2018年全國稅務師考試

《涉稅服務相關法律》

考前精簡版講義

導讀：

一、現階段備考任務

1.回歸“教材”，強化記憶串講班講義。

2.至少要做三套以上模擬試題，查漏補缺，培養考試感覺。

3.心靜如水，輕裝上陣。

二、綜合分析題出題規律

1.行政行為法（許可、處罰、強制）+（行訴、復議）=1或2題

2.物權、債權+（“合伙、公司、破產”三選一）+民訴=2或3題

3.刑法+刑訴=1題

第一章 行政法基本理論

【二“級”考點】行政主體

1.行政主體：權、名、責。可以為被告、被申請人。行政機關工作人員不是行政主體，不能成為被告；可以申訴、提出控告。

2.中央行政機關（2018年變化）

【一“級”考點】行政行為（P11-14）

1.行政行為的特征：從屬法律、裁量性、單方意志、效力先定、強制。

2.行政行為分類：抽象（具體）、羈束（裁量）、依職權（依申請）、授益（損益）。

3.具體行政行為類型（P19）

（1）行政裁決有強制力（可訴）VS行政調解沒有強制力（不可訴）。

（2）行政獎勵：授益的、可申請，可依職權；可訴。

4.行政事實行為種類：如“行政指導意見、勸告、氣象報告”。

第二章 行政許可法律制度

【一“級”考點】稅務行政許可實施程序

1.稅務行政許可的實施主體：不得委托；法律、法規、規章另有規定除外（P39）。

2.申請與受理（P41）

3.審查與決定

4.行政許可聽證程序（P43）

具體行政行為聽證程序歸納表

第三章 行政處罰法律制度

【一“級”考點】稅務行政處罰

1.稅務行政處罰權力清單：違法行為、處罰依據、主體（P69）。

2.聽證程序中止、終止（P74）

（1）聽證中止：證據有疑問無法聽證辨明，可能影響稅務行政處罰的準確公正。

（2）應當終止：當事人或者其代理人無正當理由不參加；

【一“級”考點】稅收法案件審理程序（2018年新增）

1.書面審理

2.會議審理

（1）啟動：存在較大分歧，經審理委員會辦公室協調不能達成一致意見，由審理委員會辦公室向主任或副主任報告，提請審理委員會會議審理。

（2）召開：成員單位應當派員參加會議，2/3以上成員單位到會方可開會。

【提示】審理委員會辦公室以及其他與案件相關的成員單位應當出席會議。

（3）主持：審理委員會會議由審理委員會主任或其授權的副主任主持。

行政強制法律制度

【一“級”考點】行政強制措施的實施

1.行政強制措施實施一般規定：（P80）

2.查封、扣押具體內容（P81）

3.凍結期限：（30+30）法律另有規定的除外。（P82）

【一“級”考點】行政強制執行的實施

1.行政強制執行實施的一般規定（P83）

2.金錢給付義務執行具體內容：加處不得超出原數額。（P83）

3.代履行具體內容（P84）

4.申請人民法院強制執行應符合的要求（P84）

行政復議法律制度

【二“級”考點】復議參加人

1.申請人（P90）

（1）行政相對人或利害關系人（民）。

（2）同一行政復議案件申請人超過5人的，推選1至5名代表參加行政復議。

2.被申請人（P90）

（1）行政主體（官）。

（2）扣繳義務人的扣繳稅款行為：主管該扣繳義務人的稅務機關為被告或被申請人。

3.第三人（P91）

（1）未申請復議的利害關系人（民）。

（2）具有獨立的法律地位，享有與申請人基本相同的權利，如委托1至2名代理人。

（3）第三人不參加行政復議，不影響行政復議案件的審理。

【一“級”考點】復議申請、受理決定

1.行政復議申請、受理、審理（P94--101）

2.行政復議決定的類型（P101）

民法總論

【一“級”考點】民事主體、權利、責任、事實

1.民事責任類型、承擔方式（P113）

2.民事法律事實：事實（與意志無關）VS行為（與意志有關）（P115）

3.自然人（P116）

（1）自然人：權利能力“始于出生，終于死亡”。行為能力分為：完全（≥18）的非精神病成年人、限制（8周歲以上）和無民事行為能力（不滿8周歲）。

【提示】胎兒：涉及“遺產繼承、接受贈與”等胎兒利益的保護，胎兒視為具有民事權利能力。

（2）法定代理：“無或限”制民事行為能力人的監護人是其法定代理人。

4.法人：民事權利和行為能力“始于法人成立（營業執照簽發）、終于法人消滅（注銷）”。由法人機關代表法人行使民事行為能力。

【一“級”考點】民事法律行為

1.民事法律行為的生效要件：“相應”行為能力；意思表示真實；不違法（P128）

2.法律行為的效力樣態：無效；可撤銷；效力待定（P129）

3.代理種類、無權代理

（1）代理種類：委托VS法定；一般VS特別；單獨VS共同；本代理VS再代理（P130）

（2）無權代理：效力待定的合同（P131）

（3）表見代理（視有權代理）：雖無代理權但客觀上有使相對人信其有代理權的情況（空白合同書），相對人須為善意。

【一“級”考點】時效

1.類型：普通訴訟時效，3年。（P132）

2.不適用訴訟時效：①請求停止侵害、排除妨礙、消除危險；②不動產物權和登記的動產物權；③撫養費、贍養費或扶養費請求；④存款本金及利息；⑤兌付國債、金融債券、不特定對象發行的企業債券本息；⑥投資關系繳付出資請求權。

