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可轉換公司債券在轉換時轉換的股份數怎么計算
張老師
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提問時間:07/22 21:56
#稅務師#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 可轉換公司債券轉換的股份數計算方法是,將債券面值除以每單位債券可以轉換的股數。例如,“每100元債券可轉換為60股面值為1元的普通股”,如果債券總面值是5000元,則轉股數=5000/100*60。 祝您學習愉快!
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稅法1必刷550題 225題(3)計算進項稅額轉出時是這樣計算(80-1.5)/1-9%)*9% ? 232題(6)計算進項稅額轉出為什么是時這樣(5200-200)*9% ? 請問這兩個題的計算有什么區別?
張老師
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提問時間:07/22 20:49
#稅務師#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 兩個題目中的計算方法不同,是因為它們所涉及的具體情況不一樣。第一個題目中使用了(80-1.5)/(1-9%)*9%的公式,這是因為題目可能涉及到的是購入免稅農產品的賬面成本。這里的賬面成本是已經扣除了進項稅額后的凈成本,因此需要先還原成不含稅的成本(即除以(1-扣除率)),再乘以扣除率計算出轉出的進項稅額。第二個題目中使用了(5200-200)*9%的公式,這通常是因為題目直接給出了可以用于計算進項稅額轉出的不含稅金額。因此可以直接用這個金額乘以適用的稅率來計算轉出的進項稅額。主要區別在于是否需要先將賬面成本還原為不含稅的成本。 祝您學習愉快!
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新要約和反要約一樣嗎
范老師
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提問時間:07/22 16:14
#稅務師#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 不一樣。新要約是指原要約失效后,一方再次向另一方提出的新條件的要約。而反要約通常指在收到對方要約后,不直接接受而是提出修改后的條款作為回應,其實質是拒絕了原要約并提出了新的要約。 祝您學習愉快!
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過節發放物資和組織員工旅游,為什么不屬于福利費啊,尤其發放物資企業都做在的非貨幣性福利了呀,有點不理解
郭鋒老師
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提問時間:07/22 16:07
#稅務師#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 過節發放物資確實可以作為非貨幣性福利處理,而組織員工旅游是否算作職工福利費則存在不同看法。一些地方稅務機關認為旅游費用屬于個人消費支出,不能稅前扣除;而另一些地方稅務機關則允許將旅游費用納入職工福利費管理范疇,并按規定扣除。因此,具體處理方式需參考當地稅務機關的規定。 祝您學習愉快!
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B、C、E項詳細解釋
趙老師
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提問時間:07/22 15:44
#稅務師#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: B項解釋:自行建造的固定資產在聯合試車期間,為生產產品而領用的原材料成本應計入生產成本。當產品完工時,從生產成本轉到庫存商品;如果這些產品對外出售,則結轉主營業務成本。因此,聯合試車支出確認的是營業成本,而非固定資產的成本。C項解釋:自行建造固定資產過程中,若占用土地使用權,在建造期間的土地攤銷費用應當計入該固定資產的初始入賬價值中。一旦固定資產達到預定可使用狀態,停止將土地攤銷費用計入其成本。E項解釋:在沒有約定履行順序的情況下,交易雙方處于同時履行的狀態,即一方交付貨物的同時有權要求對方支付貨款。這意味著賣方張三可以在交貨時向買方主張付款的權利。 祝您學習愉快!
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請問老師這道題目為什么不選D
范老師
??|
提問時間:07/22 14:49
#稅務師#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 這道題目的具體情況需要結合題目內容和選項來分析,由于沒有提供具體的題目內容和選項D的信息,無法給出準確的原因說明。如果能提供更詳細的信息,我可以幫助您更好地理解為什么這道題目不選D。 祝您學習愉快!
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聘請境外公司來華提供商務咨詢,這個是不是不考慮國內是小規模還是一般人, 直接按提供的業務來判斷? 疑問二,這個怎么能看出來不含稅,直接乘6%的稅率
范老師
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提問時間:07/22 12:35
#稅務師#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 聘請境外公司來華提供商務咨詢,確實不考慮國內企業是小規模納稅人還是一般納稅人,而是直接按照提供的業務性質來判斷。如果服務發生在境內,則需要繳納增值稅。至于不含稅價的判斷,通常在題目中會明確指出金額是否含稅。如果沒有特別說明,一般默認為不含稅價格。若要計算含稅價,可以使用公式:含稅價=不含稅價×(1+稅率)。如果直接給出的是不含稅價,則可以直接乘以6%的稅率來計算增值稅額。 祝您學習愉快!
