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稅務師題庫財務與會計練習試題：常見資產引起的暫時性差異
A公司20×1年12月31日購入一臺固定資產，價值為10萬元，會計和稅法規定都按直線法計提折舊，會計上的使用年限為5年，稅法上按10年計提折舊，凈殘值為0，則20×4年12月31日可抵扣暫時性差異的余額為（ ）萬元。
A.7
B.4
C.6
D.3
查看答案解析
【答案】
D【解析】
考查知識點：常見資產引起的暫時性差異
參考解析：20×4年12月31日固定資產的賬面價值＝10－10/5×3＝4（萬元），計稅基礎＝10－10/10×3＝7（萬元），可抵扣暫時性差異的余額＝7－4＝3（萬元）。
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