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稅務師稅法二練習題:居民企業核定征收企業所得稅的辦法

來源: 正保會計網校 編輯:水冰月 2023/03/08 11:10:43  字體:

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某居民納稅人,2022年財務資料如下:收入合計45萬元,成本合計38萬元,經稅務機關核實,企業未能正確核算成本,稅務機關對企業核定征收企業所得稅,應稅所得率為20%,2022年的應納企業所得稅為( )萬元。(不符合小型微利企業的條件)

A.1.8

B.1.9

C.2.25

D.3.25

查看答案解析
【答案】
C
【解析】

應納稅所得額=應稅收入額×應稅所得率=45×20%=9(萬元),應納所得稅額=9×25%=2.25(萬元)

考察知識點

居民企業核定征收企業所得稅的辦法

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