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2021稅務(wù)師稅法二模考試題:應(yīng)繳納企業(yè)所得稅的計(jì)算

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯:水冰月 2021/10/22 15:15:34  字體:

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(單選題)6.某企業(yè)2020年取得產(chǎn)品不含稅銷售收入800萬元,結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本500萬元,發(fā)生銷售費(fèi)用150萬元(其中廣告費(fèi)支出125萬元),管理費(fèi)用30萬元,營業(yè)外支出20萬元(其中稅收滯納金3萬元,通過政府機(jī)關(guān)向貧困地區(qū)捐款17萬元),準(zhǔn)予扣除的稅費(fèi)為10萬元。則該企業(yè)2020年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅(?。┤f元。

A.19.23

B.30.17

C.26.05

D.26.80

查看答案解析
【答案】
C
【解析】

【答案解析】廣告費(fèi)稅前扣除限額=800×15%=120(萬元)<125(萬元),所以準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)為120萬元。會(huì)計(jì)利潤=800-500-150-30-20-10=90(萬元),準(zhǔn)予扣除的捐贈(zèng)限額=90×12%=10.8(萬元)。稅收滯納金不得在稅前扣除。應(yīng)納稅所得額=800-500-150+(125-120)-30-10.8-10=104.2(萬元);或者應(yīng)納稅所得額=90+(125-120)+(17-10.8)+3=104.2(萬元);應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=104.2×25%=26.05(萬元)。

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