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2022涉稅服務實務練習題：“轉讓金融商品應交增值稅”明細科目
第四章涉稅會計核算
單項選擇題
17、根據規定，企業實際轉讓金融商品，月末如產生轉讓損失，則下列說法正確的是（ ）。
A.應借記“應交稅費——轉讓金融商品應交增值稅”科目
B.應借記“投資收益”科目
C.應貸記“銀行存款”科目
D.應貸記“應交稅費——轉讓金融商品應交增值稅”科目
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【答案】
A【解析】
企業實際轉讓金融商品，月末如產生轉讓損失，則按可結轉下月抵扣稅額，應借記“應交稅費——轉讓金融商品應交增值稅”等科目，貸記“投資收益”科目。
【點評】金融商品轉讓按規定以盈虧相抵后的余額作為銷售額的賬務處理。月末，如產生轉讓收益，則按應納稅額借記“投資收益”等科目，貸記“應交稅費——轉讓金融商品應交增值稅”科目；如產生轉讓損失，則按可結轉下月抵扣稅額，借記“應交稅費——轉讓金融商品應交增值稅”科目，貸記“投資收益”等科目。交納增值稅時，應借記“應交稅費——轉讓金融商品應交增值稅”科目，貸記“銀行存款”科目。年末，本科目如有借方余額，則借記“投資收益”等科目，貸記“應交稅費——轉讓金融商品應交增值稅”科目。
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