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2023稅務師涉稅服務實務練習題解析：“應交稅費”科目（綜合）
多選題
某企業有關“應交稅費——應交增值稅”明細賬的業務，下列處理正確的有（?。?。
A.企業當期發生進貨退回業務（已抵扣進項稅額），應該是紅字借記“應交稅費——應交增值稅（進項稅額）”科目
B.郵政服務業納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計10％，實際納稅時，按加計抵減的金額貸記“其他收益”科目
C.企業因管理不善造成自產涂料發生非正常損失（已抵扣相關進項稅額），貸記“應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）”科目
D.企業用外購的汽車（已抵扣進項稅額）對外捐贈，捐贈時貸記“應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）”科目
E.企業用外購的牛奶（已抵扣進項稅額）發放給職工，作為兒童節的福利，貸記“應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）”科目
查看答案解析
【答案】
ABCE【解析】
選項D，屬于視同銷售業務，銷售時貸記“應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）”賬戶，其進項稅額可以抵扣。
考察知識點
“應交稅費”科目（綜合）
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