3.起算點（P133）

4.訴訟時效的中止（暫停）、中斷（清零）（P133）

第七章物權法

【一“級”考點】物權的變動

1.物權變動的原因（P140）

2.《物權法》15條規定：未辦理物權登記的，不影響合同效力。

3.《物權法》特殊規定

4.更正登記VS異議登記VS預告登記（阻止物權變動）（P142）

5.三種觀念交付：簡易交付；指示交付；占有改定（P143）★

【一“級”考點】所有權

1.所有權的取得（P145）

（1）原始取得。

（2）繼受取得。

（3）無人認領的遺失物、漂流物、失散的飼養動物，自發布招領公告之日起6個月內無人認領的，歸國家所有。

2.所有權的消滅：因法律行為而消滅VS因事實而消滅。（P146）　

3.善意取得認定（P146）

4.共有分類（P147）

（1）按份共有：有分割請求權、優先購買權、份額上設定擔保物權。

（2）共同共有：存續期間，原則上無分割請求權、無優先購買權；只有全體共有人意思一致才能處分共有物。

（3）按份共有人的優先購買權（P147）：

【一“級”考點】擔保物權

1.抵押權（P154）

2.（1）“流質條款”無效：不得與出質人約定債務人不履行到期債務時質押財產歸債權人所有。

（2）動產質權生效：質權自出質人“交付”質押財產時設立。

3.留置權。債權的發生與留置財產屬于同一法律關系，但企業之間留置的除外（法定擔保物權）。

【二“級”考點】占有

1.占有的分類：有權VS無權占有；善意vs惡意占有；自主vs他主占有；直接vs間接占有（P159）

2.占有的保護效力：占有物返還請求權為“一年”，自“侵占發生之日”起算。（P161）

債法

【一“級”考點】債的概述

1.債的發生原因和分類（P163）

2.債的效力（P166）

3.債的保全種類（P169）

（1）代位權。

（2）撤銷權

4.保證與定金（P172）

5.債的移轉內容（P175）

（1）債權讓與。

（2）債務承擔。

（3）債的概括承受。

6.合同中抗辯權（P184）

（1）同時履行抗辯權。

（2）先履行抗辯權。

（3）不安抗辯權。

【二“級”考點】合同法律制度  

1.合同的訂立內容（P179）

2.合同責任含義和類型（P186）

（1）締約過失責任VS違約責任。

（2）侵權與違約責任的競合：選擇適用。

3.具體合同種類（P188--205）

特別關注買賣合同、借款合同、租賃合同、融資租賃合同、承攬合同、建設工程合同等特征和權利義務關系。

【一“級”考點】侵權責任法律制度

1.《侵權責任法》規定歸責原則（P206）

2.關于主體侵權的特殊規定（P208）

（1）用人單位責任

（2）網絡用戶和網絡服務提供者侵權責任（過錯責任）。

（3）安全保障義務。

3.危險活動及物件致害侵權責任規定（P209）

（1）產品侵權。

（2）環境污染侵權（無過錯責任）

（3）建筑物、構筑物或者其他設施及其擱置物、懸掛物發生脫落、墜落造成他人損害，由不能證明自己沒有過錯的所有人、管理人或者使用人承擔侵權責任。

第九章 個人獨資企業法和合伙企業法

【二“級”考點】個人獨資企業

1.特征和設立（P212）

2.個人獨資企業終止

（1）清算人：可以自行清算或債權人申請人民法院指定清算。

（2）債權人在“5年內”未向債務人提出償債要求的，該責任消滅。

