2024年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》練習(xí)題精選（二）

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來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：小羊 2023/09/04 09:44:53　字體：大小

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2024年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》練習(xí)題精選

單選題

下列關(guān)于賬簿、憑證管理表述不正確的是（　）。

A、賬簿、會(huì)計(jì)憑證和報(bào)表應(yīng)當(dāng)使用中文

B、記賬憑證一般應(yīng)當(dāng)保存20年

C、納稅人會(huì)計(jì)制度健全，能夠通過(guò)計(jì)算機(jī)正確、完整計(jì)算其收入和所得或者代扣代繳、代收代繳稅款情況的，其計(jì)算機(jī)輸出的完整的書面會(huì)計(jì)記錄，可視同會(huì)計(jì)賬簿

D、外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)可以同時(shí)使用一種外國(guó)文字

【答案】

【解析】

除另有規(guī)定外，賬簿、記賬憑證、報(bào)表、完稅憑證、發(fā)票、出口憑證以及其他有關(guān)涉稅資料應(yīng)當(dāng)保存10年。

單選題

下列關(guān)于賬簿設(shè)置的表述，正確的是（　）。

A、扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)，按照所代扣、代收的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿

B、納稅人使用計(jì)算機(jī)記賬的，應(yīng)當(dāng)在使用前將會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)的會(huì)計(jì)核算軟件、使用說(shuō)明書及有關(guān)資料報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審批

C、納稅人、扣繳義務(wù)人會(huì)計(jì)制度健全，能夠通過(guò)計(jì)算機(jī)正確、完整計(jì)算其收入和所得或者代扣代繳、代收代繳稅款情況的，其計(jì)算機(jī)儲(chǔ)存的會(huì)計(jì)記錄可視同會(huì)計(jì)賬簿，不必打印成書面資料

D、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模小又確無(wú)建賬能力的納稅人，若聘請(qǐng)專業(yè)機(jī)構(gòu)或者人員有實(shí)際困難的，經(jīng)縣以上稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以按照規(guī)定建立收支憑證粘貼簿、進(jìn)貨銷貨登記簿或者使用稅控裝置

【答案】

【解析】

選項(xiàng)A，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)，按照所代扣、代收的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿；選項(xiàng)B，納稅人使用計(jì)算機(jī)記賬的，應(yīng)當(dāng)在使用前將會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)的會(huì)計(jì)核算軟件、使用說(shuō)明書及有關(guān)資料報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案；選項(xiàng)C，納稅人、扣繳義務(wù)人會(huì)計(jì)制度健全，能夠通過(guò)計(jì)算機(jī)正確、完整計(jì)算其收入和所得或者代扣代繳、代收代繳稅款情況的，其計(jì)算機(jī)輸出的完整的書面會(huì)計(jì)記錄可視同會(huì)計(jì)賬簿。

多選題

下列關(guān)于賬簿設(shè)置的表述，錯(cuò)誤的有（　）。

B、從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起30日內(nèi)設(shè)置賬簿

C、納稅、扣繳義務(wù)人會(huì)計(jì)制度健全，能夠通過(guò)計(jì)算機(jī)正確、完整計(jì)算其收入和所得或者代扣代繳、代收代繳稅款情況的，其計(jì)算機(jī)儲(chǔ)存的會(huì)計(jì)記錄可視同會(huì)計(jì)賬簿，不必打印成書面資料

【答案】

ABC

【解析】

扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)，按照所代扣、代收的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿;從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起15日內(nèi)設(shè)置賬簿。納稅、扣繳義務(wù)人會(huì)計(jì)制度健全，能夠通過(guò)計(jì)算機(jī)正確、完整計(jì)算其收入和所得或者代扣代繳、代收代繳稅款情況的，其計(jì)算機(jī)輸出的完整書面會(huì)計(jì)記錄，可視同會(huì)計(jì)賬簿。

單選題

從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置賬簿。設(shè)置賬簿的時(shí)間應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起（　）日內(nèi)。

A、10

B、15

C、20

D、30

【答案】

【解析】

從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起15日內(nèi)設(shè)置賬簿。

單選題

下列關(guān)于稅務(wù)行政處罰聽(tīng)證的表述，錯(cuò)誤的是（）。

A、稅務(wù)行政處罰的聽(tīng)證，由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人指定的非本案調(diào)查機(jī)構(gòu)的人員主持

B、當(dāng)事人可以親自參加聽(tīng)證，也可以委托一至二人代理

C、聽(tīng)證主持人的回避，由組織聽(tīng)證的稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人決定

