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某公司經(jīng)主管稅務(wù)局檢查,發(fā)現(xiàn)2019年4月購進(jìn)的甲材料發(fā)生非正常損失,企業(yè)僅以賬面金額10000元(不含稅價(jià)格)結(jié)轉(zhuǎn)至“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目核算。稅務(wù)機(jī)關(guān)要求該公司在本月調(diào)賬并補(bǔ)交稅款,則正確的賬務(wù)處理為( )。
A.借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢 1300
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整 1300
B.借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢 1300
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出) 1300
C.借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢 1300
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 1300
D.借:應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整 1300
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 1300
E.借:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 1300
貸:銀行存款 1300
考查知識(shí)點(diǎn):增值稅檢查調(diào)整
參考解析:在稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)增值稅一般納稅人增值稅納稅情況進(jìn)行檢查后,凡涉及增值稅涉稅賬務(wù)調(diào)整的,應(yīng)設(shè)立“應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整”專門賬戶;調(diào)賬過程中與增值稅有關(guān)的賬戶用“應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整”替代;全部調(diào)賬事項(xiàng)入賬后,結(jié)出“應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整”的余額,并將該余額轉(zhuǎn)至“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目中。
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