山西注協發布關于印發《山西省注冊會計師行業發展規劃（2021-2025年）》的通知，詳情請看：

各會計師事務所：

山西省注冊會計師協會第三屆常務理事會第十一次（通訊）會議審議通過了《山西省注冊會計師行業發展規劃（2021-2025年）》，現予印發。

附件：《山西省注冊會計師行業發展規劃（2021-2025年）》

山西省注冊會計師協會

2021年11月25日

附件

山西省注冊會計師行業發展規劃

（2021-2025年）

為貫徹落實中國注冊會計師協會《注冊會計師行業發展規劃（2021-2025年）》，結合我省實際情況，制定本規劃，旨在“十四五”期間，進一步引領我省注冊會計師行業高質量發展，全面提升我省注冊會計師行業科學化水平。

一、行業發展現狀及面臨的形勢

（一）“十三五”時期回顧

“十三五”時期，我省注冊會計師行業始終圍繞以服務國家建設為主題和誠信建設為主線和習近平總書記視察山西重要講話重要指示，順利完成了行業“十三五”確立的各項目標和任務，走出了一條政治引領、誠信為要、人才為本、服務為上的發展之路，初步形成隊伍專業化、機構規模化、標準規范化的發展格局。五年來，我省行業規模不斷壯大。截至2020年12月31日，全省共有會計師事務所334家（含分所22家），注冊會計師3015人，非執業注冊會計師3519人，行業從業人員超過萬人。全省行業收入從2015年的8.77億元增長到2020年的13.07億元，增幅達49.03%，年均增長約9.81%。其中，業務收入過千萬的事務所從2015年的16家增長到30家，會計師事務所的綜合實力不斷增強，服務能力不斷提升，服務客戶遍及采掘業、機械制造、金融、保險、交通運輸、物流倉儲、文化教育、醫療衛生、旅游和社會福利事業等行業；服務領域涉足管理咨詢、企業內部控制評價、績效評價、節能減排、高新技術企業認定、破產管理、海關稽查等新型業務，行業的管理水平和服務能力邁上了新臺階。

（二）“十四五”面臨形勢

當今世界正經歷百年未有之大變局，新一輪科技革命和產業變革深入推進，國際環境日趨復雜，不穩定性不確定性明顯增加，新冠肺炎疫情影響廣泛深遠。我國已轉向高質量發展階段，制度優勢顯著，治理效能提升，經濟長期向好。我省正處于資源型經濟從成熟期到衰退期的演變階段，未來5-10年正是轉型發展的窗口期、關鍵期。進入新發展階段，機遇更具有戰略性、可塑性，挑戰也更具有復雜性、全局性。特別是近年來國家資源型經濟轉型綜合配套改革試驗區建設取得實質性突破，轉型發展入軌并呈現強勁態勢，全省經濟企穩向好、長期向好的發展趨勢為行業提供了巨大的發展空間。

但我們也應該清醒認識到，我省行業與國內發達地區相比，仍存在差距，行業“小、散、弱”的基本格局沒有扭轉，事務所重業務、輕風險意識存在，行業人才流失現象突出，事務所合伙文化建設存在許多障礙，品牌文化建設任重道遠，行業黨建工作仍需加強。 

    二、指導思想、基本原則和主要目標

    （三）指導思想

高舉中國特色社會主義偉大旗幟，深入貫徹黨的十九大和十九屆二中、三中、四中、五中全會精神，堅持以馬克思列寧主義、毛澤東思想、鄧小平理論、“三個代表”重要思想、科學發展觀、習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，深入貫徹習近平總書記視察山西重要講話重要指示，堅決貫徹黨的基本理論、基本路線、基本方略，科學把握新發展階段，堅持貫徹新發展理念，以服務國家建設為主題，以誠信建設為主線，以改革創新為根本動力，以維護市場經濟秩序和公眾利益為根本目的，加快構建行業高質量發展體系，服務構建新發展格局，著力推進行業專業化、標準化、數字化、品牌化、國際化建設，充分發揮行業在財會監督方面的職能作用，在服務構建新發展格局中奮力爭先，為轉型發展率先蹚出一條新路貢獻行業力量。

   （四）基本原則

——堅持黨的全面領導。堅持黨對行業的全面領導，把黨的領導貫穿行業改革發展各個方面，助推治晉興晉強晉各領域各方面各環節。堅持和完善黨領導下的行業治理體制機制，不斷提升行業治理能力和水平，為實現行業高質量發展提供根本政治保證。

