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親愛的學員,大家好!每日一練是網校推出的一項免費在線測試系統,目的是讓廣大學員通過練習,對相應科目的知識尤其是基礎知識做到基本的了解和掌握,因為基礎是學好一門課程的關鍵,希望大家能夠積極踴躍的進行測試和練習,對自己的基礎知識進行一下檢測和鞏固。下面就上周(2023年2月136日到2023年2月19日)題目中大家正確率較低的一個題目進行點評。
1、居民個人在綜合所得中扣除公益捐贈支出時,以下處理正確的有( )。
A、居民個人取得工資、薪金所得的,可以選擇在預扣預繳時扣除,也可以選擇在年度匯算清繳時扣除
B、居民個人選擇在預扣預繳時扣除公益捐贈支出的,應按照累計預扣法計算扣除限額,個人從兩處以上取得工資、薪金所得,選擇其中一處扣除,選擇后當年不得變更
C、居民個人取得勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得的,可以選擇在預扣預繳時扣除,也可以選擇在年度匯算清繳時扣除
D、居民個人根據各項所得的收入、公益捐贈支出、適用稅率等情況,自行決定在綜合所得、分類所得、經營所得中扣除公益捐贈支出的順序
E、個人捐贈股權的,按照個人持有股權的財產原值確定公益捐贈支出的金額
選項C,居民個人取得勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得的,預扣預繳時不扣除公益捐贈支出,統一在匯算清繳時扣除。
【正確率】13.61%
【點評】居民個人預扣預繳辦法:每月(次)綜合所得稅務處理
1.工資、薪金所得累計預扣法:累計預扣預繳應納稅所得額=累計收入-累計免稅收入-累計減除費用-累計專項扣除-累計專項附加扣除-累計依法確定的其他扣除
本期應預扣預繳稅額=(累計預扣預繳應納稅所得額×預扣率-速算扣除數)-累計減免稅額-累計已預扣預繳稅額
【提示1】累計減除費用:5000元/月×當年截至本月在本單位任職受雇月份數
【提示2】專項扣除:三險一金
【提示3】專項附加扣除:子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息或租金、贍養老人。
【提示4】其他扣除:企業年金、職業年金、商業健康保險、稅收遞延型商業養老保險支出。
【提示5】專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除,以居民個人一個納稅年度的應納稅所得額為限額;一個納稅年度扣除不完的,不結轉以后年度扣除。
2.勞務報酬所得扣繳義務人支付時,按以下方法按次或按月預扣預繳稅款:(3級累進)
(1)每次收入不超過4000元的,預扣預繳稅額=(收入-800)×預扣率
(2)每次收入4000元以上的,預扣預繳稅額=收入×(1-20%)×預扣率—速算扣除數
3.稿酬所得扣繳義務人支付時,按以下方法按次或按月預扣預繳稅款:
(1)每次收入不超過4000元的,預扣預繳稅額=(收入-800)×70%×20%
(2)每次收入4000元以上的,預扣預繳稅額=收入×(1-20%)×70%×20%
4.特許權使用費所得扣繳義務人支付時,按以下方法按次或按月預扣預繳稅款:
(1)每次收入不超過4000元的,預扣預繳稅額=(收入-800)×20%
(2)每次收入4000元以上的,預扣預繳稅額=收入×(1-20%)×20%
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