3.個人獨資企業管理：可自行管理或委托第三人管理；內部限制不能對抗善意第三人。（P215）

【一“級”考點】合伙企業

1.普通合伙企業設立條件（P216）

2.利潤、虧損分擔：“約定→協商→實繳→平均”普伙不得約定將全部利潤分配給部分合伙人或者由部分合伙人承擔全部虧損（有伙約定除外）。

3.合伙人退伙的種類及其后果（P221）

4.合伙企業債務清償（P222）

5.特殊普通合伙企業內容（P223）

6.有限合伙企業特殊規定（P224）

第十章　公司法律制度

【一“級”考點】公司基本制度

1.公司資本維持原則

（1）公司不得收購本公司的股票。（P231）

（2）公司不得接受本公司股票作為質押權標的。

2.出資要求：關注債轉股應符合的情形（P234）

3.不得擔任“董、監、高”的情形（P241）

4.股東訴訟

（1）公司決議瑕疵的訴訟（P243）

（2）股東直接訴訟

（3）股東代位訴訟

（4）解散公司的訴訟（P240）

【一“級”考點】有限責任公司VS股份有限公司

1.有限責任公司、股份有限公司組織機構

（1）股東會（審議批準權）vs董事會vs監事會職權（P252）

（2）董事會的組成：有公司（3～13）；股公司（5～19人）

（3）監事會的組成：董、高（經理、副經理、財務負責人）不得兼任監事。

2.股權轉讓、股份轉讓內容

（1）有限責任公司的股權轉讓對內：自由；對外：其他股東過半數同意，滿30日未答復、不購買視為同意。（P256）

（2）股東反對可退出情形：五年盈利未分紅，合并分立轉財產，公司到期還繼續。

（3）股份有限公司的股份轉讓的限制（P262）　　

破產法律制度

【二“級”考點】破產原因、申請、受理

1.破產原因及適用內容（P264）

2.破產案件的申請（P266）

3.破產案件受理后的法律后果（P268）

【一“級”考點】破產清算程序

1.申報要求（P273）（2018年變化）

2.債權人會議和債權人委員會內容（P275）

【一“級”考點】債務人財產（P277）

1.債務人財產認定

2.撤銷權

3.追回權（P280）

4.破產取回權（P281）

5.破產抵銷權（P284）

6.破產費用和共益債務內容（P279）

（1）破產費用：①訴訟費用；②管理變價費用；③管理人執行職務的費用、報酬。

（2）共益債務：“6項”。

【二“級”考點】重整、和解程序

1.重整程序內容（P285）

2.和解程序內容：（P288）

刑法基礎

【一“級”考點】犯罪客體（客觀方面）、主體（主觀方面）（P297）

1.對犯罪時不滿18周歲的人：不作為累犯；符合緩刑，應當緩刑。

2.已滿75周歲的人：符合緩刑，應當緩刑；故意犯罪的，可以從輕或者減輕處罰；過失犯罪的，應當從輕或者減輕處罰；不適用死刑。

3.已滿14周歲不滿16周歲的人：（8種）負刑事責任。

【二“級”考點】刑罰的種類及具體內容（P302）

【一“級”考點】累犯、自首、立功、數罪并罰（P307）

1.一般累犯條件：前后罪必須故意犯罪；有期徒刑以上的刑罰；后罪必須發生在前罪“刑罰執行完畢或者赦免以后的5年之內；年滿18周歲的人。

2.特別自首：指被采取強制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如實供述司法機關尚未掌握的本人其他罪行的行為。

