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注冊會計師《會計》每日一練：會計處理（2021.02.03）
注會學習是個漫長而艱辛的過程，承受得住艱辛，忍耐得住寂寞，唯有不變的堅持，才讓我們一步步變成更優秀的自己。信念和斗志宜聚，懈怠和悲觀宜散；我們的斗志因信念而燃起，不懈怠、不悲觀，落實每一個知識點。以下是網校為大家準備的2021注會《會計》科目每日一練，別再猶豫，趕緊操練起來吧~
多選題
甲公司的所得稅稅率為25%。2×20年財務報告于2×21年4月20日批準報出，2×20年度所得稅匯算清繳于2×21年4月30日完成。甲公司2×20年12月31日涉及一項訴訟案件，甲公司的法律顧問認為，敗訴的可能性為60%，如敗訴，賠償金額估計為100萬元。甲公司實際確認預計負債100萬元。2×21年3月14日法院作出判決，甲公司應支付賠償140萬元，另支付訴訟費用10萬元，甲公司不再上訴。假定稅法規定該訴訟損失在實際支出時允許稅前扣除。假定甲公司各年稅前會計利潤均為5 000萬元。不考慮其他納稅調整事項。甲公司正確的會計處理有（ ）。
A、2×20年末確認營業外支出100萬元，同時確認預計負債100萬元
B、2×20年末確認所得稅費用1 250萬元，同時確認遞延所得稅資產25萬元
C、2×21年3月14日法院作出判決應通過“以前年度損益調整”調增2×20年營業外支出40萬元和管理費用10萬元
D、2×21年3月14日法院作出判決調整減少2×20年應交所得稅和遞延所得稅資產各25萬元
查看答案解析
【答案】
ABC【解析】
選項D，企業實際賠償金額＝140＋10＝150（萬元）；因此應該調減報告年度應交所得稅＝150×25%＝37.5（萬元），同時轉回原已確認的遞延所得稅資產＝100×25%＝25（萬元），即調減應交所得稅37.5萬元和遞延所得稅資產25萬元。 
注冊會計師每日一練題目都是網校老師精心整理的，每一道題都會有相應知識點的考查，并提供答案解析，建議您做完題之后再去查看答案。每日一練還提供專家點評，每周根據大家的測試結果，對于正確率較低的題目進行一下點評，以幫助大家理解。祝大家考試順利！
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