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2023稅務師《稅法二》國際稅收練習題：非居民企業應納稅額的計算
單選題
2022年3月，某公司向一在境內無機構、場所的非居民企業支付利息26萬元、特許權使用費40萬元、財產價款120萬元（該財產的凈值為50萬元），該公司應扣繳企業所得稅（ ）萬元（以上數值均不含增值稅）。
A.13.6
B.20.6
C.27.2
D.41.2
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【答案】
A【解析】
在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所，但取得的境內所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的非居民企業，實際減按10％的稅率；股息、紅利等權益性投資收益和利息、租金、特許權使用費所得，以收入全額為應納稅所得額；財產轉讓所得以收入全額減除財產凈值后的余額為應納稅所得額。
該公司應扣繳企業所得稅＝26×10％＋40×10％＋（120－50）×10％＝13.6（萬元）。
考察知識點
非居民企業應納稅額的計算
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