稅務(wù)師稅法二練習(xí)題及答案解析：職工教育經(jīng)費扣除標(biāo)準(zhǔn)

下載正保會計網(wǎng)校APP 訂閱最新報考消息

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯：水冰月 2021/04/26 21:08:27　字體：大小

選課中心

多樣班次隨心選

選課中心

資料專區(qū)

備考干貨任你學(xué)

資料專區(qū)

免費題庫

海量題目等你練

免費題庫

會計人證件照

省時省力又省錢

會計人證件照

報名提醒

備考省心又安心

報名提醒

（單選題）某軟件生產(chǎn)企業(yè)為居民企業(yè)，2019年實際發(fā)生的工資薪金總額為500萬元，職工福利費支出75萬元，職工教育經(jīng)費35萬元（其中職工培訓(xùn)費用支出20萬元），撥繳工會經(jīng)費8萬元，取得工會組織開具的《工會經(jīng)費收入專用收據(jù)》。另為全體職工支付補充養(yǎng)老保險30萬元、補充醫(yī)療保險25萬元。2019年該企業(yè)計算繳納企業(yè)所得稅時，應(yīng)就上述事項調(diào)增應(yīng)納稅所得額（　）萬元。

A.5

B.7.5

C.10

D.12.5

查看答案解析

【答案】

【解析】

福利費扣除限額＝500×14%＝70（萬元），實際發(fā)生75萬元，納稅調(diào)增5萬元；

職工教育經(jīng)費扣除限額＝500×8%＝40（萬元），實際發(fā)生35萬元，其中軟件企業(yè)的職工培訓(xùn)費20萬元可全額扣除，實際發(fā)生金額未超過扣除限額，不用調(diào)整；

工會經(jīng)費扣除限額＝500×2%＝10（萬元），實際發(fā)生8萬元，可以全部扣除。

補充養(yǎng)老保險扣除限額＝500×5%＝25（萬元），實際發(fā)生30萬元，納稅調(diào)增5萬元。

補充醫(yī)療保險扣除限額＝500×5%＝25（萬元），實際發(fā)生25萬元，可全部扣除。