D、聽(tīng)證費(fèi)用由聽(tīng)證的當(dāng)事人承擔(dān)或者變相承擔(dān)

【答案】

【解析】

聽(tīng)證費(fèi)用由組織聽(tīng)證的稅務(wù)機(jī)關(guān)支付，不得由要求聽(tīng)證的當(dāng)事人承擔(dān)或者變相承擔(dān)。

單選題

下列可以作為稅務(wù)行政復(fù)議申請(qǐng)人的是（　）。

A、有權(quán)申請(qǐng)行政復(fù)議的公民死亡的，其近親屬

B、有權(quán)申請(qǐng)行政復(fù)議的股份制企業(yè)，其董事會(huì)

C、有權(quán)申請(qǐng)行政復(fù)議的合伙企業(yè)，其任一合伙人

D、與被審查的稅務(wù)具體行政行為有利害關(guān)系的第三人

【答案】

【解析】

選項(xiàng) B，有權(quán)申請(qǐng)行政復(fù)議的股份制企業(yè)，該企業(yè)為申請(qǐng)人；選項(xiàng)C，有權(quán)申請(qǐng)行政復(fù)議的合伙企業(yè)，該核準(zhǔn)登記的企業(yè)為申請(qǐng)人；選項(xiàng)D，行政復(fù)議期間，行政復(fù)議機(jī)關(guān)認(rèn)為申請(qǐng)人以外的公民、法人或者其他組織與被審查的具體行政行為有利害關(guān)系的，可以通知其作為第三人參加行政復(fù)議。

【點(diǎn)評(píng)】本題考查稅務(wù)行政復(fù)議的申請(qǐng)人和被申請(qǐng)人。

申請(qǐng)人

合伙企業(yè)或股份制企業(yè)：企業(yè)
有權(quán)申請(qǐng)復(fù)議的公民死亡：其近親屬
有權(quán)申請(qǐng)復(fù)議的公民為無(wú)行為能力人或限制行為能力人：其法定代理人
有權(quán)申請(qǐng)復(fù)議的法人或組織合并、分立、終止的：承受其權(quán)利義務(wù)的法人或組織

被申請(qǐng)人

對(duì)具體行政行為不服：作出具體行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)
對(duì)扣繳義務(wù)人扣繳稅款行為不服：主管該扣繳義務(wù)人的稅務(wù)機(jī)關(guān)
稅務(wù)機(jī)關(guān)與法律、法規(guī)授權(quán)的組織以共同名義做出具體行政行為：稅務(wù)機(jī)關(guān)和法律、法規(guī)授權(quán)的組織為共同被申請(qǐng)人
稅務(wù)機(jī)關(guān)與其他組織以共同名義做出具體行政行為：稅務(wù)機(jī)關(guān)
稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、法規(guī)和規(guī)則規(guī)定，經(jīng)上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)作出具體行政行為：批準(zhǔn)機(jī)關(guān)
申請(qǐng)人對(duì)經(jīng)重大稅務(wù)案件審理程序做出的決定不服：審理委員會(huì)所在稅務(wù)機(jī)關(guān)
稅務(wù)機(jī)關(guān)設(shè)立的派出機(jī)構(gòu)、內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)或其他組織，未經(jīng)法律、法規(guī)授權(quán)，以自己名義對(duì)外做出具體行政行為的：稅務(wù)機(jī)關(guān)

單選題

（2022年）下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議取證的表述中，正確的是（　）。

A、有正當(dāng)理由超出舉證期限提供的證據(jù)材料不得作為定案依據(jù)

B、調(diào)查取證時(shí)行政復(fù)議工作人員不得少于2人

C、行政復(fù)議過(guò)程中，被申請(qǐng)人可以自行向申請(qǐng)人收集證據(jù)

D、需要現(xiàn)場(chǎng)勘查的，勘查時(shí)間應(yīng)計(jì)入行政復(fù)議審理期限

【答案】

【解析】

選項(xiàng)A，無(wú)正當(dāng)事由超出舉證期限提供的證據(jù)材料不得作為定案依據(jù)；選項(xiàng)C，在行政復(fù)議過(guò)程中，被申請(qǐng)人不得自行向申請(qǐng)人和其他有關(guān)組織或者個(gè)人搜集證據(jù)；選項(xiàng)D，需要現(xiàn)場(chǎng)勘驗(yàn)的，現(xiàn)場(chǎng)勘驗(yàn)所用時(shí)間不計(jì)入行政復(fù)議審理期限。

2024年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》經(jīng)典錯(cuò)題本