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涉稅服務實務練習題解析:“銷項稅額專欄”和“銷項稅額抵減”專欄

來源: 正保會計網校 編輯:水冰月 2023/06/21 18:04:26  字體:

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單選題

某企業為增值稅一般納稅人,將自產的貨物用于職工個人福利,賬務處理正確的是( )。

A.借:應付職工薪酬

  貸:庫存商品

B.借:應付職工薪酬

  貸:庫存商品

    應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

C.借:應付職工薪酬

  貸:庫存商品

    應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)

D.借:應付職工薪酬

  貸:主營業務收入

    應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

借:主營業務成本

  貸:庫存商品

查看答案解析
【答案】
D
【解析】

企業將自產的、委托加工收回的貨物用于職工個人福利,會計上確認收入并同時結轉成本,增值稅確認銷項稅額,正確的賬務處理為: 

借:應付職工薪酬 

  貸:主營業務收入 

    應交稅費——應交增值稅(銷項稅額) 

借:主營業務成本 

  貸:庫存商品

考察知識點

“銷項稅額專欄”和“銷項稅額抵減”專欄

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