直播交流實錄：2014注稅《稅法二》教材變動解析及備考指導

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來源: 正保會計網校編輯： 2014/01/14 16:34:37　字體：大小

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　　2014年注冊稅務師考試教材已經上市，為幫助廣大考生盡快了解新教材內容變化情況，正保會計網校分別將2014年與2013年教材進行了詳細對比。網校特別邀請《稅法二》主講老師楊軍對教材變動進行解析，并指導大家備考。此次視頻直播交流活動向考生免費開放，同時，為了方便廣大考生能隨時隨地觀看、學習，網校把此次已結束的在線交流語音記錄整理制作成課件，以供各位考生學習、交流。

請點擊觀看視頻>>

本期話題：2014年注稅教材變動解析及備考指導

本期嘉賓：楊軍　實戰派財稅輔導專家，中國注冊會計師、中國注冊稅務師。多家大中型企業高級財稅顧問，國內大型事務所審計項目經理和稅收籌劃項目負責人，具有豐富的實踐經驗。被譽為“中國最具激情的實力派授課專家”。教學思路清晰，系統講解與復習串講相結合。擅長總結歸納，化繁為簡，化難為易，教學方法獨特，富有激情，擅以理論結合實際、把難懂易混的考點講透徹。

　　所授課程：2014年注冊稅務師　　《稅法二》　　免費試聽　　購買

直播交流文字實錄：

一、題型、題量和各章分值分布：

題型	單選	多選	計算	綜合	合計
題量	40題	30題	2大題	2大題	90 題
分值	40分（四選一）	60分（五選多，錯選無分，少選每個選項0.5分）	16分（每題4小問，每問2分）	24分（每題6小問，每問2分）	140分
總分140分及格線84分

近三年各章分值分布表

	一、企業所得稅	二、個人所得稅	三、土地增值稅	四、印花稅	五、房產稅	六、車船稅	七、契稅	八、城鎮土地使用稅	九、耕地占用稅	合計
2013	56	29	9	15	10	6	6	6	3	140
2012	61	30	11	11	6	6	8	4	3	140
2011	53	30	12	12	10	8	6	6	3	140
三年平均	20分	37分	27分	24分	6分	10分	7分	7分		140分

二、教材變化及各章考情分析。

教材變化對比表；鏈接：

http://m.electedteal.com/zhuceshuiwushi/fxzd/yu2014010718082059393236.shtml

第一章企業所得稅	2013年教材		2014年教材
	位　置	內　容	位　置	內　容
	第12頁	1.“按照被投資方作出利潤分配的日期，確認收入的實現”	第12頁	改為“按照股東會或股東大會作出利潤分配或者轉讓股權決定的日期，確認收入的實現”
			第12頁	5.利息收入中新增“企業混合投資業務企業所得稅處理”。
	第17頁	“取得2009年、2010年、2011年地方發行的債券利息所得，免征企業所得稅”	第18頁	改為“2009年以后年度發行的地方政府債券利息所得”
	第17頁	“扣除原則中的3.相關性原則和4.確定性原則”。	第18頁	刪除
			第20頁	增加“企業職工福利費的概念和圈3和圈4”
	第20頁	“經認定的技術先進型服務企業……職工教育經費，不超過工資總額的8%的部分”	第21頁	刪除
			第61頁	新增“4.營業稅改增值稅試點中的非居民企業……應以不含增值稅的收入全額作為應納稅所得額”。
	第65頁	（9）“公司+農戶”經營模式從事農、林、牧、漁、業項目生產的企業”	第65頁	刪除
			第67頁	新增“電網企業電網新建項目享受所得稅優惠政策”
			第71頁	新增“自2013年1月1日起，除上述8類研發費用項目外……可計入加計扣除范圍”
			第73頁	新增“蘇州工業園區有限合伙創業投資企業法人合伙人企業所得稅政策試點管理”
			第80頁	新增“22.執行軟件企業所得稅優惠政策其他規定”
			第83頁	新增“6.贛州市執行西部大開發稅收優惠政策”
			第88頁	新增“八、非居民承包工作作業和提供勞務稅收管理規定”
			第91頁	新增“九、非居民企業派遣人員在中國境內提供勞務企業所得稅有關規定”
	第105頁	“四、跨省市總分機構企業所得稅分配及預算管理辦法”	第112頁	“四、跨地區經營匯總納稅企業所得稅征收管理辦法”內容全部調整
			第126頁	新增最下面一段“企業政策性搬遷被征用的資產……計算確定”

