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2021稅務(wù)師《稅法一》模擬試題及答案:增值稅計(jì)稅方法

來源: 正保會計(jì)網(wǎng)校 編輯:水冰月 2021/12/07 11:51:09  字體:

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3.對納稅人為銷售貨物而出租出借包裝物收取的押金,其增值稅正確的計(jì)稅方法是( )。

A.單獨(dú)記賬核算的,一律不并入銷售額征稅,對逾期收取的包裝物押金,均并入銷售額征稅

B.酒類包裝物押金,一律并入銷售額計(jì)稅,其他貨物押金,單獨(dú)記賬核算的,不并入銷售額征稅

C.無論會計(jì)如何核算,均應(yīng)并入銷售額計(jì)算繳納增值稅

D.對銷售除啤酒、黃酒以外的其他酒類產(chǎn)品收取的包裝物押金,均應(yīng)并入當(dāng)期銷售額征稅,其他貨物押金,單獨(dú)記賬且未逾期、未超過12個(gè)月的,不計(jì)算繳納增值稅

查看答案解析
【答案】
D
【解析】

選項(xiàng)A未考慮啤酒、黃酒以外的酒類產(chǎn)品收取的包裝物押金;選項(xiàng)B對銷售除啤酒、黃酒外的其他酒類產(chǎn)品(而不是所有的酒類產(chǎn)品)收取的包裝物押金,無論是否返還以及會計(jì)上如何核算,均應(yīng)并入當(dāng)期銷售額征稅;選項(xiàng)C應(yīng)該考慮是否逾期以及是否為酒類產(chǎn)品的問題。

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