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2022年稅務師《稅法二》易錯題：企業(yè)所得稅
做題不在量在質(zhì)，其實題型就那么多，把盲點都找出來就無敵了。稅務師教材中的知識點你掌握多少了？以下是根據(jù)學員答題情況，精選2022年1月10日至2022年1月16日中《稅法二》科目的易錯題并配以點評。你中招了嗎？有則改之，無則加勉！
某服裝生產(chǎn)企業(yè)，因無法準確核算成本支出，被稅務機關(guān)確定為核定征收企業(yè)所得稅，企業(yè)當年收入總額30萬元，其中7月份取得股票轉(zhuǎn)讓收入5萬元，轉(zhuǎn)讓成本3萬元，應稅所得率為15%，該企業(yè)當年應繳納企業(yè)所得稅（ ）萬元。
A、0.6
B、0.75
C、1.13
D、1.44
查看答案解析
【答案】
C【解析】
居民企業(yè)采用應稅所得率方式核定征收企業(yè)所得稅的計算公式：
（1）應納所得稅額＝應納稅所得額×適用稅率
（2）①應納稅所得額＝應稅收入額×應稅所得率 ②應納稅所得額＝成本（費用）支出額÷（1－應稅所得率）×應稅所得率 應繳納企業(yè)所得稅=30×15%×25%=1.13（萬元）
【正確率】
5.77%【點評】
本題考查的是企業(yè)所得稅核定征收應納稅額的計算，需要注意，核定征收計算下有固定的公式，要按照公式計算，其次注意稅率，核定征收下，固定稅率是25%，這里稅率沒有優(yōu)惠。
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