第二章個人所得稅	第160頁	“交易所得和轉移所得、應收所得和實現所得、名義所得和實際所得”		第172頁	刪除
第二章個人所得稅	第163頁	“個人所得的形式包括……參照市場價格核定應納稅所得額”		第175頁	刪除
	第225頁	1中第三段“本條規定的意義是……相應的費用”		第176頁	刪除
	第225頁	4、5、6、7		第203頁	刪除
	第165頁	“教師受聘為各類學習班、培訓班授課取得的課酬收入”		第178頁	“教師自行舉辦學習班、培訓班取得的辦班收入或課酬收入”
	第169頁	“根據《財政部》……1、2、3”		第182頁	刪除
	第177頁	“（11）對科研機構……不得結轉抵扣”		第189頁	刪除
	第190頁		“（四）2011年9月1日……進行匯算清繳”	第201頁	刪除
				第202頁	“自2008年1月1日起，……不得用合伙企業的虧損抵減其盈利”
	第191頁		“（三）企事業單位2011……經營所得方法計稅”	第213頁	刪除
	第194頁		2、3“對個人投資者……深圳證券交易所掛牌交易的上市公司”	第216頁-218頁	替換為“七（二）試試上市公司股息……其持股時間自取得之日起計算”
				第225頁	新增“上述“另有規定”是指……按下面第4條第（2）項規定進行稅務處理”
	第203頁		“（八）企業高級管理人員……在不超過6個月的期限內分期繳納個人所得稅”	第227頁	刪除