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題干也沒有說明考不考慮現行政策,小規模3%征收率減按1%來選呢 考點二十一的第2題
衛老師
??|
提問時間:07/22 12:32
#稅務師#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 小規模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入減按1%征收率征收增值稅的情況,應當填寫在《增值稅及附加稅費申報表(小規模納稅人適用)》“應征增值稅不含稅銷售額(3%征收率)”相應欄次。如果題干沒有特別說明不考慮現行政策,則默認按照現行有效的稅收政策處理,即可以減按1%來計算。 祝您學習愉快!
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這道題是稅(一)必刷題第一章的第19題,答案是:BD。我認為納稅人經營破產屬于講義中關于變更的第二條“由于納稅人的經營或財產情況發生變化”的情況,所以我認為這道題應該選:BDE
周老師
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提問時間:07/22 10:37
#稅務師#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 這道題目的正確答案是BD。經營破產雖然會導致納稅人的經營或財產情況發生變化,但并不屬于稅務登記變更的范疇,因此E選項不正確。 祝您學習愉快!
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老師這個居民個人全年一次性獎金單獨計稅是用七級年表嗎?
趙老師
??|
提問時間:07/22 09:30
#稅務師#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 居民個人全年一次性獎金單獨計稅時,是按照“按月換算后的綜合稅率表”來確定適用稅率和速算扣除數的。具體操作步驟如下:1.算商數:全年一次性獎金÷12; 2.找稅率:根據上述商數查找適用稅率和速算扣除數; 3.算稅額:應納稅額=全年一次性獎金×稅率-速算扣除數。這個過程不使用七級年度稅率表。 祝您學習愉快!
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老師居民個人取得全年一次性獎金怎么交個稅?
小王老師
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提問時間:07/22 09:24
#稅務師#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 居民個人取得全年一次性獎金,可以選擇單獨計稅或并入綜合所得計稅。如果選擇單獨計稅,先將全年一次性獎金除以12個月得到月平均值,查找適用的稅率和速算扣除數,最后用全年一次性獎金乘以適用稅率減去速算扣除數來確定應納稅額。如果選擇并入綜合所得,則需根據全年收入情況確定具體稅率和應納稅額。 祝您學習愉快!
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老師,我看這兩個題都是商鋪出租,為什么一個題要乘以1-20%,為什么一個是直接乘20%,我沒想明白這一點。還有另外一個題也是商鋪出租,為什么就是有的直接乘20%,有的直接乘1-20%。我沒太搞明白這個概念
郭鋒老師
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提問時間:07/22 09:05
#稅務師#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 在處理商鋪出租相關的稅務問題時,乘以1-20%和直接乘20%,主要取決于計算的是費用扣除還是應納稅所得額。當提到“收入超過4000元的按20%的比例扣除相關費用”時,這里的20%是指從總收入中扣除一定比例的相關費用,即實際可計稅的收入為剩余80%的部分,因此會用到1-20%來計算凈收入;而直接乘以20%,通常是在確定了應納稅所得額之后,按照稅率計算應繳納的稅款。不同的題目可能因為具體的稅務政策或題目的設定不同,處理方式也會有所差異。 祝您學習愉快!
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某農業公司(一般納稅人)2024年4月利用自有土地,雇傭農戶進行種子繁育后銷售種子取得銷售收入10萬元;9% 提供親本種子委托農戶繁育并從農戶手中收回,再經烘干、脫粒、風篩等深加工后銷售種子取得銷售收入15萬元;13% 提供畜鴨苗、飼料等(所有權屬于公司),委托農戶飼養至成鴨后交付公司回收,公司將回收的成鴨用于銷售取得銷售收入20萬元;9% 利用公司自有農機進行農業機耕,取得銷售收入5萬元,9% 將國有農用土地建造蔬菜大棚后出租給村民種植蔬菜取得銷售收入6萬元,9% 該納稅人當期增值稅銷項稅額( )萬元
趙老師
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提問時間:07/21 17:08
#稅務師#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 題干描述銷售種子及成鴨為農業生產者銷售自產農產品,免征增值稅。農業機耕為免稅農業服務。納稅人將國有農用地出租給農業生產者用于農業生產,免征增值稅。 祝您學習愉快!
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老師,咨詢一個實際問題,有限公司的資本公積轉增資本,有限公司的股東是合伙企業,合伙企業的自然人股東需要交個稅嗎?
衛老師
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提問時間:07/21 15:40
#稅務師#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 有限公司將資本公積轉增資本時,如果股東是合伙企業,則合伙企業的自然人合伙人需按“利息、股息、紅利所得”項目繳納個人所得稅。稅率通常為20%。 祝您學習愉快!