——堅持主題主線。以服務國家建設為主題，以誠信建設為主線，不斷提升行業服務政治、經濟、文化、社會和生態文明建設的新境界。堅持和完善行業誠信制度建設，加強誠信教育和宣傳引導，增進市場和公眾對行業的專業倚重和道德信賴，在服務山西經濟建設中發揮行業職能、實現行業價值。

——堅持維護公眾利益。堅持以維護市場經濟秩序和公眾利益為根本目的，正確處理行業利益和社會公眾利益的關系，不斷提高行業服務能力，切實發揮行業服務社會、服務山西經濟建設的職能作用。

——堅持新發展理念。緊緊抓住構建新發展格局帶來的新機遇，把新發展理念貫穿行業發展全過程和各領域，切實轉變發展方式，重塑追趕超新優勢，實現行業更高質量、更有效率、更加健康、更加公平、更可持續、更為平衡的發展。

——堅持深化改革。加快構建制度型開放新體制，強化有利于提高資源配置效率，破除制約行業高質量發展的體制機制障礙，實施有利于調動行業積極性的改革舉措，以更深層次的改革引領轉型，以更高水平的開放促進發展，持續激發行業發展的內生動力。

   （五）主要目標

2035年遠景目標。到2035年實現行業發展能級和競爭力邁上新臺階;行業誠信水平、執業能力和執業質量顯著改善；行業人才隊伍規模、素質和結構顯著優化; 會計師事務所整體競爭力進一步增強，擁有一批全社會廣泛認可的知名度高、影響力強的會計師事務所品牌。

“十四五”時期主要目標。“十四五”時期行業進入高質量發展新階段，全行業需要由注重規模和速度的外延式擴張向注重質量和效益的內涵式發展轉型。今后五年行業發展要努力實現以下主要目標：

——行業專業化水平顯著提升。專業化是注冊會計師行業的本質特征，以職業道德、職業判斷、職業懷疑為核心的專業精神是專業化的核心。未來五年進一步推動高端人才培養工作，形成梯隊合理、可持續發展的行業人才領軍隊伍。行業從業人員以專業知識、專業技能為核心的專業勝任能力明顯提升，以職業道德、職業謹慎和職業懷疑、終身學習為核心的專業精神明顯提升。

——會計師事務所布局總體合理。著力優化行業發展結構創新服務品種，使行業發展與我省經濟社會發展結構相協調，會計師事務所區域布局基本合理。中小事務所做精做專效果顯著，形成市場定位各有特色，服務領域各有側重的發展態勢。力爭非鑒證業務占比明顯增加，高端業務穩步提升。

——行業數字化建設取得新突破。行業誠信信息監控體系更加完善，信息系統互聯互通明顯改善。大型會計師事務所智能化升級有序推進，中小型會計師事務所要根據業務特色，普及應用審計作業和內部管理信息化產品;推動會計師事務所通過信息化手段提升審計質量和審計效率。

——行業品牌化建設取得新成效。通過科學有效的品牌激勵、管理和評價機制，打造一批在區域市場或細分領域具有較強競爭力和較高信譽度的中小會計師事務所品牌。

    三、主要措施

（六）持續加強行業誠信建設

堅持以誠信建設為主線，強化行業誠信意識，樹立行業誠信形象，完善行業誠信體系，夯實行業誠信文化，加強常態化誠信教育，促進誠信為本、和諧為軸、專業為重、務實為要的行業誠信文化的形成，實現誠信文化建設與行業發展的緊密結合，推動誠信文化建設落到實處，真正以誠信驅動行業審計質量提升。 

以誠信教育促進誠信自覺。加大對行業監管的國家法律法規、行業準則體系的宣傳力度，加強對全體會員職業道德教育；將風險教育與誠信建設相結合，使行業會員懂規矩、守規矩；將誠信建設落實在學習、執業的全過程，形成行業誠信自覺，將誠信文化內化于心、實施于行。 

以誠信主體促進誠信自信。落實以事務所為主體的誠信建設陣地，將誠信作為基本道德約束，增強事務所及從業人員誠信建設的主動性，增強事務所和個人誠信自信、誠信自強意識，以誠信得市場、以誠信博聲譽。 

