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2024年注冊會計師考試《稅法》練習題精選(二)

來源: 正保會計網校 編輯:小羊 2023/09/04 09:44:53  字體:

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成功離不開一點一滴的積累,對于注冊會計師考試來說,要想基礎打得好就要做大量的習題。想要在2024年注冊會計師考試中取得好成績,必然少不了每天的堅持。

2024年注冊會計師考試《稅法》練習題精選

單選題

下列關于賬簿、憑證管理表述不正確的是( )。

A、賬簿、會計憑證和報表應當使用中文 

B、記賬憑證一般應當保存20年 

C、納稅人會計制度健全,能夠通過計算機正確、完整計算其收入和所得或者代扣代繳、代收代繳稅款情況的,其計算機輸出的完整的書面會計記錄,可視同會計賬簿 

D、外商投資企業和外國企業可以同時使用一種外國文字 

【答案】
B
【解析】
除另有規定外,賬簿、記賬憑證、報表、完稅憑證、發票、出口憑證以及其他有關涉稅資料應當保存10年。

單選題

下列關于賬簿設置的表述,正確的是( )。

A、扣繳義務人應當自稅收法律、行政法規規定的扣繳義務發生之日起15日內,按照所代扣、代收的稅種,分別設置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿 

B、納稅人使用計算機記賬的,應當在使用前將會計電算化系統的會計核算軟件、使用說明書及有關資料報送主管稅務機關審批 

C、納稅人、扣繳義務人會計制度健全,能夠通過計算機正確、完整計算其收入和所得或者代扣代繳、代收代繳稅款情況的,其計算機儲存的會計記錄可視同會計賬簿,不必打印成書面資料 

D、生產經營規模小又確無建賬能力的納稅人,若聘請專業機構或者人員有實際困難的,經縣以上稅務機關批準,可以按照規定建立收支憑證粘貼簿、進貨銷貨登記簿或者使用稅控裝置 

【答案】
D
【解析】
選項A,扣繳義務人應當自稅收法律、行政法規規定的扣繳義務發生之日起10日內,按照所代扣、代收的稅種,分別設置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿;選項B,納稅人使用計算機記賬的,應當在使用前將會計電算化系統的會計核算軟件、使用說明書及有關資料報送主管稅務機關備案;選項C,納稅人、扣繳義務人會計制度健全,能夠通過計算機正確、完整計算其收入和所得或者代扣代繳、代收代繳稅款情況的,其計算機輸出的完整的書面會計記錄可視同會計賬簿。

多選題

下列關于賬簿設置的表述,錯誤的有( )。

A、扣繳義務人應當自稅收法律、行政法規規定的扣繳義務發生之日起15日內,按照所代扣、代收的稅種,分別設置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿 

B、從事生產、經營的納稅人應當自領取營業執照或者發生納稅義務之日起30日內設置賬簿 

C、納稅、扣繳義務人會計制度健全,能夠通過計算機正確、完整計算其收入和所得或者代扣代繳、代收代繳稅款情況的,其計算機儲存的會計記錄可視同會計賬簿,不必打印成書面資料 

D、生產經營規模小又確無建賬能力的納稅人,若聘請專業機構或者人員有實際困難的,經縣以上稅務機關批準,可以按照規定建立收支憑證粘貼簿、進貨銷貨登記簿或者安裝稅控裝置 

【答案】
ABC
【解析】
扣繳義務人應當自稅收法律、行政法規規定的扣繳義務發生之日起10日內,按照所代扣、代收的稅種,分別設置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿;從事生產、經營的納稅人應當自領取營業執照或者發生納稅義務之日起15日內設置賬簿。納稅、扣繳義務人會計制度健全,能夠通過計算機正確、完整計算其收入和所得或者代扣代繳、代收代繳稅款情況的,其計算機輸出的完整書面會計記錄,可視同會計賬簿。

單選題

從事生產、經營的納稅人按照國家有關規定應當設置賬簿。設置賬簿的時間應當自領取營業執照或者發生納稅義務之日起( )日內。

A、10 

B、15 

C、20 

D、30 

【答案】
B
【解析】
從事生產、經營的納稅人應當自領取營業執照或者發生納稅義務之日起15日內設置賬簿。

單選題

下列關于稅務行政處罰聽證的表述,錯誤的是(   )。

A、稅務行政處罰的聽證,由稅務機關負責人指定的非本案調查機構的人員主持  

B、當事人可以親自參加聽證,也可以委托一至二人代理  

C、聽證主持人的回避,由組織聽證的稅務機關負責人決定  

D、聽證費用由聽證的當事人承擔或者變相承擔 

【答案】
D
【解析】
聽證費用由組織聽證的稅務機關支付,不得由要求聽證的當事人承擔或者變相承擔。

單選題

下列可以作為稅務行政復議申請人的是( )。

A、有權申請行政復議的公民死亡的,其近親屬  

B、有權申請行政復議的股份制企業,其董事會  

C、有權申請行政復議的合伙企業,其任一合伙人  

D、與被審查的稅務具體行政行為有利害關系的第三人  

【答案】
A
【解析】
選項 B,有權申請行政復議的股份制企業,該企業為申請人;選項C,有權申請行政復議的合伙企業,該核準登記的企業為申請人;選項D,行政復議期間,行政復議機關認為申請人以外的公民、法人或者其他組織與被審查的具體行政行為有利害關系的,可以通知其作為第三人參加行政復議。

【點評】本題考查稅務行政復議的申請人和被申請人。

申請人合伙企業或股份制企業:企業
有權申請復議的公民死亡:其近親屬
有權申請復議的公民為無行為能力人或限制行為能力人:其法定代理人
有權申請復議的法人或組織合并、分立、終止的:承受其權利義務的法人或組織
被申請人對具體行政行為不服:作出具體行政行為的稅務機關
對扣繳義務人扣繳稅款行為不服:主管該扣繳義務人的稅務機關
稅務機關與法律、法規授權的組織以共同名義做出具體行政行為:稅務機關和法律、法規授權的組織為共同被申請人
稅務機關與其他組織以共同名義做出具體行政行為:稅務機關
稅務機關依照法律、法規和規則規定,經上級稅務機關批準作出具體行政行為:批準機關
申請人對經重大稅務案件審理程序做出的決定不服:審理委員會所在稅務機關
稅務機關設立的派出機構、內設機構或其他組織,未經法律、法規授權,以自己名義對外做出具體行政行為的:稅務機關

單選題

(2022年)下列關于稅務行政復議取證的表述中,正確的是( )。

A、有正當理由超出舉證期限提供的證據材料不得作為定案依據 

B、調查取證時行政復議工作人員不得少于2人 

C、行政復議過程中,被申請人可以自行向申請人收集證據 

D、需要現場勘查的,勘查時間應計入行政復議審理期限 

【答案】
B
【解析】
選項A,無正當事由超出舉證期限提供的證據材料不得作為定案依據;選項C,在行政復議過程中,被申請人不得自行向申請人和其他有關組織或者個人搜集證據;選項D,需要現場勘驗的,現場勘驗所用時間不計入行政復議審理期限。

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