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中級會計職稱《中級會計實務》每日一練：核算指標的認定（2022.12.25）
從來沒有一種堅持會被辜負，跌倒的時候，一定不要輕言放棄，正保會計網校與你一起負重前行！以下為《中級會計實務》每日一練測試，一起來練習吧！
多選題
某公司2×19年利潤總額為2 000萬元，適用的所得稅稅率為25%。 2×19年發生如下事項：（1）當期計提存貨跌價準備700萬元；（2）年末持有的交易性金融資產當期公允價值上升1 500萬元；（3）當年確認債權投資（國債投資）利息收入300萬元。該公司2×19年1月1日不存在暫時性差異，預計未來期間能夠產生足夠的應納稅所得額利用可抵扣暫時性差異。下列相關核算指標的認定中，正確的有（?。?。
A、當年遞延所得稅收益為200萬元
B、當年遞延所得稅費用為200萬元
C、當年應交所得稅為225萬元
D、當年所得稅費用為425萬元
查看答案解析
【答案】
BCD 【解析】
①2×19年應稅所得＝2 000＋700－1500－300＝900（萬元）；②2×19年應交所得稅＝900×25%＝225（萬元）；③2×19年“遞延所得稅資產”借記額＝700×25%＝175（萬元）；④2×19年“遞延所得稅負債”貸記額＝1 500×25%＝375（萬元）；⑤2×19年“所得稅費用”＝225－175＋375＝425（萬元）；⑥2×19年“凈利潤”＝2000－425＝1575（萬元）。會計分錄為：
借：遞延所得稅資產 175
所得稅費用 425
貸：遞延所得稅負債 375
應交稅費——應交所得稅 225
中級會計職稱每日一練題目都是網校老師精心整理的，每一道題都會有相應知識點的考查，并提供答案解析，建議您做完題之后再去查看答案。每日一練還提供專業點評，每周根據大家的測試結果，對于正確率較低的題目進行一下點評，以幫助大家理解。祝大家考試順利！
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