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2023稅務師涉稅服務實務模擬題:企業所得稅納稅申報

來源: 正保會計網校 編輯:水冰月 2023/10/17 20:39:33  字體:

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某企業2022年發生如下業務:銷售自產產品的成本為800萬元,出租固定資產一臺,相關折舊30萬元,將成本為80萬元的自產產品對外捐贈,將成本為800萬元的自產產品對外投資。則企業填列A100000《企業所得稅年度納稅申報表(A類)》第2行“營業成本”為( )萬元。

A.1710

B.910

C.1080

D.1630

查看答案解析
【答案】
D
【解析】

第2行“營業成本”項目:填報納稅人主要經營業務和其他經營業務發生的成本總額。本行根據“主營業務成本”和“其他業務成本”科目的數額計算填報。出租設備計提折舊計入其他業務成本中,自產產品對外捐贈屬于視同銷售行為,會計上不確認收入結轉成本,不在本行填列;企業以貨物對外投資的,根據新會計準則的規定,應當確認收入,結轉成本。 

第2行“營業成本”=800+30+800=1630(萬元)。

【提示】1630包括:銷售產品成本800萬,出租折舊成本30萬,對外投資產品成本800萬。對外投資的800萬,會計上是確認收入結轉成本的,所以填寫在營業成本內。

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