以完善誠信體系促進誠信為本。完善行業誠信信息監控體系，健全行業誠信檔案，完善行業誠信制度；通過“信用中國”、協會網站等網絡平臺向社會公示事務所及個人懲戒信息，形成社會監督，樹立行業誠信形象。 

以黨史學習教育促進誠信精神。將黨史學習教育與行業誠信建設相結合，堅信行業以服務國家建設為主題、以維護市場經濟秩序和公眾利益為根本目的，注重塑造和提煉誠信文化的精神支柱，打造一支有信仰、有信念、重操守、有理想得執業隊伍。

（七）持續推進行業人才培養

繼續深入實施行業人才戰略，將基礎培訓與高端人才培養相結合，建立不同層次的人才培養體系，激發人才創新活力，提升行業人才吸引力，全面提升行業人才隊伍的專業服務能力和職業道德水平。

建立有層次的人才培養體系。建立主任會計師、合伙人以及業務骨干、后備人才培養體系，持續加強行業高端人才的培養和繼續教育，建立高端人才繼續教育跟蹤評價制度，建立高端人才引領和反哺行業發展的激勵機制。探索穩定事務所人才的制度機制，將人才流失率納入考核體系，促進行業人才“留得住、用得上、有前途”。

加強行業繼續教育工作。繼續加強注冊會計師知識體系的培訓工作，做到新準則相關培訓的全覆蓋。建立行業協會、會計師事務所、培訓機構等不同培訓體系培訓課程的互認制度。開發適應不同層次會計師事務所的培訓課程，將中小型事務所專業勝任能力和職業道德培訓作為重點，結合培育優質會計師事務所和會計師事務所做優做特、做專做精工作，開發有針對性的專業課程。

建設行業人才培養基地。充分發揮行業協會的有效資源，建立會員繼續教育、溝通交流基地；培養行業師資力量，建立行業師資庫，建立“請進來、走出去”的師資流通渠道，鼓勵會員以開設專題講座等形式促進行業內部溝通交流。

（八）培育優質會計師事務所

推動會計師事務所做優做特、做專做精。完善綜合評價指標體系，優化評價指標，規范評價程序，強化評價宣傳，推動評價成果應用，將會計師事務所綜合評價打造成具有強大公信力和區域影響力的品牌。培育一批專業特色突出、服務角色靈活，能為廣大農村市場提供專業服務的會計師事務所，更好服務國家鄉村振興戰略。適時編制中小會計師事務所特色業務指引或風險提示。支持優特專精會計師事務所的發展壯大，加強中小會計師事務所的指導和幫扶，實現大中小事務所齊頭并進、共同發展的良好局面。

持續推動會計師事務所內部治理建設。推動會計師事務所完善內部體制機制，建立和完善適合行業高質量發展要求的合伙人（股東）治理機制。倡導會計師事務所樹立“人合、事合、心合、志合”的治理理念，形成誠信、合作、民主、和諧的治理文化。 

強化會計師事務所質量控制和風險管理。對標會計師事務所質量管理準則，推動會計師事務所建立健全質量管理體系，建立以職業道德、執業質量為關鍵標準的業績評價體系和晉升機制。加強行業風險警示教育，強化風險管理意識，提高行業整體風險警示識別、評估和應對能力。推動會計師事務所優化內部質量管理環境，建立崇尚質量、尊重專業的內部文化。 

引導會計師事務所分層分類進行品牌定位和品牌建設。“十四五”時期，培育10家左右社會公認信譽好、能力強、質量高且在山西區域市場或細分領域具有較強競爭力和較高信譽度的優特專精事務所品牌。推動會計師事務所樹立品牌文化，提升品牌意識，將品牌建設與誠信建設、戰略實施、文化建設、人才建設、業務發展相結合。

（九）加強服務市場建設

積極拓展服務領域。繼續深入實施行業新業務拓展戰略，推動省內會計師事務所業務向傳統審計鑒證服務和拓展增值服務并重轉型，服務不同層級市場主體高質量發展要求，全省行業業務總收入保持年均適度增長。指導并推動會計師事務所結合國家及山西省十四五規劃，拓寬服務范圍，服務政府職能轉變、財經領域監督、國資國企改革、綜改示范區建設、注冊制改革、多層次資本市場建設等領域；創新服務品種，拓展管理咨詢、稅務咨詢、并購重組、投資決策、內控建設、資信調查、績效評價、政府購買、司法鑒定、破產管理、PPP業務、資產證券化等業務；聚焦經濟熱點，服務結構調整、產業升級、“六新”發展、綠色生態、清潔能源、數字智能、生態保護、鄉村振興、文化旅游、生物科技、金融科技、碳達峰及碳中和等方面。引導并鼓勵中小事務積極進行中小企業公司秘書、財務外包、代理記賬、代理報關、鄉鎮村社區財務管理等業務領域。

