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2021稅務師涉稅服務實務練習試題:增值稅檢查調整

來源: 正保會計網校 編輯:水冰月 2021/01/13 20:57:31  字體:

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某公司經主管稅務局檢查,發現2019年4月購進的甲材料發生非正常損失,企業僅以賬面金額10000元(不含稅價格)結轉至“待處理財產損溢”科目核算。稅務機關要求該公司在本月調賬并補交稅款,則正確的賬務處理為( )。

A.借:待處理財產損溢 1300

          貸:應交稅費——增值稅檢查調整 1300

B.借:待處理財產損溢 1300

          貸:應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出) 1300

C.借:待處理財產損溢 1300

          貸:應交稅費——應交增值稅(銷項稅額) 1300

D.借:應交稅費——增值稅檢查調整 1300

          貸:應交稅費——未交增值稅 1300

E.借:應交稅費——未交增值稅 1300

          貸:銀行存款 1300

查看答案解析
【答案】
ADE
【解析】

考查知識點:增值稅檢查調整

參考解析:在稅務機關對增值稅一般納稅人增值稅納稅情況進行檢查后,凡涉及增值稅涉稅賬務調整的,應設立“應交稅費——增值稅檢查調整”專門賬戶;調賬過程中與增值稅有關的賬戶用“應交稅費——增值稅檢查調整”替代;全部調賬事項入賬后,結出“應交稅費——增值稅檢查調整”的余額,并將該余額轉至“應交稅費——未交增值稅”科目中。

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