試題內容：

某服裝廠為增值稅一般納稅人，主營兒童服裝、成人服裝及服裝技術培訓業務（該服裝廠經批準取得了相關培訓資質）。2019年5月有關資料如下：

（1）接受某演出單位委托，定制某型號兒童服裝，向該演出公司開具的增值稅專用發票上注明金額1190000元。服裝廠自某批發市場購買生產兒童服裝的專用布料，取得的小規模納稅人由稅務機關代開的增值稅專用發票一張，注明價款565000元。

（2）接受某企業委托，加工一批高檔成人服裝，由委托方提供布料等，成本為280000元。收取加工費和代墊輔料款，向委托方開具的增值稅專用發票上注明金額200000元。

（3）向某拖布企業銷售生產過程中產生的邊角料，取得含稅收入13000元。

（4）當月購買材料，取得的增值稅專用發票上注明稅額51000元；當月購進原材料發生不含稅運費20000元，取得增值稅專用發票；當月為銷售經理配置了小汽車一輛，取得機動車銷售統一發票注明稅額13000元。

（5）月末盤點時發現庫存的上月外購布料因保管不善潮濕霉爛，成本為15700元，不考慮運費成本。

（6）當月購置小型設備一臺，取得的增值稅專用發票上注明稅額1360元。

本月取得的相關票據符合稅法規定，并在當月通過認證。

根據上述資料，回答下列問題：

根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列第1-4個小題。

問題1問題2問題3問題4

該服裝廠當月應納增值稅為（　）元。

A.136586.73

B.136251.45

C.144586.73

D.100126.58

【正確答案】：D

【答案解析】：自2019年4月1日起，增值稅一般納稅人發生增值稅應稅銷售行為或者進口貨物，原適用16％稅率的，稅率調整為13％；原適用10％稅率的，稅率調整為9％。

銷項稅＝1190000×13％＋200000×13％＋13000÷（1＋13％）×13％＝182195.58（元）

外購小汽車自用，取得機動車銷售統一發票可以抵扣進項稅。

進項稅轉出＝15700×13％＝2041（元）

本期準予抵扣進項稅＝565000×3％＋51000＋20000×9％＋13000＋1360－2041＝82069（元）

應納增值稅＝182195.58－82069＝100126.58（元）