治理不正當低價競爭。推動改進現行招投標方式，引導建立公開、透明的招投標程序，探索采取最低限價方法，切實改變“低價者得”局面。推動省內相關部門落實財政部《關于促進政府采購公平競爭優化營商環境的通知》，清理、取消中介機構備選庫、入圍名單、執業地域限制等限制市場競爭的準入許可。加強行業風險教育，加強審計收費的信息報備和監測，對收費明顯低于省內行業平均水平的會計師事務所執業情況進行重點監督檢查。嚴肅整治不顧審計質量、惡意壓價競爭，對超出能力范圍承接業務、導致審計質量問題的會計師事務所和注冊會計師，加大自律懲戒力度。加大宣傳力度，樹立行業正面形象，引導客戶優先選擇注重質量的會計師事務所。健全信息舉報制度，拓寬獲取事務所執業質量的信息渠道，營造促進行業高質量發展的輿論氛圍。

（十）參與行業國際化發展

積極參與行業國際化發展，響應山西省構建“內陸地區對外開放新高地”重大轉型發展目標的相關政策和精神，鼓勵省內部分具備條件的事務所培育面向國際執業的人才隊伍，參加行業國際會議或論壇，跟蹤學習國際準則最新成果及國際執業專業標準，為外向型企業或外資企業提供專業服務，逐步向服務國內、省內市場和中國企業“走出去”并重轉型。支持會計師事務所參與服務“一帶一路”相關經濟活動。

（十一）持續加強行業監管

貫徹落實行業監管法律法規，創新“依法監管”理念，加大監管力度，拓展監管渠道，加強監管協同，提高監管成效，以有效監管促進行業誠信水平提高和審計服務質量提升。

強化依法監管理念。促進事務所合法設立、依法執業；通過依法監管，促進會員有序進出，凈化行業隊伍，促進行業資源有效配置，提升行業專業勝任能力和執業質量。

加大監管力度。加強行業質量監管隊伍和行業監管機制建設。完善對投訴舉報、媒體質疑等事項的處理機制。加大對調查和懲戒信息的披露力度，提高懲戒威懾力。優化“雙隨機、一公開”的檢查機制，加大對整改不到位、信用記錄不良和行業不良反映大的事務所的抽查頻次。

強化監管協同。加強行業監管與行業行政處分、違法追究等部門之間的溝通合作。完善聯合監管機制，強化不同監管主體之間的協調聯動。推動建立監管主體相互間溝通平臺，協調監管行動，統一監管標準，發揮各自監管優勢，提高監管效能，促進監管信息和監管成果相互利用，促進財會監督等各類監督形式有機貫通、相互銜接，有效解決多頭監管、重復監管問題，形成行政性監管、行業性懲戒、市場性懲罰和司法懲罰等措施多管齊下并相互銜接、社會力量廣泛參與的嚴重違法失信聯合懲戒格局。

（十二）繼續推進行業信息化建設

全面貫徹落實中注協《注冊會計師行業信息化建設規劃（2021~2025）》，把信息化建設放在行業發展的戰略高度，加強會計師事務所信息化建設，加大行業信息化人才培養力度，著力構建互聯互通、信息資源共享的行業管理信息化服務平臺。

推進行業管理服務與協會辦公信息化建設。優化注協辦公系統建設，將考試管理、注冊管理、防偽標識、繼續教育、行業財務、監督檢查、黨群管理納入行業信息管理系統，推動行業信息實時動態監管，提升內部管理運行效率，提高決策效能。

加強會計師事務所信息化建設。推進會計師事務所以“網絡化、數字化、智能化”的戰略布局，從客戶管理、項目管理、質量控制、工時績效、財務資產、人力資源、繼續教育、通訊服務、行政辦公和知識共享等多維度，實現協同即時辦公、遠程辦公、移動辦公，實現會計師事務所內部管理信息化。推進中小會計師事務所根據業務特色，普及應用審計作業和內部管理信息化產品。

