2020年稅務師《稅法一》答疑精華：差額計稅

來源: 正保會計網校編輯：春分 2020/10/10 16:12:32　字體：大小

多樣班次隨心選

選課中心

備考干貨任你學

資料專區

海量題目等你練

免費題庫

省時省力又省錢

會計人證件照

備考省心又安心

報名提醒

在備考稅務師的時候，要拒絕玻璃心。一段時間后發現并未達到自己的學習目標，或學習過程中困難重重的時候，不考慮排除萬難，而是退縮，這種玻璃心要不得，心中要有一個信念：開始了，就要一直走到最后，一直到走出考場。

但話說回來，學習過程中遇到難題不可避免，網校答疑板不限次數專業答疑服務，可以幫助大家排除學習路上的障礙。

提問內容：

老師，書上規定部分行業差額計入銷售額征稅，1、這些行業是不是都指的一般納稅人，還是（除了上面特別寫明一般納稅人的）一般和小規模都適用呢？

2、人力資源外包是差額，如果一般納稅人選擇簡易計稅的5％，就是說小規模納稅人用差額的話是差額*3％，一般納稅人用差額，就差額*6％，對嗎？

老師回復：

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：

不是的，您的理解有誤。

1.不是一定只有一般納稅適用，也不是一定小規模納稅人不能適用。

3.您參考下老師匯總的表格：

人力資源外包	一律差額計稅	銷售額不包括受客戶委托代為向客戶單位員工發放的工資及代理繳納的社保、住房公積金一般納稅人：6%，銷項－進項；可選簡易計稅，5% 小規模納稅人：3%
勞務派遣	全額或差額計稅	一般納稅人： 1.全額一般計稅：6%，銷項－進項 2.差額簡易計稅：5% 扣除代用工單位支付給勞務派遣員工的工資、福利和社保、住房公積金
勞務派遣	全額或差額計稅	小規模納稅人： 1.全額簡易計稅：3% 2.差額簡易計稅：5%

-------------------------------

學習是慢慢進步的過程，我們不僅要有積極的學習態度，正確的學習方式更有助于我們迎戰稅務師考試。