中具體填寫那一列
文文老師
??|
提問時間:07/21 15:45
#稅務師#
納稅調整項目明細表,30欄扣除類,其他欄,調增
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請問老師,單位購買的抽紙、廁所用的空氣凈化器等,走福利費還是辦公費?
劉艷紅老師
??|
提問時間:07/21 15:43
#稅務師#
您好,這種計入辦公費就可以
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請問老師,辦公桌椅柜子,都開在一張發票上了,總金額超5千,可以一次性走費用,還是需要計入固定資產提折舊?
文文老師
??|
提問時間:07/21 15:42
#稅務師#
你好 可以一次性走費用。
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