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2022涉稅服務實務模擬題:消費稅應納稅額-已納消費稅的抵扣

來源: 正保會計網校 編輯:水冰月 2022/11/04 10:29:53  字體:

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單選題

3、某地板公司生產各種實木地板,2021年1月,領用上月外購的地板繼續加工成豪華實木地板,銷售給某外貿企業500箱,開具的增值稅專用發票上注明的銷售額為400萬元;已知上月外購實木地板500箱,取得增值稅專用發票注明價款300萬元,本月生產領用80%。該地板公司應繳消費稅( )萬元。(消費稅稅率5%)

A.5

B.20

C.4.5

D.8

查看答案解析
【答案】
D
【解析】

外購已稅實木地板生產實木地板,可以抵扣領用部分已納消費稅。

應納消費稅=400×5%-300×5%×80%=8(萬元)

考察知識點

消費稅應納稅額-已納消費稅的抵扣

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稅務師考試主觀題得分技巧

對于閱卷老師而言,只會找幾個得分點,得分點往往體現在幾個關鍵詞上。字數太多加上表述不清楚,會“阻礙”閱卷人的視線,可能發現不了你的得分點。

所以答題時要條理清晰,盡量將文字用序號、序數詞等列出,切勿“寫成一片”,更不要“長篇大論”,必須要清楚地答出要點。

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