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合抱之木,生于毫末;百丈之臺,起于壘土;千里之行,始于足下。稅務師備考需要我們做好一點一滴的積累,堅持到底終能成功!正保會計網校特從“每日一練”中提取學員普遍容易出錯的題和大家分享,以下是2021年7月19日~2021年7月25日《財務與會計》科目正確率較低的稅務師易錯題匯總及點評,每周一期哦!
甲公司于2018年12月發現,2017年少計了一項管理用固定資產的折舊費用500萬元,所得稅申報表中未扣除該項折舊費用,甲公司適用的企業所得稅稅率為25%,公司按凈利潤的10%提取盈余公積。假定無其他納稅調整事項,甲公司在2018年因此項前期差錯更正而調整的留存收益金額為(?。┤f元。
A.337.50
B.375.00
C.125.00
D.205.50
留存收益的調整金額=500-500×25%=375(萬元),本題會計處理是:
(1)借:以前年度損益調整——調整管理費用 500
貸:累計折舊 500
(2)借:應交稅費——應交所得稅 125
貸:以前年度損益調整——調整所得稅費用 125
(3)借:利潤分配——未分配利潤 337.5
盈余公積 37.5
貸:以前年度損益調整 375
本題考查前期差錯更正的會計處理,關于此知識點的賬務處理需要熟記 。大家要注意多理解、多總結,腳踏實地的把每一個知識點鞏固好。希望廣大學員能夠共同學習、共同進步,最終順利拿下考試!
好書配好課,備考才能更得心應手。想更順利地拿下稅務師考試,建議大家報名網校的稅務師課程。跟著老師進行學習,比自學效率更高,更有利于早點拿下稅務師。大家可根據自身情況,選擇網校超值精品班、高效實驗班、尊享無憂班、VIP簽約特訓班等課程進行學習,能夠幫助大家快速掌握稅務師考試知識,高效備考。
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