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2021稅務師《稅法一》易錯題:增值稅發票開具基本規定

來源: 正保會計網校 編輯:Shadow 2021/08/10 10:26:48  字體:

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2021年稅務師備考季已至,是時候動身了。做題就要做精華,做題不在量在質,其實題型就那么多,把盲點都找出來就無敵了。為幫大家高效備考,正保會計網校推出每日一練免費在線測試系統,并對大家出錯率比較高的題進行知識點點評,下面就(2021年08月02日到2021年08月08日)題目中大家正確率較低的一個題目進行點評。

納稅人開具紙質增值稅專用發票后,不符合發票作廢條件,需要開具紅字專用發票的情形包括( )。 
A、應稅服務中止 
B、銷貨退回 
C、開票有誤 
D、發票抵扣聯、發票聯均無法認證 
E、發票記賬聯無法認證

查看答案解析
【答案】
ABC
【解析】

納稅人開具紙質增值稅專用發票后,發生銷貨退回、開票有誤、應稅服務中止等情形但不符合作廢條件,或者因銷貨部分退回及發生銷售折讓,需要開具紅字增值稅專用發票。

計稅銷售額=(68.8-24.2-3.8)÷(1+6%)=38.49(萬元)

【正確率】
34.04%
【點評】

本題是對“增值稅發票開具基本規定”的考查,納稅人開具紙質增值稅專用發票后,發生銷貨退回、開票有誤、應稅服務中止等情形但不符合作廢條件,或者因銷貨部分退回及發生銷售折讓,需要開具紅字增值稅專用發票。具體哪里不懂可以去網校論壇討論或去答疑板咨詢,祝大家學習愉快!

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