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2025中級會計《財務管理》這些考點很重要——資金預算
知識點名稱： 資金預算
考核年份：2023年第二批、2022年第二批
常考題型：單選題、多選題、計算題
學習提示：本知識點屬于第三章內容，考試常見套路為，××方法是××；下列屬于××的是/有；××案例，計算××。學習時，以教材原文及擴展、例題、公式為主，主要掌握編制基礎、相關公式及計算。
【知識點內容】
資金預算
（1）編制依據：
①涉及現金收支的經營預算，不包括：生產預算、產品成本預算
②專門決策預算
（2）內容：
①可供使用現金＝期初現金余額＋銷售現金收入
②現金支出：直接材料、直接人工、制造費用、銷售及管理費用、購買設備、所得稅費用、股利分配等
③現金余缺＝可供使用現金－現金支出
④現金籌措與運用
現金余缺＋現金籌措－現金運用≥理想期末現金余額
⑤期末現金余額＝現金余缺＋現金籌措－現金運用
【經典題目】
【多選題】在編制資金預算的過程中，可以作為其編制依據的有（ ）。
A. 經營預算
B. 預計利潤表
C. 預計資產負債表
D. 專門決策預算
【正確答案】 AD
【答案解析】資金預算是以經營預算和專門決策預算為依據編制的，專門反映預算期內預計現金收入與現金支出，以及滿足理想現金余額而進行籌資或歸還借款等的預算。
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