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2022稅務(wù)師《稅法一》易錯題：跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)增值稅的征收管理
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練習時間：2022-09-05 做題次數(shù)：1303 準確率：15.59％
1、關(guān)于跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)增值稅的征收管理，下列說法正確的有（ ）。（假設(shè)不考慮相關(guān)增值稅優(yōu)惠政策）
A、一般納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，適用一般計稅方法的，以取得的全部價款和價外費用，按照2％的預(yù)征率計算應(yīng)預(yù)繳稅款
B、小規(guī)模納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照2％的預(yù)征率計算應(yīng)預(yù)繳稅款
C、納稅人按規(guī)定從取得的全部價款和價外費用中扣除支付的分包款，應(yīng)取得合法有效的憑證，否則不得扣除
D、納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，向建筑服務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機關(guān)預(yù)繳的稅款，可以在當期應(yīng)納增值稅中抵減，抵減不完的，可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減
E、納稅人應(yīng)按照工程項目分別計算應(yīng)預(yù)繳稅款，分別預(yù)繳
查看答案解析
【答案】
CDE
【解析】
選項A，一般納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，適用一般計稅方法的，以取得的全部價款和價外費用扣除分包款后的余額，按照2％的預(yù)征率計算應(yīng)預(yù)繳稅款；選項B，小規(guī)模納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照3％的征收率計算應(yīng)預(yù)繳稅款。
【點評】本題考查的是跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)增值稅的征收管理。
| 類別 | 計稅方法 | 計稅公式 |
| 申報納稅 | 一般計稅 | 銷項稅額＝總包款/（1＋9%）×9% |
| 簡易計稅 | 應(yīng)納稅款＝（總包款－分包款）/（1＋3%）×3% | |
| 預(yù)繳稅款 | 一般計稅 | 預(yù)繳稅款＝（總包款－分包款）/（1＋9%）×2% |
| 簡易計稅 | 預(yù)繳稅款＝（總包款－分包款）/（1＋3%）×3% |
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