2022稅務(wù)師《稅法二》易錯題：小型微利企業(yè)優(yōu)惠和減計收入優(yōu)惠

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來源: 正保會計網(wǎng)校編輯：水冰月 2022/08/08 13:58:19　字體：大小

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稅務(wù)師稅法二知識點多，要多做題來鞏固，但是做錯的題，大家記得搞明白出錯原因，多多總結(jié)！下面就上周（2022年08月1日到2022年08月7日）稅法二每日一練題目中大家正確率較低的一個題目進行點評。

某家政服務(wù)公司為小型微利企業(yè)，2021年提供社區(qū)家政服務(wù)取得收入80萬元，則當(dāng)年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅是（　）萬元。

A、1.8

B、2

C、2.5

D、4

查看答案解析

【答案】

【解析】

應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=80×90%×12.5%×20%=1.8（萬元）

【點評】本題是小型微利企業(yè)優(yōu)惠和減計收入優(yōu)惠結(jié)合的一道題目。相關(guān)規(guī)定參考如下：

1.減計收入的優(yōu)惠：自2019年6月1日至2025年12月31日，提供社區(qū)養(yǎng)老、托育、家政服務(wù)取得的收入，在計算應(yīng)納稅所得額時，減按90％計入收入總額。

2.小型微利企業(yè)優(yōu)惠：

（1）自2021.1.1—2022.12.31 ，對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按12.5％計入應(yīng)納稅所得額，按20％的稅率繳納企業(yè)所得稅。

（2）自2019.1.1—2021.12.31，對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50％計入應(yīng)納稅所得額，按20％的稅率繳納企業(yè)所得稅。

（3）自2022年1月1日至2024年12月31日，對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按25%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

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