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2020年稅務(wù)師稅法二試題：應(yīng)納企業(yè)所得稅
2020年稅務(wù)師稅法二試題：應(yīng)納企業(yè)所得稅
2018年某國家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，主營業(yè)務(wù)收入4000萬元、國債利息收入40萬元，與收入配比的成本2100萬元，全年發(fā)生管理費(fèi)用200萬元、銷售費(fèi)用500萬元（其中包括廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出300萬元）、財(cái)務(wù)費(fèi)用500萬元，營業(yè)外支出40萬元。上年未扣結(jié)轉(zhuǎn)到本年度的廣告費(fèi)支出100萬元。假設(shè)沒有其他相關(guān)調(diào)整事項(xiàng)。2018年度該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ）萬元。
A、84
B、90
C、100
D、52
查看答案解析
【答案】
A【解析】
會(huì)計(jì)利潤＝4000＋40－2100－200－500－500－40＝700（萬元）
廣告費(fèi)扣除限額＝4000×15%＝600（萬元），實(shí)際發(fā)生了300萬元，準(zhǔn)予全部扣除，上年結(jié)轉(zhuǎn)的廣告費(fèi)支出也允許扣除。
應(yīng)納企業(yè)所得稅＝（700－100－40）×15%＝84（萬元）
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