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240題C答案是正確的嗎?不是結轉3年嗎?
衛老師
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提問時間:07/21 13:19
#稅務師#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 是正確的,注意這里是個稅問題,不是企業所得稅。 根據《財政部國家稅務總局關于調整個體工商戶個人獨資企業和合伙企業個人所得稅稅前扣除標準有關問題的通知》(財稅〔2008〕65號)第四條規定,合伙企業每一納稅年度發生的廣告費和業務宣傳費用不超過當年銷售(營業)收入15%的部分,可據實扣除;超過部分,準予在以后納稅年度結轉扣除 祝您學習愉快!
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第三個月取得工資薪金,預扣預繳時可以扣前兩個月的專項附加扣除嗎?匯算清繳時只有七個月的工資,專項附加扣除怎么扣?
郭鋒老師
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提問時間:07/21 11:20
#稅務師#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 在預扣預繳時,第三個月取得工資薪金時只能扣除當月符合條件的專項附加扣除,不能補扣前兩個月的。匯算清繳時,可以匯總全年應享受的專項附加扣除進行申報,即使只有七個月的工資,也可以按照實際發生的專項附加扣除金額來扣除。 祝您學習愉快!
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第一,立遺囑是法律行為,繼承取得遺產所有權是法律行為嗎?這兩個概念是一回事兒嗎?
張老師
??|
提問時間:07/21 09:07
#稅務師#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 立遺囑是一種法律行為,因為它涉及到立遺囑人通過遺囑表達其對財產分配的意愿。而繼承取得遺產所有權則不是一種法律行為,而是基于法律規定發生的法律事實,不依賴于被繼承人的意思表示。這兩個概念不是一回事兒。 祝您學習愉快!
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這個題目不是按照開票的去算嗎?
張老師
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提問時間:07/21 01:29
#稅務師#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 不是的,能否收到對價,這是企業管理的問題,稅法并不是以此作為基礎計算銷項稅的,故此處計算銷項稅,不能以此實收數作為計算銷項稅的基數。 祝您學習愉快!
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老師:出口退稅來料加工和進料加工啥區別
楊家續老師
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提問時間:07/20 23:24
#稅務師#
你好同學! 你好同學! 來料加工 定義:境外客戶免費提供全部原材料/零部件,境內企業僅負責加工并收取加工費,成品所有權歸境外客戶 關系:委托加工關系(客戶是委托方,企業是受托方) 風險承擔:加工企業不承擔銷售風險,盈虧由委托方負責 免稅政策:進口料件免征增值稅,出口成品免征增值稅,加工費收入免征增值稅 不涉及退稅:因加工費免稅,其對應的國內采購進項稅額不得抵扣,也不予退稅 進料加工 定義:境內企業自行付匯進口原材料,加工成品后自主外銷,自負盈虧 關系:買賣關系(企業擁有料件所有權) 風險承擔:企業承擔市場波動、銷售風險 退稅政策:生產企業:適用“免抵退”稅(免出口環節增值稅、抵內銷稅額、退未抵扣完進項稅) 外貿企業:適用“免退”稅(免出口環節增值稅,退采購環節進項稅)
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請老師詳細幫我解答一下這道題,這道題為什么租金的20萬不用交稅了,有什么優惠政策怎么規定的呢?詳細的說明一下,可以嗎?
孫美敬老師
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提問時間:07/20 23:01
#稅務師#
這個題應該是租金分攤后,季度不超過30萬,免增值稅。其他個人,也就是自然人,一次性取得房租的可以按月分攤,分攤后月不超10萬,季度不超30萬,免增值稅
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老師,這個題里面B選項,專門借款匯兌差額計入資本化對吧,為什么是在建工程在貸方?資本化不是在建工程增加嗎?
范老師
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提問時間:07/20 22:44
#稅務師#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 資本化確實會導致在建工程增加。但是,在記錄外幣專門借款的匯兌差額時,如果該差額是正數(即本幣貶值),則需要借記“財務費用”或“匯兌損益”,貸記“在建工程”。這是因為這部分匯兌損失實際上增加了建設成本。相反,如果是負數(即本幣升值),則需要借記“在建工程”,貸記“財務費用”或“匯兌損益”,表示減少了建設成本。所以,在不同情況下,“在建工程”可能出現在借方也可能出現在貸方。 祝您學習愉快!
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老師,生成企業出口退稅,退的是進項,但是限額是已銷售額為基礎,是不是退多了?
