2022年注會(huì)《稅法》易錯(cuò)題解析：企業(yè)所得稅（三十六）

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來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：marker 2022/05/31 16:32:59　字體：大小

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你總要為了夢(mèng)想全力以赴一次。正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校從過(guò)去一周的《稅法》每日一練反饋中篩選出了錯(cuò)誤率較高的題目，趕緊行動(dòng)起來(lái)，和小編一起回顧一下這類易錯(cuò)題涉及的知識(shí)點(diǎn)吧！

2022年注會(huì)《稅法》易錯(cuò)題解析

1、下列關(guān)于企業(yè)所得稅納稅人的征稅對(duì)象，說(shuō)法正確的有（　）。

A、居民企業(yè)應(yīng)就來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、境外的所得作為征稅對(duì)象
B、非居民企業(yè)應(yīng)僅就來(lái)源于境內(nèi)的所得為征稅對(duì)象
C、非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，應(yīng)僅就其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的境內(nèi)、境外所得作為征稅對(duì)象
D、非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得作為征稅對(duì)象
【正確答案】AD

【答案解析】選項(xiàng)BC，非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所取得的來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國(guó)境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅。非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。

【點(diǎn)評(píng)】本題考查的是企業(yè)所得稅納稅人的征稅對(duì)象。

類別	判定標(biāo)準(zhǔn)	征稅對(duì)象
居民	1.依法在中國(guó)境內(nèi)成立的企業(yè) 2.依照外國(guó)（地區(qū)）法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)	來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、境外的所得
非居民	1.依外國(guó)（地區(qū)）法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國(guó)境內(nèi)，但在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的企業(yè)	就其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所取得的來(lái)源于境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得
		與機(jī)構(gòu)場(chǎng)所無(wú)關(guān)的來(lái)源于境內(nèi)的所得
	2.在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的企業(yè)	來(lái)源于境內(nèi)的所得