【速記寶典18】中級會計臨考重點(diǎn)提煉速記-中級會計實務(wù)

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來源: 正保會計網(wǎng)校編輯：木子 2023/08/28 09:01:38　字體：大小

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速記考點(diǎn)18

計稅基礎(chǔ)與暫時性差異

（1）資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)

資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)是企業(yè)計算應(yīng)納稅所得額時按照稅法規(guī)定可以自應(yīng)稅經(jīng)濟(jì)利益中抵扣的金額。

資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)＝未來期間按照稅法規(guī)定可以稅前扣除的金額

（2）負(fù)債的計稅基礎(chǔ)

負(fù)債的計稅基礎(chǔ)是指負(fù)債的賬面價值減去未來期間計算應(yīng)納稅所得額時按照稅法規(guī)定可予抵扣的金額。

負(fù)債的計稅基礎(chǔ)＝負(fù)債的賬面價值－未來期間可稅前扣除的金額

（3）暫時性差異

①應(yīng)納稅暫時性差異

資產(chǎn)的賬面價值大于其計稅基礎(chǔ)；

負(fù)債的賬面價值小于其計稅基礎(chǔ)。

②可抵扣暫時性差異

資產(chǎn)的賬面價值小于其計稅基礎(chǔ)；

負(fù)債的賬面價值大于其計稅基礎(chǔ)。

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