小鎖老師
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提問時間:07/20 21:06
#稅務師#
您好,那樣的話,是屬于進項稅多了,退多了
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老師經常所得個稅如果是個體戶欠業主的錢可以直接用未分配利潤來沖嗎
明琪老師
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提問時間:07/20 19:24
#稅務師#
晚上好親!把未分配轉到個體戶經營者卡上,再還
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397題 B和E選項區別不大呀,為什么不選,以組合方式清償債務的情況有哪些呢
趙老師
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提問時間:07/20 17:43
#稅務師#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 在以組合方式清償債務的情況下,通常涉及貨幣資金、非現金資產和轉換為權益工具等多種形式的結合。如果B和E選項描述的內容確實相似或重疊,那么選擇題目的正確答案需要依據題目具體要求來判斷,比如哪種組合更符合題干中給出的情境或者哪一種在會計處理上更為準確。若兩個選項確實難以區分,建議仔細閱讀每個選項的具體表述,注意其中的細微差別。如果還是無法確定,可以考慮其他選項是否明顯不符合題意或存在明顯的錯誤。 祝您學習愉快!
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包裝物押金交的消費稅都要計入稅金及附加科目嗎什么時候計入其他應付款
小王老師
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提問時間:07/20 16:25
#稅務師#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 收取包裝物押金時,通常計入其他應付款。如果押金逾期未退,則需要確認為收入,并將涉及的消費稅計入稅金及附加科目。 祝您學習愉快!
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一般納稅人從農業生產者購進免稅農產品,計算進項稅額時,怎么判斷是否需要÷(1-9%)
趙老師
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提問時間:07/20 15:22
#稅務師#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 一般納稅人從農業生產者購進免稅農產品計算進項稅額時,如果該農產品用于生產銷售或委托加工13%稅率的貨物,則按10%扣除率計算進項稅額。若直接按照含稅價計算,則需要除以(1-9%)來換算成不含稅價格再乘以9%,或者直接用不含稅價格乘以10%。如果農產品用于其他用途,扣除率為9%,則不需要除以(1-9%)。 祝您學習愉快!
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老師,2025年稅務師應試指南財會P438例題6和P439例題7,兩道題的未確認融資費用和收益不知道怎么算的,答案看了兩個感覺算法不一樣,沒看懂
趙老師
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提問時間:07/20 15:19
#稅務師#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 這兩道題目中關于未確認融資費用和收益的計算確實有所不同,主要是因為它們所處的具體情境不同。例題6可能涉及的是租賃業務中的未確認融資費用攤銷,而例題7可能是購買固定資產時產生的長期應付款項下的未確認融資費用。對于未確認融資費用的處理,通常是在每期支付租金或款項時,根據實際利率法計算出當期應當分攤的金額。具體來說:-未確認融資費用的攤銷額=當期期初長期應付款余額×實際利率 -長期應付款的攤余成本=每一期的長期應付款的期初余額-未確認融資費用的期初余額如果兩道題目的具體計算方法有差異,那可能是因為它們涉及的具體業務不同,比如租賃期限、支付方式等。建議您仔細閱讀題目中的條件,并結合實際利率法來理解每一步的計算過程。如果您能提供具體的題目內容或情境,我可以給出更詳細的解釋。 祝您學習愉快!
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這個c為什么不對呢?我記得好像有一條規定,說是連續6個月增量留底必須大于零。那是規定哪些企業的?
apple老師
??|
提問時間:07/20 15:03
#稅務師#
同學你好,這個C選項說的不全,而且這個可以不當作條件對待的, 因為 必須是大于0的,否則也沒【增量】這個說法, 重要的條件是其他的說明,比方說,連續6個月大于0,且第6個月時,增量留底額達到了50萬元以上
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第340題解題思路和分錄
郭鋒老師
??|
提問時間:07/20 14:55
#稅務師#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 您具體問的是哪個科目的低340題呀?麻煩您提供一下具體題目內容方便或者具體科目方便老師針對您的問題進行解答謝謝。 祝您學習愉快!
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免抵退稅計算
周老師
??|
提問時間:07/20 14:51
#稅務師#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 圖片中的免抵退稅計算涉及具體的數字和情況,沒有提供具體的數據無法進行準確的計算。但可以給出一般性的公式:-當期出口免抵退稅限額=當期應稅服務額×出口退稅率 -當期應納(退)稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額-上期留抵稅額確定可退稅額時遵循孰低原則: -如果當期應納(退)稅額≥當期出口免抵退稅限額,那么當期可退稅額=當期出口免抵退稅限額; -如果當期出口免抵退稅限額>當期應納(退)稅額,那么當期可退稅額=當期應納(退)稅額。如果需要具體的計算結果,請提供具體的數據。 祝您學習愉快!
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