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千萬不要用拖延去應(yīng)付備考,想要拿下中級會計職稱需要你馬上行動!正保會計網(wǎng)校每天都會提供高質(zhì)量習(xí)題,以下為中級會計職稱《中級會計實務(wù)》每日一練,中級會計考生們快來自測吧!
多選題
甲公司自2×18年1月2日起自行研發(fā)一項新產(chǎn)品專利技術(shù),2×18年度在研究開發(fā)過程中發(fā)生研究費用100萬元,開發(fā)階段符合資本化條件前發(fā)生的支出為200萬元,符合資本化條件后至達到預(yù)定用途前發(fā)生的支出為500萬元,2×18年10月2日,該項專利技術(shù)獲得成功并取得專利權(quán)。甲公司預(yù)計該項專利權(quán)的使用年限為10年,采用直線法進行攤銷,與稅法處理一致。稅法規(guī)定,企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用,未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的,在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上,按照研究開發(fā)費用的75%加計扣除;形成無形資產(chǎn)的,按照無形資產(chǎn)成本的175%攤銷。當年會計利潤為5 000萬元,所得稅稅率為25%,未來期間能產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵減可抵扣暫時性差異。假定沒有其他納稅調(diào)整事項。甲公司2×18年年末因上述業(yè)務(wù)正確的會計處理有( )。
A、無形資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)為853.13萬元
B、形成可抵扣暫時性差異365.63萬元
C、不確認遞延所得稅資產(chǎn)
D、當期應(yīng)交所得稅為1 191.41萬元
中級會計職稱每日一練題目都是網(wǎng)校老師精心整理的,每一道題都會有相應(yīng)知識點的考查,并提供答案解析,建議您做完題之后再去查看答案。每日一練還提供專業(yè)點評,每周根據(jù)大家的測試結(jié)果,對于正確率較低的題目進行一下點評,以幫助大家理解。祝大家考試順利!
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