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單選題
某國有企業2022年度未彌補虧損前的應納稅所得額為42萬元,經主管稅務機關核定的2020年度和2021年度應予彌補的虧損額共計30萬元。2022年度該企業應繳納企業所得稅( )萬元。
A.5
B.3
C.10.5
D.12.5
稅法規定,一般企業某一納稅年度發生的虧損可以用下一年度的所得彌補,下一年度的所得不足以彌補的,可以逐年延續彌補,但最長不得超過5年。2022年該企業應繳納企業所得稅=(42-30)×25%=3(萬元)
考察知識點:虧損彌補
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稅務師每種題型的解題方法
比如:稅務師考試的多選題,少選且選對,是可以拿到一半的分值的。比如,正確答案是ABC,你答AC或AB,那么你可以拿到0.5分。如果不是很有把握時,一定不能全選,可以根據某個點進行排除,盡可能拿到些分數。
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