2022年稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》易錯(cuò)題：視同銷售

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來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：Shadow 2022/02/08 16:52:27　字體：大小

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下列經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)中，既屬于增值稅視同銷售，又屬于企業(yè)所得稅視同銷售確認(rèn)收入項(xiàng)目的有（?。?br style="color: rgb(51, 51, 51); font-family: "microsoft yahei", 微軟雅黑, arial, simsun, sans-serif; white-space: normal; background-color: rgb(255, 255, 255);"/>A.外購(gòu)鋼材用于廠房建設(shè)
B.將委托加工收回的文具盒捐贈(zèng)給希望小學(xué)
C.自產(chǎn)小汽車用于交際應(yīng)酬
D.將貨物由A倉(cāng)庫(kù)移至外省的B倉(cāng)庫(kù)進(jìn)行銷售
E.自產(chǎn)的石灰用于食堂建設(shè)

查看答案解析

【答案】

【解析】

選項(xiàng)A，用于應(yīng)稅項(xiàng)目，增值稅和企業(yè)所得稅都不視同銷售；選項(xiàng)D，增值稅視同銷售，企業(yè)所得稅不視同銷售；選項(xiàng)E，增值稅視同銷售，企業(yè)所得稅不視同銷售。

【點(diǎn)評(píng)】

本題主要考核“視同銷售”的相關(guān)內(nèi)容。這個(gè)題目要注意選項(xiàng)A，廠房是用于企業(yè)生產(chǎn)的，因此將外購(gòu)的貨物用于廠房建設(shè)屬于將外購(gòu)的貨物用于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目，對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額是可以抵扣的。具體哪里不懂可以去網(wǎng)校論壇討論或去答疑板咨詢，祝大家學(xué)習(xí)愉快！

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