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2021稅務師稅法一練習題及答案：增值稅留抵稅額退稅制度
【單項選擇題】甲運輸公司2019年3月份進項稅額留抵10萬元，2020年4月－9月可抵扣的進項稅額總計800萬元，其中ETC高速通行費電子普通發(fā)票的進項、旅客運輸計算抵扣的進項和電子普通發(fā)票的進項共計100萬元。2020年4月－9月，進項稅額期末留抵和增量留抵如下（假設甲公司符合增量留抵退稅的其他條件）：
甲公司允許退還的增量留抵稅額為（ ）萬元。
A. 48.00
B. 42.00
C. 61.25
D. 36.75
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【答案】
D【解析】
甲公司進項構(gòu)成比例＝（800－100）÷800×100%＝87.5%
甲公司允許退還的增量留抵稅額＝增量留抵稅額×進項構(gòu)成比例×60%＝70×87.5%×60%＝36.75（萬元）
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