3.對立功的處理原則是：一般立功表現，可以“從輕或者減輕”處罰；重大立功表現的，可以“減輕或者免除”處罰。

【一“級”考點】緩刑、假釋、減刑（P310）

第十三章 涉稅犯罪法律制度

【二“級“考點】瀆職罪的具體罪名的定罪和量刑（P335）

1.徇私舞弊不移交刑事案件罪：對案件性質認識錯誤，或者因工作失誤不移交的，不構成本罪。

2.徇私舞弊不征、少征稅款罪：稅務人員與納稅人勾結，不征或者少征應征稅款的，應按“逃稅罪或者逃避追繳欠稅款罪的共犯”論處。

3.徇私舞弊發售發票、抵扣稅款、出口退稅罪：辦理發售發票、抵扣稅款、出口退稅工作中接受賄賂→從一重罪。

4.違法提供出口退稅憑證罪：致使國家稅收損失累計達l0萬元以上的；不滿l0萬元，但具有索取、收受賄賂。

第十四章  行政訴訟法律制度

【一“級“考點】受案范圍、管轄

1.行政訴訟受案范圍（P344）

（1）受案范圍：勞動權、休息權、公平競爭權、知情權以及受教育權等“行政行為”。

（2）不受案的范圍：內部行為；抽象；調解；仲裁；指導；告知書；論證、研究、層報、咨詢等過程性行政行為；上級對下級的聽取報告、執法檢查、督促履責等行為；針對信訪事項作出的登記、受理、交辦、轉送、復查、復核意見等行為（2018年變化）。

2.管轄種類（P346）

【二“級”考點】行政訴訟原告、被告、第三人資格確定（P348）

1.原告與行政行為“有利害關系”的公民、法人或其他組織（民）。

【提示】原告為股份制企業，企業的股東大會、股東代表大會、董事會可以以“企業名義”提起訴訟等。

2.被告（行政主體）無反訴權，負舉證責任（官）。

3.經復議的案件：復議機關維持，作出原行政行為的行政機關和復議機關是共同被告；改變原行政行為的，復議機關是被告。

【一“級”考點】行政訴訟程序

1.起訴與受理（P360）

（1）起訴期限的長度

（2）立案。

2.一審判決類型（P363）

3.可調解的訴訟：行政賠償、補償以及行政機關行使法律、法規規定的自由裁量權的案件（P366）

4.可適用簡易程序情形：①當場作出；②案件涉及款額2000元以下的；③政府信息公開案件；④各方同意適用（P366）

第十五章　民事訴訟法律制度

【一“級”考點】管轄類型（P376）

1.普通管轄：原告就被告。

2.特別管轄。

3.協議管轄。

4.專屬管轄。

【一“級”考點】訴訟證據和證明

1.民事訴訟證據分類（P384）

2.舉證責任承擔（P387）

3.舉證時限內容（P388）

（1）舉證期限的確定

（2）申請延長，應當在舉證期限屆滿前向人民法院提出書面申請。

【二“級”考點】審判程序

1.起訴必須符合條件（P390）

2.管轄權異議（P391）

3.反訴條件（P393）

4.必要共同訴訟人中的一人或者部分人提出上訴的，按下列情況處理（P395）

5.二審法院審理案件，應當對上訴請求的“有關事實和適用法律”進行審查。

6.審判監督程序（P397）

第十六章　刑事訴訟法律制度

【二“級”考點】原則、參與人、辯護和代理

1.刑事訴訟法基本原則（P401）

2.刑事訴訟參與人不包括：偵查人員、公訴人員（檢察人員）、審判人員（審判員、人民陪審員）（P403）

3.辯護VS代理（P407）

【一“級”考點】強制措施、證據

1.強制措施種類、內容 （P411）

（1）強制措施種類：①拘傳；②取保候審；③監視居住；④（刑事）拘留；⑤逮捕。

（2）公安機關對于現行犯或者重大嫌疑分子拘留后，應當立即將被拘留人送看守所羈押，至遲不得超過24小時。一般情形下，24小時以內，通知家屬。24小時內進行訊問。

2.證據種類（P418）

3.舉證責任：公訴案檢察院承擔；自訴自訴人承擔。

【一“級”考點】偵查措施、提起公訴

1.偵查措施種類、內容（P426）

（1）偵查措施的種類。

（2）詢問證人，可以在現場進行，也可以到證人所在單位、住處或者證人提出的地點進行，必要的，可以通知證人到檢察院或公安機關提供證言。

2.偵查期限（P430）

3.補充偵查內容（P431）

（1）補充偵查案件，“1個月內”補充偵查完畢，補充偵查以2次為限。

（2）審判期間，公訴人發現案件需要補充偵查，“建議”延期審理的，合議庭“應當”同意，但建議延期審理不得超過2次（P435）

【二“級”考點】刑事訴訟程序

1.不適用簡易程序情形：①被告人是盲、聾、啞人，或尚未完全喪失精神病人的；②有重大社會影響的；③共同犯罪案件中部分被告人不認罪有異議的（P437）

2.二審程序提起上訴的主體：被害人及其法定代理人不具有上訴權（P438）

3.上訴不加刑：但“人民檢察院提出抗訴或者自訴人提出上訴”的案件，不受上訴不加刑的限制（P439）