	第216頁		“扣繳義務人違反以上規定……不得作為成本費用扣除”	第241頁	“扣繳義務人未按照規定……給予相應處罰”
	第221頁		“次月15日內”	第237頁	“次月7日內”
	第221頁		“兼職律師是指……的人員”	第237頁	刪除
	第221頁		“為了便于操作，稅款可由其任職的律師事務所代為繳入國庫”	第237頁	刪除
	第221頁		“9、律師事務所從業人員個人……規章的規定執行”	第237頁	刪除
				第237頁	新增“對作為律師事務所……35%以內的辦理案件支出費用”
第三章土地增值稅	第239頁		第8行 “稅收負擔較為合理，體現國家政策”	第254頁	刪除
第三章土地增值稅	第250頁	“2008年11月1日起，居民個人轉讓住房免征土地增值稅”的內容。		第265頁	刪除
				第265頁	新增“2007年8月1日起”
第四章印花稅				第290頁	新增“12. 對商品儲備管理公司及其直屬庫資金賬簿免征印花稅;對其承擔商品儲備業務過程中書立的購銷合同免征印花稅，對合同其他各方當事人應繳納的印花稅照章征收。”
第四章印花稅	第276頁	其他憑證均應在履行納稅義務完畢后保存10年		第291頁	改為“其他憑證均應在履行納稅義務完畢后保存1年”
第五章房產稅	第285頁	“地下建筑”		第300頁	改為“獨立地下建筑”
	第286頁	“可比照……自用的房產”		第301頁	刪除
	第287頁		“鐵道部”	第302頁	改為“鐵道部（現為中國鐵路總公司）”
				第303頁	新增“17.對商品儲備管理公司及其直屬庫承擔商品儲備業務自用的房產、土地，免征房產稅。”
第六章車船稅	第293頁		“2馬力折合凈噸位1噸”	第309頁	改為“1千瓦折合凈噸位0.67噸”
	第293頁		（三）、（四）	第309頁	刪除
				第310頁	新增“（四）其他相關規定……7、應征收車船稅”
				第311頁-313頁	新增“三、委托交通運輸部門海事管理機構代為征收船舶車船稅”
	第295頁		“車船稅納稅義務發生時間……由主管稅務機關核定納稅義務發生時間”	第313頁	改為“車船稅納稅義務發生時間……的當月”
第七章契稅				第317頁	新增兩段“（一）、國有土地使用權出讓、（二）土地使用權轉讓……”
	第299頁		“（一）視同買賣房屋的情況……”	第317頁	改為“（三）房屋買賣……”
	第304頁		“1、對拆遷居民因拆遷重新構筑住房……對超過部分征收契稅”	第322頁	改為“1、售后回租及相關事項的契稅政策……”
第八章城鎮土地使用稅	第309頁		“需要說明的是…….稅額標準”	第328頁	刪除
	第311頁		“其用地能與企業……自用的土地”	第330頁	刪除
	第311頁		“（四）基建項目在建期間的用地……其用地照章征收城鎮土地使用稅”	第110頁	刪除
	第312頁		“（七）關閉、撤銷的企業占地……應按照規定征收城鎮土地使用稅”	第331頁	刪除
	第312頁		“（十）企業范圍內的黃山、林地……可暫免征收城鎮土地使用稅”	第331頁	刪除
	第313頁		“（十四）林業系統用地1、2、3、4”	第332頁	刪除
	第314頁		“（十九）2、對除生產核系列產品以外的其他企業……報國家稅務總局核批”	第332頁	刪除
	第315頁		“（二十一）2、對港口的露天……按規定征收城鎮土地使用稅”	第333頁	刪除
				第333頁	新增“對政府部門和……暫免城鎮土地稅”
	第315頁		“供熱企業自用土地1、2比例劃分征免稅界限”	第334頁	改為“自2011年……兼營供熱企業和自供熱企業”
				第335頁	新增“（三十一）城市公交站場、道路客運站場用地……”
第九章耕地占用稅	第319頁		“4、稅收收入專用于耕地開發與改良……的補償性特點”	第338頁	刪除
	第320頁		“耕地占用稅的征稅范圍包括……也視為耕地”	第339頁	改為“耕地占用稅的征稅范圍為……直轄市人民政府的規定執行”
				第340頁	新增“（1）地上、地下的軍事指揮……（7）其他直接用于軍事用途的設施”
				第341	新增“（1）免稅的學校……按照當地適用稅額繳納耕地占用稅”
				第341	新增“（1）減稅的鐵路線路……（5）減稅的航道，具體范圍咸魚在江河湖泊港灣等水域內共船舶安全航行的通道”
				第341頁	新增“農村居民占用耕地新建住宅，……對超過部分按照當地適用稅額減半征收耕地占用稅”

三、復習建議：

1.全面復習，注重基礎知識的掌握；

2.結合考試的特點，抓住重點；

3.適當練習，提高計算能力；

4.制定合理的計劃。

復習階段	目標及建議完成時間
基礎復習階段	圍繞教材，全面剖析知識點，鞏固基礎，熟練掌握專業基礎知識。3月底！
教材總結階段	提煉知識點，使教材由厚變薄，全面提升對教材的掌控能力，4月中下旬！
習題強化階段	全面提升解題能力。5月底前！
考前沖刺階段	突出重點、難點、考點，通過對歷年試題的研究，提升應試能力。6月上旬！
全真模擬階段	模擬全真考場環境，提高臨場發揮能力?？记?！

5.正確認識試題難度以及付出和結果的關系！

目前，網校2014年注冊稅務師輔導新課已開通，凡報名參加2014年注冊稅務師考試特色班、精品班、實驗班的學員均可免費獲贈相應科目預習班課程（查看招生方案>>）。同時，網校“夢想成真”系列輔導叢書已經上市熱銷，現在購買，隨書獲贈價值680元的贈卡（立即購買>>）。網校提醒廣大考生盡早進入復習狀態，圓夢2014注稅考試！