（十三）加強行業治理機制建設

黨的領導、法律授權、政府監督、民主管理“四位一體”的治理結構，是注冊會計師行業組織服務社會，創新社會管理的有效保障。

完善行業治理機制。堅持行業民主協商、民主決策制度，強化行業重大問題決策和重要政策制定廣泛征求意見的程序，充分發揮會員在行業治理中的主體作用。健全會員代表大會、理事會（常務理事會）、監事會和秘書處“三會一層”的議事程序和議事規則，充分發揮專門（專業）委員會的議事、咨詢作用。

加強注協建設。加強注協秘書處黨的建設、機構建設、隊伍建設、作風建設、廉政建設，穩步推進協會運行機制和改革創新，不斷完善協會內部治理機制和監督體系，規范財務收支管理，公開辦事制度和程序，完善績效考核評價體系和獎懲機制，堅持用習近平新時代中國特色社會主義思想武裝干部頭腦，強化政治擔當、歷史擔當、責任擔當意識，建設一支講規矩、守紀律、敢擔當、肯實干的注協干部隊伍，全面提升注協服務、監督、管理、協調工作水平。 

提升會員管理和服務水平。完善以會員為中心的服務和管理職能，加強作風建設，強化服務意識，改進服務態度，針對團體會員和執業會員的需求，重點拓展服務品種，加強對其執業活動的支持和服務。豐富會員管理手段和方式，精簡辦事程序，健全談話提醒、信息報備和任職資格檢查等制度，完善建立行業誠信檔案。準確掌握非執業會員對協會服務的需求，開展對非執業會員的各項服務管理工作。注重發揮維權委員會職能，加強會員維權工作，加大會員維權力度，切實維護會員合法權益。 

（十四）加強行業黨群建設

要加強黨對行業工作的領導，堅持政治引領，建立和完善行業黨的組織體系建設，促進黨建業務相融合，有效推動黨的組織和黨的工作在行業的有效覆蓋，不斷提升黨建工作科學化水平。

推進落實行業黨建制度。健全行業黨委自身建設，落實黨建工作責任制，加強黨建工作指導員聯系點制度，建立和完善事務所負責人和黨建工作“一崗雙責”，引導行業廣大從業人員緊密團結在黨組織周圍。建立健全行業紀檢機構，把黨員違規及執業懲戒與黨的處理緊密銜接。落實行業黨建工作考核制度，探索行業黨建工作的考核結果運用。

加強行業統戰群團建設。貫徹《中國共產黨統一戰線工作條例》，組織行業從業人員學習領會習近平新時代中國特色社會主義思想，踐行社會主義核心價值觀。加強行業工會、青年團和婦女組織建設，打造成行業的“工會之家”、“青年之家”、“婦女之家”；加強行業代表人士隊伍建設，支持和鼓勵各級人大代表、政協委員參政議政，激發和凝聚行業從業人員為服務國家建設和行業高質量發展的活力和動力。

充分發揮行業黨組織和黨員作用。持續整頓軟弱渙散的會計師事務所黨組織，推進全面從嚴治黨落實到每個會計師事務所，打造行業基層黨組織的戰斗堡壘。充分發揮黨員的先鋒模范作用，讓黨員在行業建設、服務客戶和社會公益事業中創先爭優，成為行業執業隊伍中的先鋒隊。

    四、保障措施

（十五）加強組織領導。

建立協會重大事項以理事會（常務理事會）為決策主體，以常設機構為執行主體的協會運行機制；建立和完善專門（專業）委員會的工作機制；建立職責清晰、分工合理的部門工作制；建立健全內部管理制度，加強人才培養，不斷提高協會服務質量和水平。

（十六）加大資金保障。

要加強行業發展政策研究，加大對中小事務所扶持力度，增加會員服務、制度建設、人才培養、人才引進、信息化建設等資金投入，持續增強信息化建設，品牌建設和復合型人才培養等方面的持續投入。  

（十七）注重規劃的實施。

協會要根據規劃制定年度工作計劃，分解任務，明確進度，落實責任。確定時間節點對工作任務完成情況進行總結和評估。堅持問題導向，制定有力措施，加強對規劃執行情況的督促與考核，確保各項工作任務有序推進。

（十八）建立績效評估體系。

建立科學、可行的績效評估體系和評估機制，明確政策執行相關方的關系和責任。結合行業制度建設的目的和程序，實施有效的風險管理控制和績效評估，強化監督落實，切實發揮績效評估的導向作用。

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